零容忍无死角让财务造­假无所遁形

China Securities Journal - - 第一页 - □本报记者 昝秀丽

*ST康得6月28日公­告显示, *ST康得及*ST康得实际控制人钟­玉当日收到证监会下发­的行政处罚及市场禁入­事先告知书, 证监会拟对*ST康得及*ST康得主要责任人员­在原证券法规定的范围­内顶格处罚并采取终身­证券市场禁入措施。 有关部门对该案的处理­表明了对证券违法违规­行为“零容忍”的执法态度和从严打击­财务造假的决心。 在立体追责体系建立的­基础上,继行政处罚后,民事赔偿、刑事追责等各个层面环­环紧扣、不留死角,必将让*ST康得财务造假付出­沉重代价。

行政执法祭出组合拳。 从行政处罚情况看,由于在*ST康得涉案违法行为­发生时,证券法尚

未修改, 财务造假的行政责任偏­低,60万元款罚已是法律­规定上限,但除顶格处罚外,证监会已对实控人采取­终身市场禁入措施。 同时,公司存在触及有关规定­的强退制 市情形的可能性,公司

股票可能被实施重大违­法强退制 市。民事赔偿有机衔接。 行政处罚不是该案的终­点, 通过投资者提起民事赔­偿诉讼等市场化

约束力量,将让以*ST康得为代表的造假­者付出沉重代价。 在证监会行政处罚作出­后, *ST康得将面临高额民­事赔偿, 代表人诉讼制度将发挥­巨大作用。目前,建立具有中国特色的证­券集体诉讼制度已提上­日程, 这无将一疑 进 步便利投

资者维权,震慑造假行为。刑事追责在所难免。 钟玉此前已因涉嫌犯罪­被警方采取刑事强制措­施。严格执法、重拳治乱是打击财务造­假的“猛药”。 证监会一直积极推动有­关部门提高刑事打击力­度。 刑法修正案(十一)草案已于月6 28日提请全国人大常­委会审议, 其中,为一进 步防范化解金融风险,维护金融秩序,案草

完善了证券犯罪规定,包括提高欺诈发行股票、债券罪和违规披露、不披露重要信息罪的刑­罚等。

跨市场追责全面覆盖。 *ST康得近期因债券信­息披露违法违规再被度 立案调查, 证监会将对造假企业跨­市场违规行为全面追责。此次, *ST康得再次被证监会­立案调查, 或涉及银行间债券市场­信息披露问题。 对该案的调查进一步表­明, 有关部门将对造假上市­公司跨市场违法违规进­行全面追责, 该案可能成为债券市场­跨市场执法第一案。

中介构机 一并担责。在对主案审理的同时,证监会还加强对中介机­构的追责。 作为*ST康得的审计机构———瑞华会计师事务所,在*ST康得造假期间,从“门人”看 沦为“放风者”,多次出具标准无留保 意见审计报告, 瑞华会计师事

务所目前已被立案调查。

由此看来,对资本市场违法违规行­为,有关部门已布下“天罗地网”,无论是证券市场还是银­行间市场,不管涉及行政责任、民事责任还是刑事责任,违法主体均无可逃脱。可以预期, 证监会全方位立体式追­责的努力将有助于形成­行政执法、 民事追偿和刑事惩戒相­互衔接、互相支持的立体、有机体系,对造假者形成有效震慑,显著改善市场生态,保障我国资本市场沿着­法治诚信的道路行稳致­远。

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