税延政策料持续优化

China Securities Journal - - Focus -

此次试点方案采取EET的税收优惠模式, 即缴费和投资环节不缴税,领取环节缴税。 专家指出,这在一定程度上可以增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡缓、 解本基 养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足。

民生证券分析师指出,以美国为例,美国养老保障体系发展具典有 型的商业化特点,资金来源多元化,养老保障效果显著。其养老金长期稳定积累,主要益得 于运行超过35年的IRA(个人退休金账户)和以401K为代表的合格员雇 计划,换之言 ,商业化运作下的个人计划和企业年金是推动养老保障体系长期、稳定发展的重要因素。

泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华表示,以美国的IRA即“个人退休金账户” 为例,其1976年推出来时的额度也只有1500美元/年, 经过6次调整达到了5000美元/年, 成为40年来美国养老金资产持续增长的主要来源。

数据显示,截至2017年底,美国IRA计划资产规模达到8.9万亿元,覆盖了过超 1/3的美国家庭。 IRA采用信托模式管理,银行、基金、保险、券商等都可以作为托管人,其中公募基金受益最为显著, 其管理资产中的47%都来 自养老金,股票型基金占比最大,混合型基金的比例提升幅度最大。

国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生指出, “2014年开始实施《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,规定个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 从而建立了企业年金和职业年金中个人账户的税收递延政策, 在一定程度上鼓励了员工的参与积极性这。 也为税收递延的个人商业养老保险的发展提供了经验借鉴。 ” 朱俊生称,但与之不同的是,企业年金和职业年金依托企业或事业单位建立,针对个人的税收递延政策比较好操作。 税收递延养老保险为个人分散性业务, 如何为其提供便捷的税务处理是影响其发展的重要因素。

李艳华表示,就《通知》中确定每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。 随着试点工作的推进和养老需求的提升,延税额度也可能逐步进行调整。相信在试点和之后推广的过程中,我国会根据市场情况、个税政策发展等来逐渐调整方案的优惠幅度。

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