DÉCIDER COMMENT VOS REVENUS FINANCIERS SONT IMPOSÉS

Vos dividendes et intérêts sont taxés au PFU, sauf si vous optez pour le barème de l’impôt sur le revenu sur votre déclaration de revenus.

Depuis le 1er janvier 2018, vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, etc.) sont d’o ce soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8 % plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez toutefois opter pour une imposition au barème progressif de L’IR au moment de souscrire votre déclaration de revenus.

IMPOSITION EN DEUX TEMPS

Sauf s’ils sont exonérés, vos revenus nanciers de 2019 ont déjà été soumis à un prélèvement forfaitaire obligatoire (PFO) de 12,8 % de leur montant brut pratiqué par l’établissement payeur avec les prélèvements sociaux. C’est un acompte à valoir sur l’imposition nale qui sera liquidée à l’automne 2020 sur la base de la déclaration de revenus que vous allez bientôt souscrire. Si vous ne faites rien, le sc calculera votre impôt dé nitif en appliquant le PFU de 12,8 % et en déduisant le PFO de 12,8 % déjà subi. Au nal, vous n’aurez rien à payer.

OPTION GLOBALE POUR LE BARÈME

Vous pouvez cependant renoncer au PFU pour que vos revenus nanciers soient soumis au barème de L’IR avec vos autres revenus. Si l’impôt ainsi calculé excède le PFO, vous serez remboursé de la di érence. Vous devez formuler une option expresse pour le barème sur votre déclaration de revenus 2020 en cochant la case 2 OP page 3 de l’imprimé 2042. Vous béné ciez alors de l’abattement de 40 % sur vos dividendes, de la déduction des frais d’acquisition et de conservation (frais de garde, location de co re…) et de la déductibilité de 6,8 % de la CSG de votre revenu global. Attention, cette option est globale et couvre vos revenus nanciers et plus-values de cession d’actions ou parts sociales de 2019 sans possibilité de panachage. Elle est irrévocable.

COMMENT CHOISIR ?

Des simulations chi rées sont indispensables pour déterminer la solution la plus favorable. Si vous n’avez perçu que des intérêts, le PFU est toujours plus intéressant sauf si vous êtes non imposable. En présence de seuls dividendes, le PFU est mieux disant dès la tranche marginale à 30 %. Si vous avez réalisé des plus-values mobilières (également soumises d’o ce au PFU), choisir le barème permet l’imputation des abattements pour durée de détention si vos titres y sont éligibles. À noter en n qu’opter pour le barème aura pour e et collatéral d’augmenter le taux de PAS applicable à partir de septembre 2020.

Exemple. Un célibataire totalisant 14 000 € de salaires, 6 000 € de revenus fonciers et 2 000 € de dividendes en 2019 gagne à opter pour le barème. Sa facture nale (IR + prélèvements sociaux) sera de 2 118 € (422 € de CSG déductible du revenu global) au lieu de 2 225 € avec le PFU (seulement 286 € de CSG déductible).