Il nuo­vo li­mi­te del con­tan­te

La leg­ge di Sta­bi­li­tà 2016 in­nal­za la so­glia a 3000 eu­ro per i pa­ga­men­ti. La “cau­sa” del tra­sfe­ri­men­to, co­me in pas­sa­to, con­ti­nua ad es­se­re in­ve­ce ir­ri­le van­te

Costozero - - Sommario - Di M. Vil­la­ni e I. Pan­sar­di

Dal 2016 i pa­ga­men­ti po­tran­no es­se­re ef­fet­tua­ti in con­tan­ti an­che so­pra i fa­ti­di­ci mil­le eu­ro: a con

fer­mar­lo è la Leg­ge di Sta­bi­li­tà per il 2016 ap­pe­na ap­pro­va­ta dal Go­ver­no (A.S. n. 2211, as­se­gna­to al­la V Com­mis­sio­ne per­ma­nen­te (Bi­lan­cio) del Se­na­to in se­de re­fe­ren­te il 29 ot­to­bre 2015) che in­nal­za a 3.000 eu­ro la so­glia ol­tre la qua­le scat­ta l'ob­bli­go di uti­liz­za­re stru­men­ti

trac­cia­bi­li, ri­por­tan­do l'Ita­lia al­la me­dia de­gli al­tri Pae­si dell'Unio­ne eu­ro­pea, an­che se dal 1° set­tem­bre 2015, i fran­ce­si, in con­tro­ten­den­za con quan­to an­nun­cia­to, han­no ri­dot­to il li­mi­te da 3.000 a 1.000 eu­ro. Al­tri Pae­si, pe­rò, ad esem­pio la Spa­gna, pre­ve­do­no so­glie più ele­va­te ri­spet­to al­la Fran­cia (2.500 eu­ro), il Bel­gio (3.000 eu­ro), al­tri an­co­ra, co­me la Ger­ma­nia, non ne pre­ve­do­no af­fat­to. Tra le mo­ti­va­zio­ni ad­dot­te per l'in­nal­za­men­to del­la so­glia del con­tan­te a 3.000 eu­ro val la pe­na evi­den­zia­re che il tet­to all'uso del con­tan­te non è uti­le a con­tra­sta­re l'eva­sio­ne fi­sca­le (il go­ver­no ha per ora con­fer­ma­to la va­li­di­tà dell'in­ter­ven­to an­che in con­si­de­ra­zio­ne del­la re­cen­te in­tro­du­zio­ne del rea­to di au­to­ri­ci­clag­gio in gra­do di eser­ci­ta­re un ef­fi­ca­ce con­tra­sto al “som­mer­so”). Al­za­re il li­mi­te a 3.000 eu­ro poi fa­vo­ri­sce i tu­ri­sti e aiu­ta i com­mer­cian­ti ita­lia­ni. Re­sta­no esclu­si, pe­rò, dall'in­cre­men­to di ta­le li­mi­te gli as­se­gni ban­ca­ri e cir­co­la­ri, che do­vran­no con­ti­nua­re a ri­por­ta­re la clau­so­la di non tra­sfe­ri­bi­li­tà. E in­fat­ti, re­ste­ran­no im­mu­ta­ti i com­mi 8 e 10 dell'art. 49 del D.Lgs. n. 231/2007 lad­do­ve «il ri­la­scio di as­se­gni cir­co­la­ri, va­glia po­sta­li e cam­bia­li di im­por­to in­fe­rio­re a eu­ro mil­le può es­se­re ri­chie­sto, per iscrit­to, dal clien­te sen­za la clau­so­la di non tra­sfe­ri­bi­li­tà». Inol­tre «per cia­scun mo­du­lo di as­se­gno ban­ca­rio o po­sta­le ri­chie­sto in for­ma li­be­ra ov­ve­ro per cia­scun as­se­gno cir­co­la­re o va­glia po­sta­le o cam­bia­rio ri­la­scia­to in for­ma li­be­ra è do­vu­ta dal ri­chie­den­te, a ti­to­lo di im­po­sta di bol­lo, la som­ma di 1,50 eu­ro». Ciò si­gni­fi­ca che il cor­ren­ti­sta po­trà an­co­ra chie- de­re all'isti­tu­to di cre­di­to il ri­la­scio di un carnet di as­se­gni in for­ma li­be­ra (sen­za l'in­di­ca­zio­ne del­la clau­so­la “non tra­sfe­ri­bi­le”). Tut­ta­via, per non vio­la­re le di­spo­si­zio­ni in ma­te­ria di an­ti­ri­ci­clag­gio, gli as­se­gni “li­be­ri” emes­si non po­tran­no su­pe­ra­re l'im­por­to di 999,99 eu­ro. È pro­ba­bi­le, pe­ral­tro, che l'ef­fet­to di ta­le no­vi­tà sa­rà so­prat­tut­to di ti­po psi­co­lo­gi­co: l'in­nal­za­men­to del li­mi­te sa­rà per­ce­pi­to dai con­tri­buen­ti co­me una ri­du­zio­ne dei con­trol­li e del­la vo­lon­tà di trac­cia­re qual­sia­si ope­ra­zio­ne. Il li­mi­te at­tual­men­te in vi­go­re è pa­ri a 999,99 eu­ro sta­bi­li­to dal co­sid­det­to de­cre­to Sal­va Ita­lia D.L. 201/11 (c.d. De­cre­to "Sal­va Ita­lia", con­ver­sio­ne ef­fet­tua­ta con l'ema­na­zio­ne del­la L. 214/11), si trat­ta di im­por­ti che fi­no al 12/08/2011 non su­pe­ra­va­no il li­mi­te di eu­ro 5.000,00, co­sì co­me pre­vi­sto dal­la leg­ge in vi­go­re per il pa­ga­men­to in con­tan­ti (D.L. 78/2010 in vi­go­re dal 31.05.2010 ), e che do­po il 13/08/2011 non su­pe­ra­va­no il li­mi­te

Al­lo sportello è pos­si­bi­le pre­le­va­re som­me in con­tan­ti ol­tre i 3000 eu­ro, in quan­to con l'ope­ra­zio­ne non ri­sul­ta ef­fet­tua­to al­cun tra­sfe­ri­men­to di de­na­ro in fa­vo­re di un sog­get­to di­ver­so. In buo­na so­stan­za, il pre­sup­po­sto del­la vio­la­zio­ne

è rap­pre­sen­ta­to dal tra­sfe­ri­men­to di de­na­ro (ol­tre so­glia) tra due sog­get­ti

di 2.500,00 eu­ro co­sì co­me pre­vi­sto dal­la leg­ge in vi­go­re per il pa­ga­men­to in con­tan­ti (art. 2 com­ma 4 del d.l. 138/2011). Or­be­ne, il le­gi­sla­to­re mo­di­fi­ca, in­nan­zi­tut­to, l'art. 49, com­ma 1 del D.Lgs. 21 no­vem­bre 2007, n. 231 aven­te ad og­get­to “di­spo­si­zio­ni in ma­te­ria di an­ti­ri­ci­clag­gio”. Il te­sto no­vel­la­to del­la di­spo­si­zio­ne vie­ta «il tra­sfe­ri­men­to del de­na­ro con­tan­te o di li­bret­ti di de­po­si­to ban­ca­ri o po­sta­li al por­ta­to­re o ti­to­li al por­ta­to­re in eu­ro o in va­lu­ta este­ra, ef­fet­tua­to a qual­sia­si ti­to­lo tra sog­get­ti di­ver­si, quan­do il va­lo­re og­get­to di tra­sfe­ri­men­to, è com­ples­si­va­men­te pa­ri o su­pe­rio­re a eu­ro tre­mi­la…». L'uni­ca mo­di­fi­ca con­si­ste, co­me già ri­cor­da­to, nell'in­cre­men­to del­la so­glia. La vio­la­zio­ne si rea­liz­za già qua­lo­ra il de­na­ro con­tan­te og­get­to di tra­sfe­ri­men­to rag­giun­ge la so­glia di tre­mi­la eu­ro. So­no con­se­guen­te­men­te con­sen­ti­ti i tra­sfe­ri­men­ti fi­no a 2.999,99 eu­ro. La “cau­sa” del tra­sfe­ri­men­to, co­me in pas­sa­to, con­ti­nua ad es­se­re ir­ri­le­van­te. In al­tri ter­mi­ni, per im­por­ti pa­ri o su­pe­rio­ri a tre­mi­la eu­ro è vie­ta­to il tra­sfe­ri­men­to, an­che fra­zio­na­to, di con­tan­te, di li­bret­ti di de­po­si­to ban­ca­ri e po­sta­li al por­ta­to­re o di ti­to­li al por­ta­to­re in eu­ro o in va­lu­ta este­ra, a me­no che il tra­sfe­ri­men­to non av­ven­ga per il tra­mi­te di ban- che, isti­tu­ti di mo­ne­ta elet­tro­ni­ca e Po­ste ita­lia­ne spa. Inol­tre gli as­se­gni ban­ca­ri e po­sta­li, gli as­se­gni cir­co­la­ri, i va­glia po­sta­li e cam­bia­ri, in­clu­si i va­glia del­la Ban­ca d'Ita­lia, de­vo­no es­se­re emes­si con la clau­so­la di non tra­sfe­ri­bi­li­tà, men­tre i li­bret­ti di de­po­si­to al por­ta­to­re de­vo­no es­se­re estin­ti, op­pu­re il lo­ro sal­do ri­dot­to al di sot­to del­la so­glia. Il tra­sfe­ri­men­to è vie­ta­to an­che quan­do è ef­fet­tua­to con più pa­ga­men­ti in­fe­rio­ri al­la so­glia che ap­pa­io­no ar­ti­fi­cio­sa­men­te fra­zio­na­ti. Re­sta fer­ma la fa­col­tà per ogni cor­ren­ti­sta di ef­fet­tua­re pre­lie­vi e ver­sa­men­ti dal pro­prio con­to cor­ren­te an­che ol­tre la so­glia di trac­cia­bi­li­tà e que­sto per­ché si trat­ta di ope­ra­zio­ni tra lo stes­so sog­get­to e non tra sog­get­ti dif­fe­ren­ti. Ed in­fat­ti, il nuo­vo li­mi­te, co­me quel­lo pre­ce­den­te di 1.000 eu­ro, non ri­guar­da i pre­le­va­men­ti ban­ca­ri. Il chia­ri­men­to è sta­to for­ni­to dall'ABI (As­so­cia­zio­ne Ban­ca­ria Ita­lia­na) con la cir­co­la­re dell'11 gen­na­io 2012. Nel­lo stes­so sen­so ov­ve­ro che la so­glia mas­si­ma non de­ve es­se­re ap­pli­ca­ta al­le ope­ra­zio­ni di pre­le­va­men­to e/o ver­sa­men­to ban­ca­rio si è pro­nun­cia­ta la cir­co­la­re del 4 no­vem­bre

2011, ema­na­ta dal Di­par­ti­men­to del Te­so­ro. Ec­co che l'As­so­cia­zio­ne Ban­ca­ria Ita­lia­na ha os­ser­va­to co­me il pre­sup­po­sto ne­ces­sa­rio af­fin­ché tro­vi­no

ap­pli­ca­zio­ne le li­mi­ta­zio­ni di cui all'art. 49 del D.Lgs. n. 231/2007 sia rap­pre­sen­ta­to dal tra­sfe­ri­men­to di

de­na­ro con­tan­te. Ta­le pre­sup­po­sto, in­ve­ce, non si rea­liz­za per ef­fet­to del­le ope­ra­zio­ni di ver­sa­men­to e di pre­lie­vo al­lo sportello. Que­sto per­ché il de­na­ro con­tan­te con­ti­nua ad es­se­re de­te­nu­to dal me­de­si­mo sog­get­to che, pri­ma del ver­sa­men­to, lo de­tie­ne in for­ma li­qui­da e do­po il ver­sa­men­to lo pos­sie­de qua­le gia­cen­za sul con­to cor­ren­te. Stes­se con­si­de­ra­zio­ni val­go­no per l'ope­ra­zio­ne in­ver­sa, cioè a se­gui­to dell'av­ve­nu­to pre­le­va­men­to. Di poi, quan­to det­to dall'ABI è sta­to poi ul­te­rior­men­te con­fer­ma­to dal­la

cir­co­la­re n. 2 ema­na­ta il 16 gen­na­io 2012 dal Mi­ni­ste­ro dell'Eco­no­mia e del­le Fi­nan­ze. In que­sto caso è pos­si­bi­le pre­le­va­re al­lo sportello som­me in con­tan­ti ol­tre la pre­det­ta so­glia, in quan­to con l'ope­ra­zio­ne non ri­sul­ta ef­fet­tua­to al­cun tra­sfe­ri­men­to di de­na­ro in fa­vo­re di un sog­get­to di­ver­so. In buo­na so­stan­za il pre­sup­po­sto del­la vio­la­zio­ne è rap­pre­sen­ta­to dal tra­sfe­ri­men­to di de­na­ro (ol­tre so­glia) tra due sog­get­ti di­ver­si. A se­gui­to dell'ope­ra­zio­ne di pre­lie­vo, in­ve­ce, il sog­get­to in­te­res­sa­to con­ti­nua a man­te­ne­re la di­spo­ni­bi­li­tà del­la som­ma di de­na­ro che, an­te­rior­men­te all'ope­ra­zio­ne, era de­po­si­ta­to sul con­to cor­ren­te a lui in­te­sta­to.

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