中国民生银行内部控制缺陷及对策研究

2017 ———以民生银行 “假理财”事件为例(四川大学 商学院,四川 成都

China Market - - 经营管理 -

陈芷夷

42 内部控制制度不健全民生银行内部控制制度不健全从很多方面都有所反映。2017上海银监局行政处罚信息公开表 (沪银监罚决字 〔 〕12 2012 2013号)显示, 年至 年民生银行上海分行就曾因未能通过有效的内部控制措施发现并纠正其员工的私售行为而50遭到中国银行业监督管理委员会上海监管局做出的 万人民币的处罚。此外,诸多类似案例也在发生在民生银行中。民生银行内部控制制度不健全主要方面表现在以下方面。1) ( 薪酬制度存在问题。民生银行的严格绩效考核制度是导致 “假理财”案例发生的原因之一 (上述结论)。民 生银行的绩效考核制度没有建立在与员工的有效沟通上,导致薪酬制度不完整、不规范、不全面且无法做到企业目标与员工目标的同一化,与激励机制脱轨,银行效益水平较低。

2016并且, 年民生银行年度报表体现出其在薪酬延付制度,风险管控机制,薪酬激励在风险管控中的约束导向中还需多加完善。2) ( 银行组织架构存在问题。此次案例可以认为一定程度上是由于民生银行支行行长权力过于集中导致的。民生银行当前公司治理组织架构如下图所示,行长下设有风险管理委员会,但显然其并没有发挥足够的作用。

2 引言

近年来,随着中国企业的管理制度的不断完善与快速发展,出现绩效管理创新和创效式管理创新。因此,本文主要在企业绩效管理要素之间分析研究,进一步深入对绩效管理内涵、绩效管理要素、未来创效式绩效管理等相关要素进行分析研究,在企业绩效管理相关要素研究分析过程中体现出一定的理论意义。

绩效管理的含义Bates Holton

和 从管理学的角度深入研究分析,人力资源绩效是企业组织未来期望的一种结果体现,同时是企业实现组织战略绩效在同一层面上不断有效表现人力资源绩效状况,其包含个人绩效和组织绩效两个方面。总之,企业人力资源绩效管理就是组织管理在面临一项艰巨工作任务,即通过人力资源管理有效实施,保证企业组织以最佳管理途径和方法达成特定的企业绩效管理中的最终使命和战略目标。3

绩效管理的要素功能31 激发员工工作动机通过有效提高、实现企业绩效管理以便达到企业员工的绩效工资。从期望理论进行研究分析,企业员工的工资与企业绩效之间的要素有高强度的密切联系,这种高度结合的企业绩效战略能够极大鼓励企业员工的工作动机和工作行为;并且能够帮助员工在工作过程中排除各种障碍要素,对企业员工进行有效培训等使企业员工更趋于个性化的管理方式,能提高员工对组织的承诺和对组织的满意度,以及鼓励企业做出战略管理绩效规划,从而实现企业战略绩效目标良好发展。32 强化企业信息与企业文化企业绩效战略管理非常着重企业员工的积极参与以及员工之间长期互动和交流,加强企业员工不断学习企业文化以便获取更多的企业相关信息,这需要企业管理者与员工之间进行良好的相互沟通,在积极参与企业绩效管理方式中体现员工对企业获取企业信息和企业文化的尊重和认同,获取企业信息和企业文化不仅能满足员工的生理需要,同时满足企业员工的尊重需求和自我实现的需要;因此绩效管理需要建立民主参与是企业战略绩效发展非常重要的组成部分。 33 完善绩效管理系统化绩效管理系统在企业的人力资源管理系统中处于非常重要的核心位置,完善绩效管理要合理地把人力资源的相关要素功能整合为一套内在联系的企业战略绩效管体体系,并通过企业员工设定个人绩效目标与组织的整体绩效目标和战略目标有机结合起来。完善绩效管理是为了有效制定企业员工的薪酬、培训、晋升等为企业战略绩效管理系统化提供依据的战略绩效。4

加强绩效管理的策略41 强化绩效管理要素有些学者研究发现,加大科学绩效管理需要正确树立企业员工绩效管理的基本价值观念取向,将企业整体发展和员工个体发展相结合作为强化绩效管理要素的关键性焦点,实行准确界定和有效协调企业绩效管理目标和员工绩效管理目标战略相一致,深入分析绩效管理要素之间的绩效预期动力关系要素并正确认识和识别。而制定一套企业绩效战略和员工绩效战略是实现科学地强化绩效管理的要素体现。42 建立绩效评估体系企业员工认真履行工作绩效相关政策和工作绩效任务以及深入贯彻落实企业绩效科学化发展,才能实现树立正确绩效政策发展方向,以便促进整体企业经济全面协调可持续发展。建立科学的合理的绩效评估指标体系和绩效评估制度体系,有助于对绩效结果行为和绩效过程行为做出全面、客观、公正的绩效评估,并结合企业历史文化和绩效管理发展状况等要素对绩效评估体系进行深入分析,从而建立和采取科学化的绩效管理政策战略目标。43 合理结合中外绩效管理相关学者在学习和借鉴国内外先进绩效管理理论和相关经验时应当坚持开放企业绩效状态,进一步深入分析相关绩效理论和工具的本质特征为考核绩效管理标准。研究者要充分考虑中国当前具体政治和行政管理体制的独特性,科学应用适用性和应用性分析方式,合理建立中国特色的企业战略绩效管理目标和制度,从而对我国不同地域、类型、各级政府组织的组织绩效和管理特征进行分析,正确处理国外绩效管理与国内绩效管理之间要素关系,寻求绩效评估体系和管理方式,不断增强我国企业战略绩效管理体制。

[摘 要]面对 世纪高新技术时代的不断创新和高度创新的新环境,企业绩效高度发展有助于积极推动当今社会经济高速发展,企业绩效管理即通过企业整体战略绩效管理来实现企业工作绩效的最佳途径和科学方法,并快速达成特定的企业战略目标和绩效管理目标。文章主要对绩效管理策略、创效式绩效管理等企业绩效管理相关要素进行研究分析,对进一步加强和完善企业战略绩效管理目标发展提出应对策略。绩效含义;绩效管理要素;绩效管理策略;创效式绩效

[关键词]医药企业;新药研发;项目管理;途径DOI 1013939/jcnkizgsc201733168 []

[摘 要]随着医药事业的国际化发展,新药研发逐渐成为提高我国医药企业国际产业竞争力的主要途径,并日益引起各个医药企业的高度重视。然而,由于新药研发的过程较长,且具有技术难度大、资金投入多等特点,因此要求医药企业必须加强对新药研发的项目管理,才能为新药研发的成功提供保障。基于此,文章通过对项目管理以及医药企业新药研发特点的分析,提出了医药企业的新药研发项目管理的优化途径,期望促进医药企业新药研发项目的顺利实施和开展,促进企业的健康发展。

次,由企业内的项目管理办公室负责撰写新药立项申请书,通过对项目可行性的分析和研究,制定有关项目的技术路线,并说明项目的创新性和实用性等。最后,提交立项申请,并由新药研发部门负责对申请进行评定。422

过程管理通过对医药企业新药研发项目管理的分析,发现其具有周期长、资金投入量大等特点,这也使其作为一个复杂的管理过程,要求必须做好对管理流程的全面规划,并保证各个环节之间紧密相连,且不会产生较大的影响。在对新药研发项目过程进行管理时,应当严格遵循基本的操作流程,项目管理的组织人员负责对参与竞标的研发团队进行评选,将其中专业性较强,且适合项目开展的研发团队作为合作对象,做好对项目管理全过程的综合监管,定期考核各个管理环节的规范性。除此之外,应当在新药项目研发的过程中,根据项目的实际需求,对研发人员进行合理的配置,做好资源调度工作,确保研发管理工作的有序开展。423

质量管理质量管理是医药企业新药研发项目管理中的核心环节,是影响新药研发成功与否的关键所在。在项目开展期间,应由专业的技术性人员和管理人员相互配合,从项目的立项、规划以及实施等多个环节进行综合性的质量管理,并建立健全的项目质量管理流程。一方面,建立有关新药项目立项以及考评的相关标准化评估方法,减少评价者对项目评价的主观影响。另一方面,对项目文档的管理规范进行完善,同时建立与新药研发各个实验环节相关的规范化操作体系。424

经费管理医药企业的新药研发项目开展需要花费大量的研究资金,这就要求其必须做好对项目的经费管理,合理控制经费的使用,确保在后期的项目开展过程中拥有足够的资金支持。首先,根据项目的计划对不同研发环节的使用经费进行合理的分配和规划,确保项目经费的预算可以满足项目的实际开展需求。其次,研发部门需要开展有效的经费管理工作,通过对经费实施各个流程的综合管理,予以经费使用效

P165) (上接 企业,对商业银行的适用性有限。解决这一问题需要制定更加系统有效的规范指南。

6 结论

“假理财”事件折射出民生银行存在风险意识薄弱、内部控制制度不健全的问题。后者主要体现在薪酬制度和银行组织架构上。针对以上内控缺陷,本文从两个角度给出了对策方案。首先从民生银行内部的角度,民生银行可以通过增加员工培训与设定风险参数来提高自身风险意识。在薪酬制度上做到个人目标与企业目标相结合,在分行内设立并积极履行责任制衡行长的风险管理委员会。对于 “萝卜章”问题,民生银行可采取在线电子编号章来确保章的真实有效性。其次,从外部的角度。国家监管部门应加大监管力度,相关法律应该得到完善。本文基于 “假理财”事件首次结合舞弊三角理论详细地分析了民生银行存在的内部控制问题,并提出了较为详 益最大的组织进行奖励,提高经费管理的工作质量及效率。最后,加强对经费使用情况的全面监管,由项目的管理人员负责,对各个环节使用经费的实际情况进行详细的调查,确保经费使用的合理性,同时做好对经费的合理分配工作,为新药研发项目的开展节省更多的使用经费。43 加强对新药研发项目的综合考核考核体系作为提高工作人员工作积极性的主要途径,通过建立健全的新药研发项目考核体系,可以对研发项目进度、质量以及经费等各项指标进行综合评估,以此来实现对项目研发水平的全面分析。在量化考核体系的引导下,工作人员的工作积极性将得到显著的提升,而通过将科研人员的考核体系与激励机制进行有效的结合,为其提供多元化的晋升方式,将激发科研人员的工作热情,有利于工作效率的改善和提升。

5 结论

新药研发作为医药企业项目管理中的重要环节,具有技术难度大、资金投入多、风险性大和专业性人才稀缺等主要特点,这对为新药研发的项目管理提出了更高的要求。因此,医药企业应当从企业的实际情况出发,通过建立健全的项目管理组织,从立项、过程、质量以及经费等方面加强对新药研发的项目管理,同时对管理过程进行全面的监管,以此来提高医药企业新药研发项目管理的工作效率与质量。 参考文献: 1  [ ]孙雪楠 医药工程项目管理存在的问题及改进措施研究J. 2016(26):286-286 [] 黑龙江科技信息, 2  [ ]郗砚彬,顾晓宏,唐仕欢,等 药品研发项目管理模型研J. 2015(3):245-249究 [] 中国新药杂志,檶檶檶檶檶檶檶檶檶1986—), [作者简介]陈小芳 ( 女,汉族,广东梅州人,沈阳药科大学工商管理学院,珠海市丽珠单抗生物技术有限公司,同等 学力申硕在读,研究方向:药事管理。 尽的对策方案,在切入点和内容上都有所创新。然而本文在对策具体的执行方面还不够完善,未来可专门针对某个对策的执行进行更加详尽的剖析。 参考文献: 1  J. [ ]宋首文 论商业银行内控制度的构建要素 [ ] 北京工商,2006(1):81-84大学学报 (社会科学版) 2  J. [ ]柳娜 新常态下商业银行内控存在的问题和对策 [ ] 现2016(15):58-60代经济信息, 3  [ ]刘吉平 中国民生银行绩效管理模式研究———以南京分行J. 2017(1):12-14为例 [] 价值工程, 4  [ ]宋易康 民生银行假理财:披着份额转让外衣的 “飞单” N. 2017-04-20 [ ] 第一财经日报, 5  [ ]王倩 民生银行 “假理财”背后 银行内控缺失是主因J. 2017(6):2 [] 商学院, 6  [ ]郝霈霈,张庆 康芝药业财务舞弊案引发的思考———基于J. 2015(11):60-61舞弊三角理论的分析 [] 当代经济,

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