Прячь­те ва­ши де­неж­ки по бан­кам и уг­лам

Кто и по­че­му в Укра­ине ис­поль­зу­ет оф­шо­ры

Zerkalo Nedeli - - ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ - Кон­стан­тин ШВАБИЙ,

д.э.н., про­фес­сор

Укра­и­на со­дрог­ну­лась от оче­ред­но­го из­ве­стия о том, что 74% всех экс­порт­ных опе­ра­ций в стране осу­ществ­ля­ет­ся по кос­вен­ным кон­трак­там, то есть че­рез оф­шо­ры.

Про­бле­ма на­рас­та­ет, и не толь­ко в Укра­ине. Ми­ро­вое со­об­ще­ство, так­же дав­но обес­по­ко­ен­ное мас­шта­ба­ми агрес­сив­но­го на­ло­го­во­го пла­ни­ро­ва­ния, уже при­бе­га­ет к экс­тра­ор­ди­нар­ным ме­рам по про­ти­во­дей­ствию это­му яв­ле­нию. Ав­тор бест­сел­ле­ра «The Hidden Wealth of Nations» Гэбри­ель Цук­ман, яв­ля­ю­щий­ся се­год­ня од­ним из са­мых вли­я­тель­ных ис­сле­до­ва­те­лей оф­шо­ров, под­счи­тал: ес­ли США смо­гут све­сти к ну­лю эро­зию ба­зы на­ло­го­об­ло­же­ния, про­ис­хо­дя­щую вслед­ствие оф­шо­ри­за­ции, это при­ве­дет к уве­ли­че­нию на­ло­го­вых по­ступ­ле­ний ми­ни­мум на 20% для всех пла­тель­щи­ков и преж­де все­го для наи­бо­лее со­сто­я­тель­ных. Для по­след­них рост на­ло­го­вых обя­за­тельств в аб­со­лют­ных раз­ме­рах бу­дет са­мым боль­шим, по­сколь­ку в США 1% са­мых бо­га­тых граж­дан обес­пе­чи­ва­ет 40% всех на­ло­го­вых по­ступ­ле­ний от упла­ты фе­де­раль­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га с граж­дан.

Уже книж­ным стал кейc ком­па­нии Apple, ко­то­рую Ев­ро­пей­ская ко­мис­сия об­ви­ня­ет в по­лу­че­нии ис­кус­ствен­ных на­ло­го­вых пре­фе­рен­ций от пра­ви­тель­ства Ир­лан­дии, при­вед­ших к умень­ше­нию сум­мы на­ло­го­во­го обя­за­тель­ства при упла­те кор­по­ра­тив­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га в раз­ме­ре 13 млрд ев­ро. Да­же для со­сто­я­тель­ной Ир­лан­дии это боль­шая сум­ма, и они от­ка­зы­ва­ют­ся ее воз­ме­щать доб­ро­воль­но. Сей­час де­ло на­хо­дит­ся в Европейском су­де спра­вед­ли­во­сти.

По­ни­мая, что в гло­баль­ном ми­ре бо­роть­ся с оф­шо­ра­ми са­мо­сто­я­тель­но ни од­на стра­на, да­же та­кая мощ­ная как США, не в со­сто­я­нии, стра­ны ОЭСР в 2013 г. на­ча­ли над­на­ци­о­наль­ный про­ект BEPS (хо­тя в опре­де­лен­ной ме­ре FATCA США яв­ля­ет­ся про­то­ти­пом BEPS), пред­по­ла­га­ю­щий 15 ша­гов по со­от­вет­ству­ю­щим на­прав­ле­ни­ям с це­лью при­бли­зить на­ци­о­наль­ные прак­ти­ки на­ло­го­об­ло­же­ния и под­хо­ды по ад­ми­ни­стри­ро­ва­нию на­ло­гов к еди­но­му «Как мы жи­вем здесь —

ве­ли­кая тай­на. Все кри­чат «ви­ра»,

а вы­хо­дит «май­на»...» стан­дар­ту. По оцен­кам экс­пер­тов ОЭСР, еже­год­ные по­те­ри бюд­же­та стран ми­ра в ре­зуль­та­те эро­зии ба­зы и пе­ре­ме­ще­ния до­хо­дов (это, соб­ствен­но, и яв­ля­ет­ся рас­шиф­ров­кой аб­бре­ви­а­ту­ры BEPS) со­став­ля­ют от 100 до 240 млрд долл. США. По­это­му уже сей­час к это­му про­ек­ту при­со­еди­ни­лись бо­лее 100 стран ми­ра, 84 из ко­то­рых уже за­де­кла­ри­ро­ва­ли свое же­ла­ние об­ме­ни­вать­ся в рам­ках это­го про­ек­та ре­ле­вант­ной на­ло­го­вой ин­фор­ма­ци­ей.

Под дав­ле­ни­ем ми­ро­во­го со­об­ще­ства впер­вые за по­чти сто лет функ­ци­о­ни­ро­ва­ния оф­шо­ров в 2016 г. та­кие финансовые цен­тры, как Швей­ца­рия, Люк­сем­бург, Джер­си, Гон­конг и дру­гие, на­ча­ли рас­кры­вать ин­фор­ма­цию об объ­е­мах де­по­зи­тов, раз­ме­щен­ных в их бан­ках, не про­сто в аг­ре­ги­ро­ван­ном ви­де, а на дву­сто­рон­ней ос­но­ве.

пре­зи­дент УСПП, со­пред­се­да­тель На­ци­о­наль­но­го трех­сто­рон­не­го со­ци­аль­но-эко­но­ми­че­ско­го со­ве­та со сто­ро­ны ра­бо­то­да­те­лей

В но­вей­шем ис­сле­до­ва­нии спе­ци­а­ли­стов На­ци­о­наль­но­го бю­ро эко­но­ми­че­ских ис­сле­до­ва­ний во гла­ве с уже упо­мя­ну­тым Г.цук­ма­ном со­дер­жит­ся бо­лее де­та­ли­зи­ро­ван­ная ин­фор­ма­ция. При­ве­ду здесь лишь несколь­ко ста­ти­сти­че­ских фак­тов из него. Об­щая сто­и­мость ак­ти­вов, хра­ня­щих­ся в оф­шо­рах, до­сти­га­ет 10% ми­ро­во­го ВВП за по­след­ние 15 лет без осо­бо­го тренда по уве­ли­че­нию или умень­ше­нию. За этот же пе­ри­од до­ля оф­шор­но­го бо­гат­ства в Швей­ца­рии по­сте­пен­но умень­ша­ет­ся от по­чти 50 до ме­нее 30%, но на сме­ну ев­ро­пей­цам быст­ро при­хо­дят ази­ат­ские и аф­ри­кан­ские оф­шо­ры. Ми­ро­вы­ми ли­де­ра­ми по на­коп­ле­нию бо­гат­ства в оф­шо­рах яв­ля­ют­ся та­кие стра­ны, как ОАЭ (бо­лее 70% на­ци­о­наль­но­го ВВП), Ве­не­су­э­ла (бо­лее 60%), Са­у­дов­ская Ара­вия (56%), РФ (по­чти 50% ВВП) и дру­гие. Лег­ко уви­деть, что это стра­ны, бо­га­те­ю­щие за счет экс­пор­та уг­ле­во­до­ро­дов, при­чем зна­чи­тель­ная часть это­го бо­гат­ства при­ва­ти­зи­ру­ет­ся эли­та­ми. Но ес­ли в араб­ском ми­ре та­кой по­ря­док ве­щей яв­ля­ет­ся ча­стью на­ци­о­наль­ной тра­ди­ции и куль­ту­ры, устрой­ства об­ще­ства, и там по­чти нет на­ло­гов, то, на­при­мер, в РФ или Ве­не­су­э­ле это дань клеп­то­кра­там. Ведь в той же Но­р­ве­гии прак­ти­че­ски все сред­ства от экс­пор­та неф­ти хранятся в фон­де на­ци­о­наль­но­го бла­го­со­сто­я­ния, а оф­шо­рах — ме­нее 5% на­ци­о­наль­но­го ВВП.

В свя­зи с этим воз­ни­ка­ет ло­гич­ный во­прос: а по­че­му на­ша стра­на, боль­шин­ство экс­пор­те­ров ко­то­рой ис­поль­зу­ет оф­шо­ры, не в авангарде BEPS?

Укра­и­на, в от­ли­чие от дру­гих ми­ро­вых рей­тин­гов, в ко­то­рых мы спра­вед­ли­во за­ни­ма­ем низ­кие ме­ста, очень удач­но усво­и­ла уро­ки оф­шо­ри­за­ции. Мож­но да­же пред­по­ло­жить, что мы сре­ди пе­ре­до­ви­ков это­го де­ла. Нет, ко­неч­но, аб­со­лют­ные сум­мы скры­то­го укра­ин­ски­ми ре­зи­ден­та­ми на­ци­о­наль­но­го бо­гат­ства в оф­шо­рах зна­чи­тель­но мень­ше рос­сий­ских, но от­но­си­тель­ные по­ка­за­те­ли у нас точ­но на «ми­ро­вом уровне».

По уже об­ще­из­вест­но­му рей­тин­гу Global Financial Integrity за де­сять лет — с 2004-го по 2013-й — из Укра­и­ны вы­ве­ли в оф­шо­ры по­чти 117 млрд долл. По экс­перт­ным оцен­кам Tax Justice Network, эта ве­ли­чи­на еще боль­ше и со­став­ля­ет око­ло 167 млрд долл. Ори­ен­ти­ру­ем­ся, как у нас го­во­рят, на оп­ти­ми­стич­ный сце­на­рий, то есть на мень­шую ве­ли­чи­ну, и ви­дим, что в от­но­си­тель­ных по­ка­за­те­лях объ­ем укра­ин­ско­го на­ци­о­наль­но­го бо­гат­ства, при­над­ле­жа­ще­го неболь­шой групп­ке лиц (и это не 1% от все­го на­се­ле­ния, как в США или РФ, а 0,001%), со­став­ля­ет по­чти 3 трлн грн (по ны­неш­не­му кур­су грив­ны к дол­ла­ру), или 100% ВВП (!), ес­ли в этом го­ду но­ми­наль­ное его зна­че­ние пре­вы­сит ука­зан­ные 3 трлн. Срав­ни­те с ОАЭ или РФ.

За по­след­ние пят­на­дцать лет из укра­ин­ской эко­но­ми­ки еже­год­но «вы­ка­чи­ва­ли» от 8 до 11 млрд долл., что про­ис­хо­ди­ло под ру­ко­вод­ством раз­ных пра­ви­тельств, по­ли­ти­че­ских сил, но ви­дим, что все они — или во­ры, или невеж­ды, поз­во­ляв­шие се­бя об­ма­ны­вать, или и те и дру­гие вме­сте. Ви­дим, что Ре­во­лю­ция До­сто­ин­ства по­чти ни­че­го не из­ме­ни­ла в эко­но­ми­че­ском рас­кла­де и де­ри­бане на­ци­о­наль­но­го бо­гат­ства, по­сколь­ку в по­стре­во­лю­ци­он­ный пе­ри­од пе­ре­рас­пре­де­ле­ние про­изо­шло от од­них во­ров в поль­зу дру­гих, а в это вре­мя ос­нов­ная мас­са на­се­ле­ния сто­ит в оче­ре­ди за суб­си­ди­я­ми на опла­ту услуг ЖКХ. Этот вы­вод — не про­сто ав­тор­ское субъ­ек­тив­ное мне­ние, он сле­ду­ет из слов од­но­го из глав­ных на­ло­го­ви­ков стра­ны — ру­ко­во­ди­те­ля ки­ев­ско­го офи­са круп­ных на­ло­го­пла­тель­щи­ков, в ко­то­ром и под­счи­та­ли про­цент кос­вен­ных кон­трак­тов на­ших экс­пор­те­ров. Это озна­ча­ет, что фак­ти­че­ски экс­порт­ная выручка как ухо­ди­ла в оф­шо­ры, так и про­дол­жа­ет ухо­дить, на­ло­ги са­ми­ми вла­дель­ца­ми «за­во­дов, га­зет и па­ро­хо­дов» не пла­тят­ся. Их пла­тит на­се­ле­ние, и в зна­чи­тель­ных раз­ме­рах. Для пол­но­ты кар­тин­ки несколь­ко крас­но­ре­чи­вых цифр.

Бо­лее 80% на­ло­го­вых по­ступ­ле­ний от упла­ты на­ло­га на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц (НДФЛ) в Укра­ине осу­ществ­ля­ет­ся за счет 90% на­ем­ных ра­бот­ни­ков с до­хо­дом на уровне сред­не­го по­ка­за­те­ля за­ра­бот­ной пла­ты по стране. По со­сто­я­нию на сен­тябрь те­ку­ще­го го­да ко­ли­че­ствен­ное из­ме­ре­ние это­го по­ка­за­те­ля со­глас­но офи­ци­аль­ным ста­ти­сти­че­ским дан­ным Го­су­дар­ствен­ной служ­бы ста­ти­сти­ки Укра­и­ны со­став­ля­ет 6784 грн/мес. Ес­ли сред­не­ста­ти­сти­че­ское до­мо­хо­зяй­ство в Укра­ине со­сто­ит из трех че­ло­век (муж, же­на и один ре­бе­нок), то это имен­но те 7 млн до­мо­хо­зяйств, ко­то­рые сто­ят в оче­ре­ди за суб­си­ди­я­ми. Срав­ни­те струк­ту­ру на­ло­го­вых по­ступ­ле­ний от упла­ты пер­со­наль­но­го по­до­ход­но­го на­ло­га в США (см. ста­ти­сти­ку вы­ше) и в Укра­ине, и вы все пой­ме­те без лиш­них ком­мен­та­ри­ев.

Дру­гой при­мер — так на­зы­ва­е­мое на­ло­го­вое сме­ще­ние (tax shift), оно у нас та­ки про­изо­шло, но по-сво­е­му, по­укра­ин­ски. На­пом­ним, что по ре­ко­мен­да­ци­ям спе­ци­а­ли­стов по налогам и на­ло­го­вой по­ли­ти­ке ЕС для то­го, что­бы налоговая си­сте­ма стра­ны спо­соб­ство­ва­ла эко­но­ми­че­ско­му ро­сту, необ­хо­ди­мо бы­ло сме­стить на­ло­го­вое бре­мя с мо­биль­ных фак­то­ров про­из­вод­ства, т.е. тру­да и ка­пи­та­ла, и фор­ми­ро­вать его за счет по­треб­ле­ния, на­ло­го­об­ло­же­ния иму­ще­ства и ши­ро­ко­го ис­поль­зо­ва­ния эко­ло­ги­че­ских на­ло­гов. Это ло­гич­но, об этом на­пи­са­ны то­ма ис­сле­до­ва­ний, но что в ре­зуль­та­те мы име­ем в Укра­ине, где так­же мно­го об этом на­пи­са­но уче­ны­ми и экс­пер­та­ми, в том чис­ле и мной. За пе­ри­од с 2000 по 2018 гг. ста­ти­сти­че­ская кар­тин­ка пред­став­ле­на в таб­ли­це, до­воль­но при­ми­тив­ной, но крас­но­ре­чи­вой. Для рас­че­тов на сле­ду­ю­щий год взя­ты за ос­но­ву мак­ро­по­ка­за­те­ли из про­ек­та го­су­дар­ствен­но­го бюд­же­та на 2018-й, по­сколь­ку они вряд ли су­ще­ствен­но из­ме­нят­ся.

Мож­но ви­деть, что в це­лом за 18 лет налоговая на­груз­ка на до­хо­ды и рас­хо­ды фи­зи­че­ских лиц, то есть тех, кто сей­час сто­ит в оче­ре­ди за суб­си­ди­я­ми (!), вы­рос­ли с 11,3% ВВП до 22,5% ВВП. Ес­ли в на­ча­ле 2000-х по­ступ­ле­ния от упла­ты на­ло­га на при­быль пре­вы­ша­ли объ­е­мы упла­чен­но­го фи­зи­че­ски­ми ли­ца­ми из сво­их до­хо­дов, то в сле­ду­ю­щем го­ду пре­вы­ше­ние по­ступ­ле­ний от упла­ты НДФЛ над на­ло­гом на при­быль пред­при­я­тий со­ста­вит 2,5 ра­за, а ес­ли до­ба­вить на­ло­ги на по­треб­ле­ние (НДС+АН), ко­то­рые в ко­неч­ном ито­ге платят имен­но фи­зи­че­ские ли­ца, то кар­тин­ка ста­но­вит­ся со­всем мрач­ной. По на­ло­гу на недви­жи­мое иму­ще­ство, от­лич­ное от зе­мель­но­го участ­ка, по­ступ­ле­ния не пре­вы­ша­ют 1 млрд грн, хо­тя со­во­куп­ная ры­ноч­ная сто­и­мость недви­жи­мо­сти толь­ко в Ки­е­ве и Ки­ев­ском ре­ги­оне ис­чис­ля­ет­ся мил­ли­ар­да­ми дол­ла­ров. До­ля эко­ло­ги­че­ских на­ло­гов за 2004—2015 гг. вы­рос­ла с 1,7 до 2,7% ВВП, тен­ден­ция вро­де к ро­сту, но в них вхо­дят так­же ак­ци­зы на го­рю­чее, в ко­то­рых став­ки за­фик­си­ро­ва­ны в ев­ро, по­это­му уве­ли­че­ние идет в ос­нов­ном за счет обес­це­ни­ва­ния грив­ны и, опять-та­ки, средств по­тре­би­те­лей. Вот та­кой он tax shift a la Ukraine.

Это яр­кий при­мер hidden agenda всех вме­сте взя­тых по­ли­ти­ков за все го­ды неза­ви­си­мо­сти, не толь­ко лу­ка­вых, но и, как по­ка­зы­ва­ет офф­шор­ная ста­ти­сти­ка, неисто­во алч­ных, ибо оче­вид­но, что с их со­гла­сия про­ис­хо­дит на­коп­ле­ние бо­гат­ства в оф­шо­рах, а ря­до­вые граж­дане яв­ля­ют­ся пла­тель­щи­ка­ми по сче­там об­ще­ствен­ных услуг на этом «пи­ру неслы­хан­ной щед­ро­сти».

И что в ито­ге? Под дав­ле­ни­ем ми­ро­во­го со­об­ще­ства, ко­то­рое в от­ли­чие от на­ших ру­ко­во­ди­те­лей, за­ин­те­ре­со­ва­но в на­ве­де­нии по­ряд­ка в на­ло­го­вой сфе­ре и в кон­тро­ле над фи­нан­со­вы­ми и иму­ще­ствен­ны­ми по­то­ка­ми, есть на­деж­да, что прак­ти­ку «при­ва­ти­за­ции до­хо­дов и на­ци­о­на­ли­за­ции убыт­ков» удаст­ся пре­одо­леть и в Укра­ине.

От­дель­ные оте­че­ствен­ные экс­пер­ты да­же утвер­жда­ют, что «че­рез несколь­ко лет в ми­ре не оста­нет­ся ни оф­шо­ров, ни бан­ков­ской тай­ны». В ми­ре, воз­мож­но, оф­шо­ров и не оста­нет­ся, но в Укра­ине при со­хра­не­нии ны­неш­не­го по­ло­же­ния дел они точ­но бу­дут. Точ­нее, не они, а он — те­не­вой сек­тор оте­че­ствен­ной эко­но­ми­ки, ко­то­рый по су­ти яв­ля­ет­ся внут­рен­ним оф­шо­ром для оте­че­ствен­но­го биз­не­са, о чем, кста­ти, го­во­ри­лось в преды­ду­щем но­ме­ре ZN.UA.

Хо­чу еще раз об­ра­тить вни­ма­ние чи­та­те­ля на то, что та­ко­му круп­но­му сек­то­ру те­не­вой эко­но­ми­ки уда­ет­ся су­ще­ство­вать в те­че­ние дол­го­го вре­ме­ни без осо­бых рис­ков и угроз со сто­ро­ны го­су­дар­ства. По­че­му? Ис­хо­дя из дис­кур­са по­ли­ти­ков, ос­но­ван­но­го на при­ми­тив­ном по­ни­ма­нии и тол­ко­ва­нии кри­вой Лаф­фе­ра, вся про­бле­ма в на­ло­гах. По­это­му до­ста­точ­но их умень­шить, и де­те­ни­за­ция про­изой­дет ав­то­ма­ти­че­ски, са­ма со­бой. Но по­след­ний экс­пе­ри­мент с умень­ше­ни­ем став­ки ЕСВ вдвое по­ка­зал, что ни­че­го по­доб­но­го не про­ис­хо­дит. В ре­зуль­та­те по­ка ис­кус­ствен­но не по­вы­си­ли ми­ни­маль­ную за­ра­бот­ную пла­ту, по­ступ­ле­ния от упла­ты НДФЛ не вы­рос­ли, а Пен­си­он­ный фонд Укра­и­ны по­лу­чил еще боль­шую ды­ру в сво­ем бюд­же­те в раз­ме­ре 50% от всех по­ступ­ле­ний. Та­кой де­фи­цит по­кры­ва­ет­ся из го­су­дар­ствен­но­го бюд­же­та, то есть в ито­ге за счет средств ря­до­вых на­ло­го­пла­тель­щи­ков. Итак, ес­ли бы на­ши по­ли­ти­ки бы­ли немно­го ум­нее и от­вет­ствен­нее, то они не изоб­ре­та­ли бы в оче­ред­ной раз ве­ло­си­пед, а поль­зо­ва­лись бы со­ве­та­ми ум­ных лю­дей. На­при­мер, но­бе­лев­ский ла­у­ре­ат Пол Круг­ман, не слиш­ком за­бо­тясь об оте­че­ствен­ных про­бле­мах те­не­вой эко­но­ми­ки, в ин­тер­вью ZN.UA на во­прос, по­че­му в Укра­ине так ве­лик те­не­вой сек­тор эко­но­ми­ки, от­ве­тил бук­валь­но сле­ду­ю­щее: «Для то­го, что­бы вы­ве­сти из «те­ни» биз­нес, на­до узнать, как ему уда­ет­ся в «те­ни» ра­бо­тать, и ли­шить его та­кой воз­мож­но­сти». Не знаю, как ко­му, а мне от­вет оче­ви­ден, про­бле­ма во­все не в на­ло­гах, а в кор­руп­ции, клеп­то­кра­тах и во­рах, ко­то­рые по сей день у вла­сти, ес­ли не пря­мо, то кос­вен­но. Про­бле­ма не в ин­стру­мен­тах и сред­ствах, а в лю­дях, ко­то­рые ими поль­зу­ют­ся для соб­ствен­но­го даль­ней­ше­го обо­га­ще­ния. Ни о ка­ком эко­но­ми­че­ском ро­сте, тем бо­лее ин­клю­зив­ном, и ре­чи нет.

Итак, пред­пи­сан­ные ле­кар­ства BEPS Укра­ине необ­хо­ди­мо при­ни­мать не меш­кая. Как из­вест­но, на­ша стра­на под­пи­са­ла со­гла­ше­ние с США (FATCA) в фев­ра­ле 2017-го, но се­год­ня Ми­ни­стер­ство фи­нан­сов толь­ко «ве­дет пе­ре­го­во­ры» (!) с ОЭСР о при­со­еди­не­нии к ав­то­ма­ти­че­ско­му об­ме­ну ин­фор­ма­ци­ей по еди­но­му стан­дар­ту от­чет­но­сти (так на­зы­ва­е­мый CRS). По мне­нию спе­ци­а­ли­стов, об­мен ин­фор­ма­ци­ей по это­му стан­дар­ту нач­нет­ся не рань­ше 2020 г. По­че­му? По­то­му что наверху да­ли ука­за­ние не спе­шить с BEPS, по­сколь­ку не все еще раз­во­ро­ва­но в этой стране, до­ста­точ­но успеш­но как ра­бо­та­ли, так и ра­бо­та­ют преды­ду­щие схе­мы, к то­му же еще земля — од­но из са­мых цен­ных при­род­ных со­кро­вищ. Вспом­ним, из ка­ко­го биз­не­са вы­шли по­след­ние укра­ин­ские оли­гар­хи. Пра­виль­но, из АПК. Они и все, у ко­го есть день­ги в оф­шо­рах, и бу­дут в этой стране глав­ны­ми пре­тен­ден­та­ми на ста­тус но­вых фе­о­да­лов и ла­ти­фун­ди­стов. Хищ­ни­че­ские эли­ты — ос­нов­ная про­бле­ма и тор­моз раз­ви­тия в лю­бой стране и в лю­бые вре­ме­на.

Newspapers in Russian

Newspapers from Ukraine

© PressReader. All rights reserved.