На­лог с до­бав­лен­ной слож­но­стью

К ка­ким по­след­стви­ям ве­дет по­вы­ше­ние НДС

RBC - - ПЕРВАЯ СТРАНИЦА - ИВАН ТКАЧЁВ, ЕКАТЕРИНА КОПАЛКИНА

«До­на­строй­ка» на­ло­го­вой си­сте­мы ока­за­лась по­вы­ше­ни­ем на­ло­гов. Клю­че­вой для бюд­жет­ной си­сте­мы на­лог — НДС — вы­рас­тет с 18 до 20%, это по­чув­ству­ют на се­бе и по­тре­би­те­ли, и биз­нес.

24 мая пер­вый ви­це-пре­мьер Ан­тон Си­лу­а­нов го­во­рил, что вла­сти про­ве­дут «опре­де­лен­ную на­строй­ку» на­ло­гов, «до­шли­фов­ку» на­ло­го­вых пред­ло­же­ний, по­сле че­го точ­но не бу­дут ме­нять на­ло­ги в те­че­ние сле­ду­ю­щих ше­сти лет. В ито­ге вла­сти ре­ши­ли не тро­гать НДФЛ и не вво­дить но­вых на­ло­гов (как, на­при­мер, об­суж­дав­ший­ся на­лог с про­даж), но си­сте­мо­об­ра­зу­ю­щий на­лог на до­бав­лен­ную сто­и­мость все-та­ки бу­дет по­вы­шен.

С 1 ян­ва­ря 2019 го­да став­ка НДС бу­дет под­ня­та с 18 до 20%, объ­яви­ли вче­ра пре­мьер-ми­нистр Дмитрий Мед­ве­дев и Си­лу­а­нов. Став­ка НДС в Рос­сии со­став­ля­ет 18% с 2004 го­да, то есть бу­дет из­ме­не­на впер­вые за 15 лет.

Ра­ди май­ско­го ука­за

Еще год на­зад сам Си­лу­а­нов как ми­нистр фи­нан­сов был сто­рон­ни­ком сти­му­ли­ру­ю­ще­го на­ло­го­во­го ма­нев­ра — по­вы­ше­ния НДС с од­но­вре­мен­ным по­ни­же­ни­ем став­ки стра­хо­вых взно­сов. При этом, ко­гда вла­сти об­суж­да­ли на­ло­го­вый ма­невр (пуб­лич­ные дис­кус­сии на эту те­му бы­ли при­оста­нов­ле­ны к ле­ту про­шло­го го­да), цен­траль­ной иде­ей бы­ло сни­же­ние на­груз­ки на биз­нес в ча­сти на­ло­гов на труд, а уве­ли­че­ние НДС рас­смат­ри­ва­лось как ком­пен­си­ру­ю­щая ме­ра для вос­пол­не­ния по­терь бюд­жет­ной си­сте­мы.

Те­перь от об­суж­дав­ше­го­ся на­ло­го­во­го ма­нев­ра оста­лось толь­ко по­вы­ше­ние НДС. Это кос­вен­ный на­лог, ко­то­рый ло­жит­ся на ко­неч­но­го по­тре­би­те­ля.

По сло­вам Си­лу­а­но­ва, уве­ли­че­ние став­ки НДС даст бюд­же­ту до­пол­ни­тель­но бо­лее 600 млрд руб. в год. При этом вла­сти раз­ра­ба­ты­ва­ют па­кет ком­пен­са­ци­он­ных мер для биз­не­са, вклю­чая об­лег­че­ние и уско­ре­ние про­це­ду­ры воз­ме­ще­ния НДС и от­ме­ну на­ло­га на дви­жи­мое иму­ще­ство (этот на­лог ком­па­нии сно­ва на­ча­ли пла­тить с 2018 го­да, по­сле ис­те­че­ния мо­ра­то­рия). Со­от­вет­ствен­но, пра­ви­тель­ство на­шло око­ло 3,6 трлн руб., но без уче­та вы­па­да­ю­щих до­хо­дов от ком­пен­са­ци­он­ных мер.

А для ре­а­ли­за­ции опуб­ли­ко­ван­но­го ра­нее но­во­го май­ско­го ука­за пре­зи­ден­та Вла­ди­ми­ра Пу­ти­на тре­бу­ет­ся 8 трлн руб. до­пол­ни­тель­но­го фи­нан­си­ро­ва­ния до 2024 го­да вклю­чи­тель­но.

Кра­е­уголь­ный ка­мень для бюд­же­та

НДС — клю­че­вой на­лог с точ­ки зре­ния на­пол­не­ния фе­де­раль­но­го бюд­же­та, на его до­лю при­хо­дит­ся бо­лее тре­ти всех по­ступ­ле­ний, а те­перь его роль уве­ли­чит­ся. В 2017 го­ду он при­нес в каз­ну бо­лее 5,1 трлн руб., или 34% об­щих до­хо­дов фе­де­раль­но­го бюд­же­та. По дан­ным Мин­фи­на, с 2010 го­да сбор НДС в но­ми­наль­ном вы­ра­же­нии уве­ли­чил­ся бо­лее чем вдвое (с 2,5 трлн руб.), а до­ля в об­щих до­хо­дах уве­ли­чи­лась за этот пе­ри­од с 30 до 34%.

«Со­би­ра­е­мость НДС в по­след­ние го­ды су­ще­ствен­но по­вы­си­лась, что свя­за­но с при­ме­не­ни­ем ФНС ав­то­ма­ти­зи­ро­ван­ных си­стем кон­тро­ля», — от­ме­ча­ет за­ме­сти­тель на­чаль­ни­ка от­де­ла ана­ли­ти­че­ских ис­сле­до­ва­ний Ин­сти­ту­та ком­плекс­ных стра­те­ги­че­ских ис­сле­до­ва­ний (ИКСИ) Ве­ра Ко­но­но­ва. Так, са­ма ФНС оце­ни­ва­ет, что 54% при­ро­ста по­ступ­ле­ний внут­рен­не­го НДС в 2017 го­ду бы­ло обес­пе­че­но имен­но фак­то­ром бо­лее эф­фек- тив­но­го на­ло­го­во­го ад­ми­ни­стри­ро­ва­ния. По­вы­ше­ние на­ло­го­вых ста­вок — это все­гда до­пол­ни­тель­ные сти­му­лы для ухо­да в тень, но по НДС воз­мож­но­сти для это­го, по­жа­луй, од­ни из са­мых низ­ких, го­во­рит экс­перт груп­пы ис­сле­до­ва­ний и про­гно­зи­ро­ва­ния АКРА Дмитрий Ку­ли­ков. Вла­сти вы­бра­ли под­хо­дя­щий мо­мент для по­вы­ше­ния НДС, ко­гда си­сте­ма ад­ми­ни­стри­ро­ва­ния до­ста­точ­но эф­фек­тив­на, что­бы из­бе­жать за­мет­но­го сни­же­ния со­би­ра­е­мо­сти, счи­та­ет экс­перт.

Биз­нес встре­во­жен

По­вы­ше­ние НДС — «не очень хо­ро­шая си­ту­а­ция» для биз­не­са, ска­зал РБК со­пред­се­да­тель «Де­ло­вой Рос­сии» Ан­дрей На­за­ров. «Мы ожи­да­ли, что все-та­ки несколь­ко лет бу­дет ста­биль­ная на­ло­го­вая си­сте­ма и все дру­гие до­го­во­рен­но­сти бу­дут со­хра­не­ны. Для биз­не­са это, мо­жет быть, не силь­но кри­тич­ная си­ту­а­ция, но до­пол­ни­тель­ные слож­но­сти воз­ни­ка­ют», — го­во­рит он. «Лю­бой рост на­груз­ки — это не ра­дость для биз­не­са, и, ко­неч­но, сча­стье боль­шин­ство про­из­во­ди­те­лей не ис­пы­та­ют», — со­гла­сен пре­зи­дент Тор­го­во-про­мыш­лен­ной па­ла­ты Сер­гей Ка­ты­рин.

На­зы­вать та­кое из­ме­не­ние «до­на­строй­кой» мож­но лишь с из­ряд­ной до­лей иро­нии, счи­та­ет Ве­ра Ко­но­но­ва. «Ес­ли это до­на­строй­ка, то­гда все мы как на­ло­го­пла­тель­щи­ки на­хо­дим­ся в пол­ной неопре­де­лен­но­сти от­но­си­тель­но то­го, что даль­ше бу­дет с на­ло­го­вой си­сте­мой. Ведь так мо­гут быть «до­на­стро­е­ны» и лю­бые дру­гие на­ло­ги», — рас­суж­да­ет она.

«Все фор­маль­ные обе­ща­ния бы­ли вы­пол­не­ны, бу­дучи ак­ку­рат­но сфор­му­ли­ро­ван­ны­ми», — не со­гла­сен гла­ва ко­ми­те­та «Де­ло­вой Рос­сии» по на­ло­го­вой и бюд­жет­ной по­ли­ти­ке Ки­рилл Ни­ки­тин. Пре­зи­дент в 2014 го­ду обе­щал не ме­нять на­ло­го­вую на­груз- ку до кон­ца 2018 го­да, и в це­лом так и по­лу­чи­лось, за ис­клю­че­ни­ем ря­да мо­мен­тов (рост нена­ло­го­вых пла­те­жей, уси­ле­ние на­груз­ки за счет обе­ле­ния эко­но­ми­ки, воз­вра­ще­ние на­ло­га на дви­жи­мое иму­ще­ство в кон­це 2017 го­да), го­во­рит Ни­ки­тин. А на­ло­го­вый ма­невр биз­нес то­же фор­маль­но по­лу­чил, хо­тя и в прин­ци­пи­аль­но ином ви­де: отказ от бу­ду­ще­го по­вы­ше­ния став­ки стра­хо­вых взно­сов на пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние до 26% (сей­час дей­ству­ет по­ни­жен­ная став­ка в 22%, по­вы­ше­ние вся­кий раз от­кла­ды­ва­лось и по те­ку­ще­му за­ко­но­да­тель­ству за­пла­ни­ро­ва­но на 2021 год) и от­ме­на бо­лез­нен­но­го на­ло­га на дви­жи­мое иму­ще­ство, ко­то­рый биз­нес на­зы­вал «на­ло­гом на мо­дер­ни­за­цию».

«Но­вый фор­мат ма­нев­ра — со­хра­не­ние на­груз­ки на фонд оплаты тру­да, по­вы­ше­ние пен­си­он­но­го воз­рас­та и од­но­вре­мен­но по­вы­ше­ние став­ки НДС, сни­же­ние по­ро­го­вых зна­че­ний для об­лег­чен­но­го по­ряд­ка воз­ме­ще­ния НДС экс­пор­те­рам плюс от­ме­на об­ло­же­ния дви­жи­мо­го иму­ще­ства и внут­ри­рос­сий­ско­го кон­тро­ля внут­ри­г­руп­по­вых цен», — объ­яс­ня­ет Ни­ки­тин.

За­пла­тят и граж­дане, и от­дель­ные от­рас­ли

Пря­мой эф­фект от по­вы­ше­ния НДС — это рост цен: по­вы­ше­ние на­ло­га бу­дет в ко­неч­ном сче­те пе­ре­не­се­но на по­тре­би­те­ля, что даст еди­но­вре­мен­ный тол­чок по­тре­би­тель­ским це­нам, го­во­рит РБК стар­ший ди­рек­тор Fitch Ratings Владимир Редь­кин. Но вла­сти вы­бра­ли от­но­си­тель­но удач­ный мо­мент: с уче­том до­стиг­ну­то­го низ­ко­го уров­ня ин­фля­ции по­вы­ше­ние НДС прой­дет ме­нее за­мет­но. Си­лу­а­нов ска­зал, что из-за по­вы­ше­ния НДС ин­фля­ция мо­жет уско­рить­ся в 2019 го­ду в пре­де­лах 1,5 про­цент­но­го пунк­та — до 4–4,5%. Эф­фект для по­тре­би­тель­ских цен со­ста­вит плюс 1–1,3 п.п., со­гла­сен Ку­ли­ков. При этом со­хра­не­ние по­ни­жен­ной став­ки НДС (10%) в от­но­ше­нии льгот­но­го пе­реч­ня то­ва­ров (про­до­воль­ствие, дет­ские то­ва­ры, ме­ди­цин­ские то­ва­ры) поз­во­лит сдер­жать рост цен на со­ци­аль­но зна­чи­мые то­ва­ры, от­ме­ча­ет Редь­кин.

НДС — на­лог с очень слож­ным ме­ха­низ­мом, за­тра­ги­ва­ю­щий не толь­ко ко­неч­ных по­тре­би­те­лей, но и всех участ­ни­ков це­поч­ки, про­из­во­дя­щей эти то­ва­ры, объ­яс­ня­ет Ко­но­но­ва. И хо­тя в ко­неч­ном ито­ге упла­та это­го на­ло­га идет за счет по­ку­па­те­ля, для биз­не­са это озна­ча­ет от­вле­че­ние обо­рот­ных средств на пе­ри­од меж­ду упла­той НДС по­став­щи­кам и по­лу­че­ни­ем «ис­хо­дя­ще­го» НДС от по­ку­па­те­ля. «В це­лом по эко­но­ми­ке это до­ста­точ­но круп­ные сум­мы: на­при­мер, ФНС оце­ни­ва­ет, что в 2017 го­ду сум­мар­ный объ­ем на­чис­ле­ний НДС со­ста­вил 39,5 трлн руб., из них 36,5 трлн под­ле­жа­ло вы­че­там. Пе­ри­о­ды, на ко­то­рые от­вле­ка­ют­ся сред­ства, силь­но раз­нят­ся в за­ви­си­мо­сти от от­рас­лей и мо­гут ис­чис­лять­ся ме­ся­ца­ми. По­это­му для биз­не­са по­вы­ше­ние став­ки НДС — это уве­ли­че­ние объ­е­ма обо­рот­ных средств, от­вле­ка­е­мых на вы­пла­ты это­го на­ло­га», — го­во­рит эко­но­мист.

С точ­ки зре­ния дол­го­сроч­ных по­след­ствий, по­сколь­ку НДС от­но­сит­ся к кос­вен­ным на­ло­гам, он яв­ля­ет­ся бо­лее бла­го­при­ят­ным для эко­но­ми­че­ско­го ро­ста по срав­не­нию с прямыми на­ло­га­ми, ука­зы­ва­ет Редь­кин. По­вы­ше­ние НДС бу­дет иметь небла­го­при­ят­ное струк­тур­ное вли­я­ние на эко­но­ми­ку, воз­ра­жа­ет Ко­но­но­ва. В наи­бо­лее слож­ное по­ло­же­ние, по ее сло­вам, по­па­дут про­из­во­ди­те­ли, ко­то­рые за­ку­па­ют до­ро­го­сто­я­щую про­дук­цию у по­став­щи­ков (и упла­чи­ва­ют при этом зна­чи­тель­ные сум­мы вхо­дя­ще­го НДС): это преж­де все­го ком­па­нии в об­ра­ба­ты­ва­ю­щем сек­то­ре, ко­то­рые при­об­ре­та­ют тех­но­ло­ги­че­ски слож­ную про­дук­цию (ав­то­мо­биль­ная про­мыш­лен­ность, про­из­вод­ство элек­тро­обо­ру­до­ва­ния). А, на­при­мер, экс­пор­те­ры сы­рья бу­дут от это­го из­бав­ле­ны, осо­бен­но ес­ли в ре­аль­но­сти бу­дет уско­ре­но воз­ме­ще­ние НДС при экс­пор­те, до­бав­ля­ет Ко­но­но­ва.

По­вы­ше­ние НДС пой­дет на бла­го экс­пор­те­рам, по­то­му что при экс­пор­те НДС воз­ме­ща­ет­ся, под­твер­жда­ет Ка­ты­рин. «По­вы­ше­ние НДС бу­дет на бла­го экс­пор­те­рам, — бу­дет боль­ше воз­вра­щать­ся. Для про­из­во­ди­те­лей же, осо­бен­но то­ва­ров с вы­со­кой до­бав­лен­ной сто­и­мо­стью, ко­неч­но, это на­груз­ка на биз­нес», — ска­зал он РБК. По­вы­ше­ние НДС мо­жет по­ме­шать им­пор­ту, от­ме­ча­ли в про­шлом го­ду экс­пер­ты Ин­сти­ту­та Гай­да­ра и РАНХиГС: сред­не­ев­ро­пей­ская став­ка НДС (17,5%) уже сей­час чуть ни­же рос­сий­ской, а зна­чит, раз­рыв уве­ли­чит­ся.

По сло­вам гла­вы пра­ви­тель­ства Дмит­рия Медведева, из­ме­не­ния в на­ло­го­вой си­сте­ме поз­во­лят ре­шить две за­да­чи — обес­пе­чить вы­пол­не­ние но­во­го май­ско­го ука­за пре­зи­ден­та и под­дер­жать эко­но­ми­че­ский рост

Newspapers in Russian

Newspapers from Russia

© PressReader. All rights reserved.