浅谈企业税收筹划

任二芬 西藏民族大学财经学院

Shangchang xiandaihua - - 财税研究 -

此文为横项课题《日土县产业发展规划2016-2020》的阶段性成果

摘 要:企业竞争越来越激烈,企业为了增加收益,扩大利润,进行税收筹划是很有必要的,它是企业财务管理的重要环节,高效的税收筹划可以增强企业的利润率以及市场竞争力。为了使得税收筹划在企业有更好地应用,本文通过对税收筹划进行必要性、可行性分析,以及简要的应用描述,增强对税收筹划的认识。

关键词:税收筹划;经济;经营发展

现代企业制度在不断完善中,财务管理人员进行财务管理时候不再单一重视利润最大化,而是对企业价值有了更深刻的认识。企业实现自身利益最大化的过程中,税收筹划可以说是必不可少的环节,合理安排税收筹划体现了企业财务运行效率,同时保证了国家的税款征收。税收筹划它是指在国家法规政策的范围内,企业利用合理的手段和方式节约税款,提高自身经济效益的合法手段。

一、税收筹划的必要性

为了能在激烈的市场竞争中立于不败之地,企业必须比别人多一份优势,这一份优势进而体现在税收筹划之上。在企业的产品差距不大的情况下,企业在筹资、投资、资金运营的过程中选择适当的方式对税收予以控制,可以规避高税率的项目,降低企业的税赋,使得企业的运营更加有效。根据规定,企业必须对应税所得进行纳税,按期进行汇算清缴,因而,税收筹划是必要的。

二、税收筹划的可行性

目前法律制度正在逐渐健全之中,为税收筹划提供了一定的经济环境和配套措施,因而现阶段企业的税收筹划有一定的可行性。主要表现在以下方面:

1.税收法律法规虽然在不断完善,但是仍可能存在着覆盖面上的空白区域。其衔接上的空隙和标杆尺度的模糊边界,为税收筹划提供了可能。

2.现行财务制度有些规定具有弹性。这些弹性体现在固定资产计提折旧上,可以选择直线法,也可以选择加速折旧法,取决于本企业会计政策;期末存货的计量方法可以选用先进先出法这样易于理解的,或者可以选用加权平均法以及移动加权平均法等计算量大同时又稍微精确的。这些会计政策会计估计的变更为企业降低税赋提供了可能,企业可以根据环境和自身的认识选择有益于发展的处理方法。

3.短期看来,税收筹划导致了国家经济利益的减少,这种减少是国家通过牺牲税收收入来取得财经政策的落实和产业结构的调整。长期看来,企业的经济效益有助于涵养国家的税源,实现财政收入的长期增长。对于正当的税收筹划国家的支持和肯

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