Элек­трон­ный счет-фак­ту­ра: по­дроб­но­сти

С 1 июля в Бе­ла­ру­си для всех пла­тель­щи­ков НДС ста­нут обя­за­тель­ным до­ку­мен­том элек­трон­ные сче­та-фак­ту­ры, ко­то­рые слу­жат ос­но­ва­ни­ем для при­ня­тия к вы­че­ту сумм на­ло­га на до­бав­лен­ную сто­и­мость. Как это бу­дет ра­бо­тать? Наи­бо­лее ча­стые во­про­сы чи­та­те­лей “Го­мель

Gomelskaya Pravda - - АКЦЕНТЫ - Под­го­то­ви­ла Ан­то­ни­на ФЕДОРЕНКО

— Ор­га­ни­за­ция, при­ме­ня­ю­щая упро­щен­ную си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния без НДС, с чис­лен­но­стью ра­бот­ни­ков ме­нее 15 че­ло­век, не при­ме­ня­ет элек­трон­ное де­кла­ри­ро­ва­ние и, со­от­вет­ствен­но, не име­ет элек­трон­ной циф­ро­вой под­пи­си. Ес­ли воз­ник­нет необ­хо­ди­мость ис­чис­ле­ния НДС, на­при­мер, при при­об­ре­те­нии на тер­ри­то­рии Рес­пуб­ли­ки Бе­ла­русь услуг у нере­зи­ден­та, мож­но ли не вы­став­лять элек­трон­ный счет-фак­ту­ру? Обя­за­тель­но ли ре­ги­стри­ро­вать и по­лу­чать элек­трон­ную циф­ро­вую под­пись, ес­ли сдел­ка ра­зо­вая?

— Элек­трон­ный счет-фак­ту­ра дол­жен со­став­лять­ся пла­тель­щи­ком в сле­ду­ю­щих слу­ча­ях: при ре­а­ли­за­ции объ­ек­тов, вклю­чая ре­а­ли­за­цию на экс­порт; при вво­зе на тер­ри­то­рию Рес­пуб­ли­ки Бе­ла­русь то­ва­ров; при при­об­ре­те­нии на тер­ри­то­рии Рес­пуб­ли­ки Бе­ла­русь объ­ек­тов у ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций, не со­сто­я­щих на на­ло­го­вом уче­те в на­шей стране; в слу­ча­ях, ко­гда пла­тель­щик не вы­сту­па­ет про­дав­цом (по­ку­па­те­лем), но дол­жен пе­ре­вы­ста­вить ли­бо предъ­явить со­от­вет­ству­ю­щие сум­мы НДС.

Сле­до­ва­тель­но, при воз­ник­но­ве­нии со­от­вет­ству­ю­ще­го объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния НДС пла­тель­щик дол­жен бу­дет со­здать элек­трон­ный счет-фак­ту­ру, да­же ес­ли по ро­ду сво­ей де­я­тель­но­сти он мо­жет не упла­чи­вать НДС. Для на­прав­ле­ния ЭСЧФ необ­хо­ди­мо его под­пи­са­ние элек­трон­ной циф­ро­вой под­пи­сью. По­это­му при от­сут­ствии клю­ча этой под­пи­си при­дет­ся нести опре­де­лен­ные рас­хо­ды на его при­об­ре­те­ние.

— Как мож­но бу­дет опре­де­лить, что счет-фак­ту­ра под­пи­сан по­лу­ча­те­лем объ­ек­тов?

— В та­ком слу­чае на­прав­лен­но­му элек­трон­но­му сче­ту бу­дет при­сво­ен ста­тус “Вы­став­лен. Под­пи­сан по­лу­ча­те­лем”. Ин­фор­ма­ция о при­сво­е­нии дан­но­го ста­ту­са бу­дет на­прав­ле­на в лич­ный ка­би­нет пла­тель­щи­ка-по­став­щи­ка на пор­та­ле www.vat.gov.by.

— Ес­ли 5-е чис­ло при­хо­дит­ся на вы­ход­ной или празд­нич­ный день, мож­но ли на­пра­вить элек­трон­ный счет-фак­ту­ру в бли­жай­ший за ним ра­бо­чий день?

— Да, мож­но. Сле­ду­ет та­к­же от­ме­тить, что 5-е чис­ло ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем дня от­груз­ки то­ва­ров (вы­пол­не­ния ра­бот, ока­за­ния услуг), пе­ре­да­чи иму­ще­ствен­ных прав, — об­щая да­та вы­став­ле­ния сче­тов, уста­нов­лен­ная На­ло­го­вым ко­дек­сом. С уче­том то­го, что элек­трон­ный счет-фак­ту­ра со­зда­ет­ся на ос­но­ва­нии дан­ных бух­гал­тер­ско­го уче­та и со­от­вет­ству­ю­щих пер­вич­ных учет­ных до­ку­мен­тов, это воз­мож­но толь­ко при на­ли­чии со­от­вет­ству­ю­щей ин­фор­ма­ции. В свя­зи с этим ЭСЧФ мо­жет быть со­здан и по­сле 5-го чис­ла ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем дня от­груз­ки то­ва­ров, пе­ре­да­чи иму­ще­ствен­ных прав.

— Та­кая си­ту­а­ция. Ком­му­наль­ные услу­ги при­об­ре­те­ны до 1 июля, по ко­то­рым не со­став­лял­ся элек­трон­ный счет-фак­ту­ра. Как арен­до­да­тель бу­дет пе­ре­вы­став­лять их сто­и­мость арен­да­то­ру по­сле этой да­ты?

— В от­но­ше­нии ком­му­наль­ных услуг, при­об­ре­тен­ных до 1 июля, бу­дет при­ме­нять­ся ста­рый по­ря­док. По-но­во­му опла­чи­ва­ют­ся услу­ги, при­об­ре­тен­ные с 1 июля 2016 го­да.

— Долж­на ли оформ­лять­ся ЭСЧФ в от­но­ше­нии сумм санк­ций, по­лу­чен­ных от по­ку­па­те­ля по­сле 1 июля?

— Ко­неч­но. Дол­жен быть со­здан до­пол­ни­тель­ный элек­трон­ный счет-фак­ту­ра, ко­то­рый на­прав­ля­ет­ся на пор­тал www.vat.gov.by. При­том неза­ви­си­мо от то­го, что санк­ции мо­гут от­но­сить­ся к на­ло­го­вой ба­зе, от­ра­жен­ной в от­чет­ных пе­ри­о­дах, от­но­ся­щих­ся до 1 июля 2016 го­да.

— В рас­че­те НДС за те­ку­щий от­чет­ный пе­ри­од участ­ву­ют вы­че­ты про­шлых от­чет­ных (на­ло­го­вых) пе­ри­о­дов по ос­нов­ным сред­ствам, а та­к­же дру­гим объ­ек­там: от­ло­жен­ные вы­че­ты, рас­пре­де­ля­е­мые рав­ны­ми до­ля­ми в те­ку­щем от­чет­ном пе­ри­о­де, а та­к­же вы­че­ты, пре­вы­ша­ю­щие ис­чис­лен­ный НДС. Сле­ду­ет ли по­сле 1 июля со­зда­вать элек­трон­ный счет-фак­ту­ру для осу­ществ­ле­ния вы­че­тов по та­ким сум­мам вход­но­го НДС?

— Нет, не сле­ду­ет. К сум­мам на­ло­го­вых вы­че­тов, от­ра­жен­ных в со­от­вет­ству­ю­щих стро­ках раз­де­ла IV ча­сти 1 на­ло­го­вой де­кла­ра­ции, бу­дут до­бав­лять­ся сум­мы на­ло­га, ука­зы­ва­е­мые в предъ­яв­ля­е­мых по­ку­па­те­лям ЭСЧФ. Кон­троль за обос­но­ван­но­стью за­яв­лен­ных к на­ло­го­во­му вы­че­ту сумм бу­дет осу­ществ­лять­ся в хо­де на­ло­го­вых про­ве­рок.

Newspapers in Russian

Newspapers from Belarus

© PressReader. All rights reserved.