企业税务筹划在会计处理中的应用分析

刘春霞

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摘 要:在当前社会发展中,随着市场竞争趋势的不断加剧,企业效益和地位的提升面对较大困难,降低成本成为企业发展的主要途径。为了降低成本,需要实现税务筹划工作,促进会计处理工作的有效应用和积极发展。在文章中,对企业税务筹划在会计处理中的应用做出了一系列研讨,分析会计处理工作中企业税务筹划应用问题,并促进应用的完善性,保证能为相关人员提供有效参考。

关键词:企业税务;筹划;会计处理

随着现代市场趋势的不断进步,要使企业获得更多效益,不仅要降低企业的生产成本,增加更多的销售业绩,还需要基于税务筹划工作,降低税务支出,并将其作为主要手段,保证能实现有效的会计处理工作。

一、企业税务筹划在会计处理中注意的问题

企业的税务筹划工作是基于我国的相关政策和实施规定,利用各个方式对其安排和筹资,是经营和筹资活动中最为主要的部分,对企业经济效益的获取具有较大意义。为了实现税务筹划工作的可行性,还需要对企业的经济业务多样性、复杂性进行分析,以免影响企业会计工作。所以,在企业会计工作中,要引入税务筹划,需要注意其存在的一些问题。

1.注意经济实效原则企业在实际发展过程中,其本质是获取更高利润。在合理的规定执行下,促进企业的经济发展十分重要。在对企业进行税务筹划工作中,受各个因素的影响都是不可避免的。所以,在具体实施工作中,要对预期成本、预期收入进行比较分析,降低其中的损耗,保证在获取经济效益的基础上,能实现税务筹划工作的可行性。

2.遵守法律原则在税务筹划工作,为了能达到有效的节税目的,需要对收支进行合理控制。工作中,可以选择合理的纳税方案、税收政策等。在税务筹划工作中,还要根据纳税中的相关规定,不能对其利润进行调节,也不能乱摊成本,需要根据不同的纳税方案和财务决策,将税负有效降低。

3.掌握全局原则在对税收筹划方案进行选择的时候,需要以全方位的角度对其分析,保证能做出最优选择,保证在整体上能获得更高效益。所以,在税务筹划工作中,需要在整体上对企业的经营目的、经营环境等做出详细的分析,并根据我国的相关决策和经济效益做出更详细的分析,也要研究其存在的各个因素和条件,选择出合理方案,以保证在降低税负的同时,获得更高的经济效益。

二、企业税务筹划在会计处理中的应用

1.核算方法的合理选择企业在投资核算工作中,其存在的方式分为两种,分别为收益法和成本法。一般情况下,投资工作中的执行比重会在50%以下或者25%以上。但是,也会影响企业的经营和发展,并在整体

上造成较大影响。因此,可以利用权益法来实现。比如:成本法的利用。针对已经出示的规定,促进活动空间的最大化发展。一般情况下,对于接受投资的企业,经常会出现先盈利后亏损的现象,可以使用成本法,但不适合使用权益法。2.收入结算方式的合理选择企业在对产品进行销售期间,会使用不同的结算方式。其中,存在的收入确认时间也是不同的,在纳税月份上也存在一定差异。根据我国税法中的相关规定,可以将收货款标准定在企业收入时间的前一天,给客户提供提货单。还需要委托银行在这种情况下对货物进行销售,完成手续后,按照货物的发送时间为企业定下收入时间,也可以使用分期收款、销售、赊销的形式,结合合同上的规定,对企业的收入时间进行分析。但是,利用分期预收、订货销售等方式,分析货物的收入时间和交付时间,保证能为其制定出合理的税收筹划计划,这样才能获得有效的企业税收目的。

3.存货计价的合理选择根据当前的会计准则,企业使用的存货计价方法体现在多个方面。主要表现为:毛利率法、个别计价法、加权平均法等。针对存货计价方法的详细分析,企业需要根据实际的盈利情况,为其选择出合理的执行方法,也要在税收筹划工作中对其科学筹划。一般情况下,会根据市场上的实际发展情况,当降低物价的时候,利用先进后出的方法来实现。该方法在使用期间,使用的期末存货成本计算方法实现的结果与其他方法相比更低。本期成本计算方法也在逐渐增加,不仅会获得良好效果,也会降低纳税数额。目前,我国企业的流动资金整体趋势更为紧张,所以,延缓纳税,能够为其获得更多的流动资金,也能为企业的经济发展提供更大效益。

4.费用列支的合理选择费用列支是基于税法的合理范围,在利用税收筹划思想进行积极引导下,实现列支工作。实际上,主要对企业可能产生的损失、合法递延的纳税时间进行列支,保证能降低税额缴纳过程中实现的效益。在实际工作中,需要在三个方面有效执行:(1)分析产生的损失和费用,并做出合理预计,也要使用预提方式实现入账工作,保证能积累更多公益资金费用等。针对这种发展情况,要将其纳入到合理范围内,并有效掌握,以保证在内部的劣质数额更充实。(2)针对已经产生的费用,还需要将其及时纳入,

对损毁、存货盘亏、坏账合理内容合理分析,保证能将这些费用充分纳入。(3)要最大程度上缩短成本费用,保证在最大程度上降低纳税时间,以达到有效的节税目的。5.摊销与折旧方式的选择在对所得税进行缴纳之前,需要在一定范围内将其扣除,保证能递延资产摊销和无形资产,也要对固定资产进行折旧。基于已经建立的收入,发现其存在的摊销额、折旧额将产生较大差异,所以,企业需要缴纳的税额也在逐渐降低。在实际工作中,对其进行积极处理,会存在较多的折旧方法。针对会计内容来说,促进折旧的加速性,是实现更好的减税方式。当前,尽管企业对财务制度进行有效分类,并在多个方面给出相关规定,如:递延资产、无形资产、固定资产、摊销方面等。但是,由于期间还存在明显的弹性空间,当企业内部缺乏摊销、折旧年限资产的时候,可以选择使用比较短的年限,保证在最大发展程度上能对固定资产折旧进行计算。该工作的实施,主要是资产在时间上存在较大价值,当前期折旧数额逐渐增多的时候,能够延期企业的税款缴纳时间,在整体上是一种无息存款的获取方式。6.资产计价方式的使用资产计价方式的使用,能在最大程度上影响财产税的计税基数,根据一次性扣除 1.2%的税率,可以将房产原有值扣除,并对其中的一部分进行缴纳和计算。但是,其内部存在的房产原值对象存在价值计算的设备,还会存在一些房产无法进行分割的房屋和设备。根据我国税法的规定和分析发现,其存在的附属设备,需要对水管、煤气管、暖气管等都要对最近三通管、探视井进行分析,对于一些照明和电网,要基于进线盒、进线管做出详细的计算。所以,企业在工程实际建设过程中,对非房产性设备、附属设备进行计算,并将其价值做一个区分。还要在工作中做好记录,对会计账目中的各个情况、企业使用的空调入账情况等积极关注。房产原值,其涵盖中央设施空调设施,要将单向的固定资产纳入,也要对提取折旧、核算等进行单独进行。所以说,在房产原值中,不存在中央空调。如果在旧房中需要增加一些空调设施,会在整体上将单向的固定资产进行入账,并不是列入房产原值。所以,企业要在整体上利用独立核算的方式,对空调设备进行应用,保证能在最大程度降低房产税的支出。

三、总结

基于以上分析,在市场经济一体化发展中,各个企业都面临更为激烈的竞争。所以,企业需要根据实际发展情况和经营过程中的特点,实现税务筹划工作,并在实践中积极探索与总结,保证企业在获得更大效益基础上,实现全面进步。

参考文献:

[1]贾丽娜.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].全国商情·理论研究,2016(10):86-87.

[2]丁华飞,赖萌超.税务筹划在企业会计处理中的应用探讨[J].商场现代化,2015(24):199-200.

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