Cum­pla con los da­tos del re­gis­tro de ac­cio­nis­tas

La obli­ga­ción de brin­dar in­for­ma­ción ini­cia a par­tir del 1.° de enero del 2019

El Financiero (Costa Rica) - - Legales - Arian­ne Sil­va edi­tor@el­fi­nan­cie­rocr.com

Con la en­tra­da en vi­gen­cia de la Ley pa­ra Me­jo­rar la Lu­cha con­tra el Frau­de Fis­cal y me­dian­te el Re­gla­men­to del Re­gis­tro de Trans­pa­ren­cia y Be­ne­fi­cia­rios Fi­na­les, se es­ta­ble­ce la obli­ga­ción pa­ra to­das las per­so­nas ju­rí­di­cas, en­tre otros obli­ga­dos, de iden­ti­fi­car quie­nes son sus ac­cio­nis­tas y be­ne­fi­cia­rios fi­na­les.

El Re­gis­tro de Trans­pa­ren­cia y Be­ne­fi­cia­rios Fi­na­les, se­rá una ba­se de da­tos ad­mi­nis­tra­da por el Ban­co Cen­tral de Cos­ta Rica, me­dian­te una pla­ta­for­ma di­gi­tal por me­dio de su pá­gi­na ofi­cial.

La in­for­ma­ción pro­por­cio­na­da no es de con­sul­ta pú­bli­ca y ape­ga­dos al Re­gla­men­to, úni­ca­men­te el Mi­nis­te­rio de Ha­cien­da y el Ins­ti­tu­to Cos­ta­rri­cen­se so­bre Dro­gas (ICD), po­drán so­li­ci­tar in­for­ma­ción es­pe­cí­fi­ca, en tan­to, la Di­rec­ción Na­cio­nal de No­ta­ria­do y el Re­gis­tro Na­cio­nal, dis­pon­drán de una pla­ta­for­ma don­de se po­drá con­sul­tar si los obli­ga­dos han su­mi­nis­tra­do los da­tos.

¿Cuá­les da­tos?

Las per­so­nas ju­rí­di­cas de­be­rán re­gis­trar los ac­cio­nis­tas y be­ne­fi­cia­rios fi­na­les que os­ten­ten un por­cen­ta­je igual o ma­yor al 15% del to­tal de las ac­cio­nes.

Las so­cie­da­des ex­tran­je­ras ins­cri­tas en Cos­ta Rica y so­cie­da­des cos­ta­rri­cen­ses que per­te­ne­cen a otras ex­tran­je­ras, de­ben cum­plir igual re­qui­si­to, así co­mo in­for­ma­ción so­bre los po­de­res otor­ga­dos en Cos­ta Rica pa­ra el desa­rro­llo de la ac­ti­vi­dad.

Cuan­do re­sul­te im­po­si­ble iden­ti­fi­car el be­ne­fi­cia­rio fi­nal de esa per­so­na ju­rí­di­ca do­mi­ci­lia­da en el ex­tran­je­ro, el ar­tícu­lo diez del Re­gla­men­to pre­su­me que es­te es el re­pre­sen­tan­te le­gal o ad­mi­nis­tra­dor y de­be­rá brin­dar una de­cla­ra­ción ju­ra­da in­di­can­do la im­po­si­bi­li­dad de iden­ti­fi­car la to­ta­li­dad o par­te de los be­ne­fi­cia­rios fi­na­les, su­ma­do a los do­cu­men­tos o cer­ti­fi­ca­dos emi­ti­dos por la au­to­ri­dad com­pe­ten­te co­rres­pon­dien­te que de­mues­tre di­cha im­po­si­bi­li­dad.

Los do­cu­men­tos de las so­cie­da­des ex­tran­je­ras de­be­rán ser apos­ti­lla­dos con no más de 60 días de au­to­ri­za­dos. Ade­más brin­dar in­for­ma­ción ge­ne­ral so­bre la com­po­si­ción de los de­re­chos de vo­to, po­see­do­res del de­re­cho a de­sig­nar o ce­sar a la ma­yor par­te de los ór­ga­nos de ad­mi­nis­tra­ción, di­rec­ción o su­per­vi­sión e in­for­ma­ción de quien o quie­nes po­seen la con­di­ción de con­trol en vir­tud de sus es­ta­tu­tos.

El ar­tícu­lo cua­tro del re­gla­men­to es­ta­ble­ce que es­tán ex­clui­das de es­ta obli­ga­ción las so­cie­da­des cu­yas ac­cio­nes se co­ti­zan en un mer­ca­do de va­lo­res or­ga­ni­za­do, ya sea na­cio­nal o ex­tran­je­ro.

En con­jun­to, el Mi­nis­te­rio de Ha­cien­da y el ICD, emi­ti­rán una re­so­lu­ción que in­di­que el por­cen­ta­je fi­nal de la par­ti­ci­pa­ción ac­cio­na­ria, do­cu­men­tos ne­ce­sa­rios pa­ra acre­di­tar quie­nes son sus ac­cio­nis­tas y be­ne­fi­cia­rios fi­na­les; los re­qui­si­tos ne­ce­sa­rios pa­ra la apli­ca­ción de la ex­clu­sión de las so­cie­da­des que co­ti­zan sus ac­cio­nes en un mer­ca­do de va­lo­res y de­fi­nir la fe­cha en la cual los obli­ga­dos de­be­rán su­mi­nis­trar la in­for­ma­ción.

Los re­pre­sen­tan­tes le­ga­les o ad­mi­nis­tra­do­res (re­pre­sen­tan­tes le­ga­les de la per­so­na ju­rí­di­ca do­mi­ci­lia­da en el ex­tran­je­ro) de­be­rán rea­li­zar es­te pro­ce­so anual­men­te con el uso de fir­ma di­gi­tal.

Las so­cie­da­des que se cons­ti­tu­yan pos­te­rior a la fe­cha anual es­ta­ble­ci­da, de­ben po­ner­se al día du­ran­te los 20 días há­bi­les si­guien­tes a la fe­cha de cons­ti­tu­ción de la so­cie­dad. Cual­quier cam­bio en la par­ti­ci­pa­ción ac­cio­na­ria, de­be ac­tua­li­zar­se en los 15 días há­bi­les si­guien­tes a par­tir de la fe­cha de ano­ta­ción del asien­to en el Li­bro del Re­gis­tro de Ac­cio­nis­tas de la com­pa­ñía. El BCCR, de­be­rá emi­tir un com­pro­ban­te de pre­sen­ta­ción de la in­for­ma­ción.

El tran­si­to­rio VI de la Ley es­ta­ble­ce que la obli­ga­ción ini­cia a par­tir del 01 de enero del 2019, siem­pre y cuan­do la pla­ta­for­ma del BCCR y la DNN es­tén lis­tas y ten­gan las me­di­das de se­gu­ri­dad, de lo con­tra­rio, se ex­ten­de­rá el pla­zo. No obs­tan­te, la Ad­mi­nis­tra­ción Tri­bu­ta­ria o ICD po­drán pe­dir la in­for­ma­ción de res­pal­do so­bre los be­ne­fi­cia­rios fi­na­les y de­be­rá en­tre­gar­se en un pla­zo de tres días há­bi­les.

Ven­ci­do el pla­zo pa­ra su­mi­nis­trar la in­for­ma­ción, el BCCR emi­ti­rá un re­por­te de quie­nes no aca­ta­ron la obli­ga­ción a la Di­rec­ción Ge­ne­ral de Tri­bu­ta­ción, que les no­ti­fi­ca­rá y da­rá tres días pa­ra co­rre­gir la si­tua­ción, de lo con­tra­rio, en­tra­rán a la lis­ta de in­cum­pli­do­res y el Re­gis­tro no les emi­ti­rá cer­ti­fi­ca­cio­nes de per­so­ne­ría ju­rí­di­ca o ins­cri­bir do­cu­men­tos y po­drán ser san­cio­na­dos eco­nó­mi­ca­men­te de con­for­mi­dad al ar­tícu­lo 84bis del Có­di­go de Nor­mas y Pro­ce­di­mien­tos Tri­bu­ta­rios.

Los re­pre­sen­tan­tes le­ga­les y los ad­mi­nis­tra­do­res se­rán res­pon­sa­bles so­li­da­ria­men­te del pa­go de las san­cio­nes eco­nó­mi­cas de acuer­do con lo es­ta­ble­ci­do en el ar­tícu­lo 195 y el ar­tícu­lo 22 del Có­di­go de Nor­mas y Pro­ce­di­mien­tos Tri­bu­ta­rios.

Por ello, in­fór­me­se, ade­cue y pre­pa­re su ne­go­cio an­te los nue­vos re­que­ri­mien­tos de la Ley en nues­tro país.

*Abo­ga­da Aso­cia­da de BLP, es­pe­cia­lis­ta en de­re­cho cor­po­ra­ti­vo.

SHUT­TERS­TOCK PA­RA EF

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