论中小企业现金管理

曹灿良 广州市白云区中医医院

Shangchang xiandaihua - - 财税研究 -

在中小型企业的管理中,现金管理是非常重要的一部分。现金管理就是企业的血液,一旦血液不流畅了,整个企业也就会出现问题,小则出现小毛病,大则无可救药。因此,中小型企业应该对现金管理问题十分重视。在现金管理中的现金有不同的理解概念,一种是比较狭义的,仅指企业的库存现金,而另一种广义的概念,企业经营中的现金不仅仅就是指流通中的库存现金,而且还包括企业的应收的在途现金、银行支票和银行存款及企业的业务周转金等所有的即时支付方式。本文采用广义现金概念。现金管理状况的好坏直接关系到中小型企业的生存与发展。现金管理一旦出现轻微差错,就可能会使中小型企业资金周转不过来,导致公司利润下降;若企业在现金管理中出现了严重差错,这将直接影响到企业的发展,情况严重时,会直接影响到企业的日常正常运营,甚至会导致企业倒闭。企业的日常现金管理是企业管理当中的核心内容,只有在日常运营当中建立起来一套适合企业本身和适合市场经济发展特征的资金管理形式,才能在运营中有效提高企业现金管理效率,让企业的现金能成为企业发展的源源动力,推动企业前进。我国目前普遍存在于中小型企业当中对于现金管理的意识比较模糊,企业在日常运用现金存在盲目性,让现金管理的风险慢慢的,日益积累,会导致当发生小小一个关于现金管理的问题出现时,直接影响到企业正常发展。所以必须让企业领导层意识到管理好企业的现金,是一项极其重要的事项,对现金的掌管要及时培训和更新自身的财务知识,提高现金风险管理意识。本文根据中小型企业现金的特点,针对现金管理在中小型企业存在的内部控制不严、资金占用过高、资金闲置等问题进行展开探讨,并对此提出相应的对策。

一、我国中小型企业目前现金管理的特点

1.企业日常运营的现金短缺在我国中小型企业当中,现金所占流动资产的比例都较低。是因为很多中小型企业信誉度不高、规模又较小,在进行日常经营活动时,企业的大部分供应商都宁愿现金进行交易,而不愿意提供赊销赊账的这种交易方式,然而,在企业的日常运营当中,如果缺少了赊销赊账的交易方式,中小型企业就不得不用现金或银行存款来付款。而对于那些信誉度不高的中小型企业来说,银行贷款也是不可能的。银行不愿意贷给信誉度不高的企业,因为那样可能收不到贷款额或是推后还款,这样就给银行带来损失。这样,企业的现金的持有比例较非常低,现金常常处于严重的短缺,企业对现金的需求就会比较大。2.中小型企业现金的周转能力不强在大部分中小型企业中,应收账款占现金的比例很大,不利于企业的发展。高额的应收账款,应收账款过高就可能导致账款

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