浅谈企业财务风险的成因及防范措施

张殿言(烟台振华有限责任会计师事务所,山东 海阳265100)

China Market - - 财税审计 -

[关键词]企业财务;风险;成因;防范措施DOI 1013939/jcnkizgsc201733183 []

企业财务风险是指企业在其生产经营活动中,由于企业内部、市场经济因素、自然和社会环境因素等诸多因素作用下,财务运行系统偏离预期目标而出现企业经济损失的可能性。企业要想稳定、健康地发展,就必须有效防范企业财务风险的形成。1

企业财务风险的基本类型11 经营风险在市场经济条件下,企业的生产经营行为都应该以市场需求为出发进行及时的调账,而市场风险的形成,正是因为企业经营管理人员没有深入研究或者说不够理解市场需求,并且在其做出错误或者不完善的经营策略后,而导致企业盈利水平下降的一种情况。一般而言,经营风险主要集中在市场定位、企业采购、产品生产、业务管理等四个环节。而经营风险中虽然有些风险不直接涉及财务,但是最终都还是会转变成财务风险。12 筹资风险当前,很多企业为了进一步扩大生产或是占领市场,都会选择进行筹资来提高企业经营活动的资金量。但是,市场是无情的,筹资活动虽然可以提高企业的资金储备便于企业发展,却也隐藏着改变或影响企业决策、多方分成降低企业利润率、筹资过多利用率却比较低下等隐性问题。而这些问题,最终也会转化成企业的财务问题。13 投资风险投资与筹资是两个正好相反的概念,但是两者有一点很像,都会带来企业的财务风险。在企业投资的过程中,如果投资策略正好符合市场环境,就会给企业带来很多的盈利。而如果企业的投资决策出现了错误或偏差,则很容易让企业面临回款困难甚至破产风险。2

企业财务风险的成因21

企业内部原因211 企业管理层出现了决策偏差当企业的管理层出现决策偏差的时候,企业财务风险的三个基本类型,包括经营风险、筹资风险、投资风险都是有可能发生的。管理层如果缺乏对市场的了解和对企业发展的预判,做出不合理的决策,肯定会让企业经营状况受到影响,届时,就像多米诺骨牌一样,一环紧扣一环,最终形成了一定的财务问题,也继而影响了企业的下一步发展。 212

企业财务人员缺乏风险意识企业财务风险是客观存在的,在目前的市场经济条件下也是不能避免的。但是很多企业的财务管理人员却缺乏应有的风险意识,认为只要管理好企业的现金流就万事大吉,在企业财务出现异常或做财务审核时不够谨慎、细心,不能见微知著地发现问题,以至于最终造成大的财务风险。还有一部分财务管理人员,盲目地追求企业利益最大化,只关注眼前的得失,却不为企业的长远发展做打算,做出很多草率的财务决定,这也是导致企业财务风险形成的重要原因。213

企业缺乏明确的制度规定,权责不明很多的中国企业仍然在照搬照抄外国的企业管理模式和管理制度,但是它们又没有很深入地去理解和执行,以至于这样的企业只是有一个企业的空架子,却没有相对完善的组织结构和管理制度。在这种情况下,企业的部门与部门之间、上下级之间、母公司与子公司之间,很多时候缺乏沟通,权责不明、管理混乱、利润分配不合理、资金使用效率较低。这极大地影响了企业的发展和企业的财务增长,甚至还有可能导致企业财务收益下降。214

企业管理者制定的收益分配方案不合理目前很多企业实行的是股份制分配政策,但是当股份制分配政策制定的分配比不合理的时候,就会影响企业的变现能力和债务偿还能力。所以有的时候即使企业的实际经营状况是盈利的,但是也可能由于收益分配比制定得不合理而导致企业现金流出现短缺,进而影响企业的生产经营状况和企业的进一步发展。22

外部原因221

商业银行的利率变化很多企业为了扩大生产都会选择向银行进行商业贷款,商业贷款虽然可以促进生产经营行为的扩张,但是另一方面也让企业背上了沉重的债务负担。企业贷款需要还本付息,按期支付,但是有时候,利率的变化却会使得企业面临着因利率上扬而无法按期还本付息的风险。更有可能在企业产品利润下降这一雪上加霜的情况下,让企业因资不抵债而被迫破产或清算。222

合作企业出现不守信用或还款能力丧失的情况市场经济企业不可能是独立的孤岛,肯定需要与其他的企业合作共赢。但是某些情况下,有的企业却很不讲信用,货款到期,仍不还款。还有的时候,合作企业虽然有心还款,却因为自身的财务问题而无力还款。这些问题都有可能

[摘 要]面对复杂的环境,企业在进行筹资、投资、借贷等希望促进企业经济效益提升的企业财务行为时,却也面临着不小的财务风险。如何让企业既提升经济利益,又减少或规避企业财务风险,已经成为企业财务管理人员工作中的一个重点问题。

造成企业资金断流,进而出现财务危机。223

国内市场的宏观经济状况出现变化影响企业发展的最主要外因就是国内市场的宏观经济状况出现变化,这种变化表现在物价的高低起伏、当前市场的总体经济形势、行业的兴起和衰落、国家的政策调整等。224

国际汇率变化对外贸易企业参与了国际市场的经济活动,所以它们除了需要把控国内市场的宏观经济状况,还需要企业的财务人员了解当前的国际汇率情况。但是有些企业在这方面不够重视,最终出现的问题就是汇率变化造成企业利润下降。3

企业财务风险形成的防范措施31 提高企业管理层的管理和决策水平企业经济效益的好坏,除了市场因素外,最主要的是企业的管理层的管理和决策是否科学合理。正所谓,同行不同利,生产经营同样产品的企业为什么有的利润高有的利润低?排除市场原因,肯定绝大部分的原因都在于企业的管理和决策是否科学合理。因此,应该制定内部决策责任制,确保企业管理人员的管理方式和决策内容是经过市场调研和深思熟虑之后得出的对企业发展最为有利的,合理、科学和具有长远眼光的正确决策。32

建立健全企业财务风险防控机制和提高财务人员风险意识

首先,拥有一整套完整的企业财务风险防控机制可以对财务人员起到参考和风险评估作用,当遇到财务问题的时候,企业财务管理人员就不会没有工作依据而妄下决定。可以根据企业的规定,从最专业的角度出发,择优选择合理和正确的解决方案,避免企业因为财务问题而产生企业危机。其次,这个企业财务风险防控机制设立时,还应该设计一个应急方案,让企业真正遭遇资金周转困局时,可以通过过往研究出来的资金运行规律应急补救现在的资金缺口,避免企业因一时的周转不灵而产生更巨大的经济损失。最后,提高财务人员自身的风险防控意识也是非常重要的,毕竟再好的制度也需要人的执行,因此,增加财务人员财务风险防控方面的培训也显得非常重要。33 合理安排企业的资本结构和实行多元化经营策略企业可以通过各种财务指标分析确定负债资本和股权资 ZLG201414” 2017 10 30 本的最佳比例,达到资本结构最优,并实现财务杠杆效应的最大化。例如,在行业的上升期,企业可以增加负债促进生产,以便实现企业利润最大化的目标。而当行业不景气时,则应该降低负债额度,以减少企业负债带来的经营压力。

另外,对于行业未来的发展方向究竟是前途大好还是有可能会不景气,很多时候确实是不好判断的。所以在企业主业突出的前提下,可以考虑结合自身的人力、物力、财力等企业特点,进行多元化经营、投资,以分散财务风险。34 提高企业对宏观经济的适应和应变能力有的时候保证自身不出问题简单,但是保障宏观环境不出问题真是不可能的,毕竟市场不是一个企业的,它是由无数的企业和经济活动参与者以及消费者共同构成的。因此,我们要想把握宏观经济的脉搏,就必须了解市场的发展变化规律,并且制定一系列的应对措施。同时,我们需要适时调整企业的财务管理方式和财务管理政策,提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力,以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

4 结论

总之,只要我们在日常的企业管理工作中牢固树立财务风险防范意识,加强企业财务风险控制,并且建立有效的财务风险防范处理机制,就可以最大限度地提升企业经济效益和减少企业财务风险,实现企业经济效益的最大化。 参考文献: 1  J. [ ]任宪金,张玉梅 企业财务风险的成因及防范措施 [ ] 2012(2) 新财经:理论版, 2  J. [ ]徐婉璐 企业财务风险成因及防范措施 [ ] 商业经济, 2017(2)  3  J. [ ]牛宝菊 浅谈企业财务风险及防范措施 [ ] 商场现代2011(8) 化, 4  J. [ ]秦利荣 企业财务风险成因及防范措施分析 [ ] 时代金2016(20) 融, 5  J. [ ]卢建华 企业财务风险的成因分析及防范措施 [ ] 中国2011(27) 集体经济,檶檶檶檶檶檶檶檶檶1965—), [作者简介]张殿言 ( 男,汉族,山东海阳人,副所长,会计师,本科,研究方向:会计、税务、审计。 更正PPP

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