企业资金集中管理模式的初步探讨

甘红梅

摘 要：随着我国逐步深化市场化经济体制的改革，企业管理人员对资金集中管理逐渐提高重视程度，作为资金利用率在市场经济体制下的一个有效提升的措施，采取资金集中管理方式，可明显降低产生财务风险的几率，使财务管理不断提高科学性。本研究针对企业资金集中管理实际，较深入地探讨了资金集中管理模式，并对资金集中管控的优势进行分析研究，结合企业目前在资金集中管理中的常见问题，针对企业实际情况有针对性地提出适应的改进措施，对于提高企业资金集中管理的应用具有一定的借鉴意义。

关键词：国企财务管理；资金集中管理；初步探讨

一、前言

目前我国大部分企业的存在方式都是采取集团形式，为提高母公司及时了解和掌控子公司的资金情况，主要采取大多采用资金集中管理模式管理资金。资金集中管理是指由集团总部统一集中母公司和子公司的资产，由母公司分配和调度资产的使用，该方式能够使集团内部明显提高资金利用率，将资金更多的用于最需要的地方，确保子公司的经营运转正常。

二、企业资金集中管理的重要性

1.对于全面开展企业预算管理具有重要作用资源生产型企业通常涉及数额比较巨大的资金规模，在项目投资前若不能有效进行预算，就容易造成投资失败而导致企业损失十分严重。但采取全面预算管理方式并非容易，对企业规范性的要求十分严格，在预算体系方面应更加完备，监督制度有效，以及在预算管理方面相互配合各相关部门才能顺利实施。

目前尽管很多企业都存在采取全面预算管理的思路，但缺乏全面预算管理的能力，在此情况下，采取资金集中管理方式可为开展预算管理奠定良好基础，使资金提高规范化应用程度，被视为资金集中管理作为全面开展预算管理的重要基础。由于在预算管理中资金管理具有最重要的作用，其它方面的作用只是相对较少一些。采取资金集中管理可针对实施用款计划，对各项支出认真分析，按照预算严格进行实际操作，使企业生产中存在的资金不平衡矛盾在很大程度上得到妥善解决。2.对于财务风险的规避具有重要作用我国自加入世贸组织以来，经济体制产生了翻天覆地的变化，对于经济的快速发展具有十分重要的促进作用。但在企业发展过程中也产生了一些困难，因与国际市场逐渐接轨，变幻莫测的市场形势，对于国内企业产生了一定程度的影响，若企业不能及时完善不足并加强相关制度建设，将难以控制自身发展，若受经济行情下滑的不利影响，将导致企业在运营过程中产生严重危机。采取资金集中管理方式，油田企业母公司可实现对所属子公司的资金流动及投资方向及时准确地掌握，进而客观评价子公司实际运营状况，若发现运营存在问题，就能及时采取有效的

调整措施，使产生错误投资几率明显降低。而且，若所属子公司在运营过程中陷入危机，母公司在集中管理资金后可提供充足的资金为子公司渡过经济难关提供一定的保障，进而使可能产生的财务风险得到有效避免。3.对于财务管理成本的降低具有重要作用实行集中管理后的资金，集团总部可集中将闲置的子公司资金用于整个集团的内部调剂，若有所属子公司发生财务危机，母公司可及时提供相应的财政支持，为子公司渡过难关提供相应保障，相对于传统的资金分散管理而言，使资金利用率在很大程度上得到提升，确保财务管理的发展呈现出有效性和科学性。而且因企业具有比较广泛地经营范围，缺乏充足的投资资金等实际情况，企业在很多时候都利用多渠道融资以及银行贷款方式对投资资金进行筹措，导致企业每年需支付贷款利息较多，在一定程度上增大了企业的财务压力。而通过实施资金集中管理后，集中富余的资金可使银行贷款中的大部分得到一定程度的抵消，企业不充足的投资资金等情况得到有效缓解，贷款利息明显减少，自给自足可基本实现，不仅使财务风险降低还使财务管理成本明显降低。

4.对于财务管理提高科学性具有重要作用在企业管理中，财务管理是一项核心内容，若缺失财务管理，在宏观上企业管理人员无法有效地利用财务数据掌控企业，不了解自身情况将造成企业管理决策产生一些错误，进而导致企业存在运营风险。在实施资金集中管理后，财务管理的科学性明显提高，对于企业生产经营发展的精细化具有一定的促进作用。

三、企业资金集中管理中的常见问题

一是财务人员认知水平存在一定差异，有待于提高业务素质。大庆油田经过几十年的发展，在财务人员配置方面还处在新老交替阶段，很多老财务人员在此阶段还没有退休，年轻财务人员不具有丰富的工作经验，在资金集中管理上造成企业认知水平存在一定的差异，对于企业集中管理的实施产生较大影响。老财务人员尽管工作经验比较丰富，但因我国由计划经济向市场经济转变还没有经历较长时间，对目前形势下企业资金集中管理重要性的认识程度不够深入，在实际工作中容易导致不规范操作的问题，在中间环节也易产生差池，进而影响资金集中管理的试试效果。

二是在资金管理方面缺乏明确的目标。因各考核体系还有待于进一步不完善，企业资金集中管理中还缺乏明确的目标，财务人员对于财务管理的目的还不够深入了解，容易造成资金管理与预期目标存在一定的差距，进而产生操作和理想脱钩的问题。

四、加强企业资金集中管理的建议措施

一是针对周期资金进一步完善流程管理，在资金集中管理方面加强制度建设。资金集中管理离不开严格的规章制度，集团总部应结合实际对资金管理制度加强建设，使制相关制度更加具备，在工作中财务人员能够有章可循，在管理制度建设方面应在两方面提高重视：集团企业总部为提高资金流动可控性，应指定银行统一账户，由所属子公司向该账户定期汇款，进而实现集中管控子公司资金，使资金减少转交流程，确保资金安全性；另 外，统一调动资金，若未经过总部财务部同意，任何子公司禁止应用管理资金经营，对于可能产生的资金结算风险具有有效抵御作用。

二是对财务人员加强业务培训，使财会队伍提高整体业务水平。针对财会队伍目前还达不到较高素质的情况，企业应安排专项经费用于培训财务队伍，聘请有关高校教授授课，通过分析研究经济形势，使企业进一步明确实施资金集中管理的重要作用，进而财会人员提升对资金集中管理的认识。从思想上对该措施提高重视，在行动中对实施资金集中管理制度的工作严格遵守，使资金集中管理充分发挥优势。

三是对目标考核体系加强建设并严格落实。资金集中管理应符合企业预算管理部门编制的季度预算，资金预算地编制应全面系统，主要按照债权债务，基于损益预算、投资计划，与收付款政策相结合编制预算。预算额应实现精细化管理，具体交易应对供货商、收货商名称、账龄等因素详细记录，使预算编制进一步提高准确性。为客观评价资金集中管理中的绩效核对，企业应建立有效考核体系，统一规范考核目标，进而在严格管理中实现预期管理效果。

五、结语

综上所述，随着我国企业管理人员对资金集中管理逐渐提高重视程度，作为资金利用率在市场经济体制下一个有效提升的措施，采取资金集中管理方式，可明显降低产生财务风险的几率，使财务管理不断提高科学性。结合企业目前在资金集中管理中的常见问题，针对企业实际情况有针对性地提出适应的改进措施，对于提高企业资金集中管理的应用具有一定的借鉴意义。

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作者简介：甘红梅（1982- ），女，汉族，吉林人，大学本科学历，研究方向：油田企业资金管理