Доступно о налогах: от подоходного до транспортного

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ» С ЧИТАТЕЛЯМИ

Как не нарушить законодательство, если ты работаешь фрилансером? Заинтересуют ли налоговую частые денежные переводы на карточку?

Компетентные ответы на все эти вопросы можно было получить во время «прямой линии», которая проходила в редакции газеты «Витьбичи». Наших читателей консультировала заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области Татьяна Липская. Вопросы поступали как во время «прямой линии», так и ранее.

— Работаю фрилансером, выполняю заказы в других странах, поэтому иногда оплата за услуги приходит на карту в иностранной валюте. Нужно платить в этом случае налоги?

Марина ФЕДОРЧУК, Витебск.

— Под фрилансом, как правило, понимается работа независимого специалиста, не состоящего в трудовых отношениях с конкретным работодателем, а выполняющего работы или оказывающего услуги для различных заказчиков по гражданско-правовым договорам. К сожалению, Марина не уточнила, о каких именно услугах идет речь, но по общему правилу деятельность по оказанию услуг либо полученный доход будет облагаться налогом независимо от формы расчетов: путем зачисления денежных средств на банковскую карточку или наличными деньгами. В ряде случаев, например, при оказании услуг по заказам граждан потребуется уплатить единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

При оказании услуг по заказам белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей подоходный налог исчислит, удержит и перечислит в бюджет субъект хозяйствования, который выплачивает доход. А вот по вознаграждениям, полученным из-за границы, плательщик самостоятельно должен представить налоговую декларацию и уплатить подоходный налог.

— Пеку торты на заказ, клиентов нахожу в соцсетях — это мое хобби. Мной может заинтересоваться налоговая?

Елена Ивановна.

— Не нужно ждать, когда вами заинтересуются налоговые органы. Ваше хобби, с точки зрения законодательства, относится к виду деятельности, который называется «приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан». Для его осуществления не требуется государственная регистрация в качестве предпринимателя.

Вместе с тем до начала осуществления деятельности вы должны представить в инспекцию уведомление по установленной форме и уплатить единый налог. Ставка налога в Витебске составляет 25 рублей в месяц. Для отдельных категорий граждан (пенсионеры, родители в многодетных семьях, инвалиды) предусмотрены льготы в виде снижения ставки на 20 процентов.

— Нужно ли сразу идти в налоговую, если подарили крупную сумму на свадьбу? А если квартира досталась по дарственной?

Марианна ЦВЕТКОВА.

— В данном случае следует учитывать, что доходы в виде дарения, полученные от лиц, состоящих с вами в отношениях близкого родства или свойства, не подлежат налогообложению вне зависимости от размера. К близким родственникам относятся родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги. К лицам, состоящим в отношениях свойства, — близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

Доходы, полученные от иных лиц в 2021 году, которые не превышают 7521 белорусский рубль за год, не облагаются налогом. Если сумма полученных доходов больше, то необходимо не позднее 31 марта 2022 года представить в налоговый орган налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц. Также необходимо отметить, что все изложенное справедливо как для денежного подарка на свадьбу, так и для подарка в виде квартиры, поскольку при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются доходы как в денежной, так и в натуральной форме.

— В прошлом году после смерти мужа в наследство достался автомобиль 1994 года выпуска. Я пенсионерка, прав у меня нет, ездить на машине не буду. Но и продавать ее не хочу. Слышала, что придется уплачивать налог за машину.

Оксана ЛЮБЕЗНАЯ.

— Да, действительно, в ваших обстоятельствах придется ежегодно уплачивать транспортный налог. Ставка налога варьируется от 61 рубля до 223 рублей и зависит от разрешенной максимальной массы, которая указана в техпаспорте автомобиля.

— Хочу заниматься установкой пластиковых окон, надо ли регистрироваться как ИП?

Никита.

— Статьей 337 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что установка окон и оконных коробок, рам из различных материалов признается объектом налогообложения единым налогом для плательщиков — физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Соответственно, регистрация в качестве ИП для занятия указанным видом деятельности не является обязательной.

— Во время пандемии минимизировал посещение людных мест, со всеми организациями и госструктурами стараюсь взаимодействовать удаленно. Скажите, есть ли возможность общаться с налоговыми органами в онлайн-режиме?

Константин НИКОЛАЕВ.

— Для этого есть электронный сервис «Личный кабинет плательщика». Он предоставляет широчайшие возможности для онлайн-общения с налоговыми органами: получение актуальной информации о суммах начисленных и уплаченных платежей, извещений на уплату того или иного налога, наличии переплат либо задолженности и многое другое. Также в личном кабинете размещается информация об облагаемых налогом объектах недвижимости, земельных участках, транспортных средствах, принадлежащих физическому лицу.

Хочется отметить, что получение и предоставление информации через личный кабинет плательщика является наиболее удобным способом взаимодействия с налоговыми органами, позволяющим гражданам выполнять свои налоговые обязательства в несколько кликов, не отрываясь от привычных дел. Следует сказать, что еще недавно доступ к личному кабинету плательщика осуществлялся с помощью учетной записи и пароля, которые необходимо было получить в налоговой инспекции независимо от места жительства. Сейчас пользователи могут зарегистрироваться в личном кабинете плательщика посредством межбанковской системы идентификации, то есть без посещения налоговой инспекции. Для получения более подробной информации можно обратиться в любую налоговую инспекцию либо ознакомиться с ней на официальном сайте Министерства по налогам и сборам.

— Обратился в суд с заявлением о взыскании суммы долга и уплатил государственную пошлину. Однако до судебного процесса долг был возвращен. Могу ли я вернуть сумму уплаченной государственной пошлины?

Иннокентий Ильич.

— Да, можете. В случае если судом было отказано в принятии искового заявления или данное заявление было судом возвращено, то на основании статьи 292 Налогового кодекса Республики Беларусь уплаченная сумма государственной пошлины может быть возвращена или зачтена в счет уплаты других налогов, сборов. Возврат в данном случае производится налоговым органом, причем заявление вы можете подать в любую налоговую инспекцию.

— В наследство от бабушки получил домик на берегу озера в Браславском районе. Хочу открыть там агроусадьбу. Какие действия мне надо предпринять, чтобы не иметь проблем с налоговой инспекцией?

Валентин ПРОХОРОВ.

— Правила осуществления деятельности в сфере агроэкотуризма определены Указом Президента Республики Беларусь № 365 «О развитии агроэкотуризма» и главой 39 Налогового кодекса. Сначала необходимо уплатить сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в размере двух базовых величин. В дальнейшем такой сбор нужно будет платить ежегодно до 28 декабря текущего года за следующий. Кроме сбора, никакие другие налоги и платежи по доходам от агроэкоусадьбы уплачивать не нужно. Реквизиты для уплаты сбора есть на сайте МНС.

Кроме того, необходимо направить письменное уведомление в Браславский райисполком. Его форма установлена постановлением Министерства спорта и туризма Республики Беларусь от 12 марта 2021года № 11. В таком уведомлении обязательно нужно указать дату начала работы агроэкоусадьбы.

— Являюсь директором и учредителем ЧУП, имею инвалидность. На балансе предприятия стоят два легковых автомобиля. Как мне платить налог и учитывается ли при этом скидка для инвалида?

Анатолий.

— В рассматриваемой ситуации плательщиком транспортного налога признается организация (ЧУП), которая должна за 1–3-й кварталы текущего налогового периода уплатить авансовые платежи в размере одной четвертой суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств: на 1 января текущего года — за первый квартал; на 1 апреля — за второй; на 1 июля — за третий.

Уплата авансовых платежей должна быть произведена не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом.

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется плательщиками-организациями не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Освобождаются от налога транспортные средства, снятые с учета до 1 июля 2021 года. А также те, в отношении которых не истек срок действия разрешения на его допуск к участию в дорожном движении.

Других льгот для плательщиковорганизаций не предусмотрено.

— Состою в родительском комитете. Иногда приходится собирать деньги на подарки детям, другие нужды. Во время пандемии большинству родителей было удобно перечислять деньги мне на карту. Но знакомая предупредила, что из-за частых переводов мною может заинтересоваться налоговая. Так ли это?

Марина Константиновна.

— Для целей налогообложения подоходным налогом ключевым является факт получения дохода, то есть экономической выгоды, либо его отсутствие. В изложенной ситуации получаемые денежные средства не являются доходом и, следовательно, не подлежат налогообложению. Конечно, при условии использования их на цели, указанные в вопросе.