Impuesto a las Ganancias: cómo impacta con la suba de los sueldos
Nuevas retenciones por el aumento de haberes.
Ganancias es un gravamen de liquidación anual que el empleador va reteniendo cada mes.
Paritarias. Con los incrementos de los haberes, en algunos casos se duplica el monto que el trabajador debe pagar para cumplir con este tributo.
Con los aumentos de los salarios que se están concretando en empresas o a partir de la firma de las paritarias, trabajadores que no estaban alcanzados por Ganancias pasarán a tener retenciones de ese impuesto y los que ya estaban gravados tendrán mayores descuentos. Esto pasa porque el mínimo no imponible es fijo durante todo el año y los aumentos salariales que se otorgan durante el ejercicio incrementan el cálculo del impuesto.
El especialista Marcelo Rodríguez, de MR consultores, explicó al Económico que “bajo la hipótesis de un aumento de los sueldos de un 20% para el segundo semestre de 2019, los asalariados van a sufrir un incremento en el monto de las retenciones del Impuesto a las Ganancias. Esta situación tiene su fundamento en que estamos en presencia de un gravamen de liquidación anual que el empleador va reteniendo en cada mes. Sucede que al incrementarse la base sobre la cual se aplica la retención y considerando que se aplican alícuotas progresivas, se genera que los sueldos del primer semestre queden ahora impactados por el salto de alícuotas”.
De aquí se desprende que una parte del incremento salarial no va al bolsillo del trabajador sino que es acaparado por el impuesto. Y explica también por qué en los primeros meses los trabajadores alcanzados por Ganancias suman 1,8 millones y hacia fin de año suben a 2,2 millones, además de pagar más los que ya tributaban a comienzos de año. La serie oficial muestra que, como el mínimo no imponible se mantiene fijo una vez por año, el número de contribuyentes va ascendiendo a lo largo del año por los aumentos de los salarios e ingresos, aunque resulten inferiores a la inflación. Por ejemplo, en 2018 Ganancias arrancó en enero con 1.878.757 personas y cerró diciembre con 2.219.616. Lo mismo pasó en 2017: comenzó en enero con 1.883.114 y concluyó el año con 2.207.577.
Este aumento ocurrió a pesar de que cayeron tanto el empleo registrado como en términos reales los ingresos de los trabajadores. Y también los jubilados y pensionados tuvieron una importante reducción por la vía de una mayor inflación. O sea, con menos gente con ingresos y con un ingreso real menor, a medida que transcurre el año más gente pasa a tributar este impuesto.
Rodríguez da los siguientes ejemplos: para el caso de un individuo soltero, con una remuneración neta mensual de $46.800, el monto de impuesto al recibir el 20% de aumento en el segundo semestre pasa de $10.293,81 a $20.096,89 anual. La retención mensual promedio pasará entonces de $858 a $1.675. La tasa efectiva del impuesto sube del 1,69% al 3% del ingreso total.
Si el mismo asalariado tuviera una remuneración mensual de $112.320, el monto del gravamen anual va a pasar de $213.446,85 a $260.621,25. Entonces la retención mensual promedio pasa de $17.787 a $21.718. La tasa efectiva aumenta del 18,43% al 19,73%.
Para el caso de un trabajador casado con dos hijos, con un sueldo neto de $74.880, el monto del impuesto anual pasará de $54.918,73 a 479.505,33. La retención mensual promedio se incrementará de $4.577 a $6.625. La tasa efectiva aumenta del 5,64% al 7,42%.
Si el asalariado casado tuviera una remuneración mensual de $149.760, el monto anual a tributar pasará de $383,798.85 a $446.698.05. La retención mensual promedio pasará de $31.983 a $37.225. La tasa efectiva salta del 19,71% al 20,86%.
En todos los casos, el monto de la retención mensual promedio se habrá de incrementar en los próximos seis meses en razón de que el nuevo monto anual se deberá distribuir entre seis meses y no en doce meses, agregó Rodríguez. Y “en relación con el aguinaldo, el mismo no va a generar un saldo significativo en los meses del pago ya que el empleador está obligado a prorratear durante el año su impacto. Esta metodología está vigente desde el 2017 por imperio de la Ley 27.346”.