新準則須為預期虧損拔備

Sin Chew Daily - Metro Edition (Day) - - 財經 -

聯昌說,MFRS 9將在2018年1月1日上路,這將改變銀行為貸款撥備的準則從“造成損失”調整至“預期損失”,意味着未來銀行需要為了預期12個月出現信貸虧損的新增貸款作出撥備,這將提高銀行正常化信貸成本,從而拉低盈利表現。

“我們預期MFRS 9對銀行的影響將分成普通股權一級資本比率(CET1),以及年度信貸成本和淨利兩個層面。”

報告指出,儘管多數銀行CET1將因採納MFRS 9而下跌,但對此較不擔心,主要是多數銀行可通過法定儲備進行緩衝,同時多數銀行CET1也比法定要求為高。

“相比之下,MFRS 9落實對銀行最顯著的負面影響就是提高正常化信貸成本,因銀行自2018 財政年開始需為新增貸款進行撥備,最終這將對於銀行年終淨利和派息帶來衝擊。”

聯昌補充,截至目前,沒有任何銀行為MFRS 9落實後對年度貸款撥備潛在影響提供指引,僅有馬銀行將在8月杪公佈的第二季財報上提供相關指引,其他銀行則料在2017年年杪前或披露第四季財報時跟進。

淨利影響1.3至6.7%

“我們以MFRS 9落實將提高銀行貸款損失撥備10至50%情況進行推算,相信對銀行業淨利的影響介於1.3至6.7%。其中,馬銀行影響最大,貸款損失撥備每起10%,將稀釋其淨利2.3%,豐隆銀行和大眾銀行影響最小,貸款損失撥備每起10%對淨利的影響僅為0.4%和0.6%。”

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