Налоги счет любят
Инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Мозырскому району подведены итоги работы за 2022 год
О достигнутых результатах рассказывает начальник инспекции Министерства по налогам и сборам по Мозырскому району, депутат районного Совета депутатов Анатолий ШЕВЧИК.
Только цифры
– Анатолий Павлович, что сделано за прошлый год? Каких показателей достигла инспекция по результатам 2022 года?
– В результате систематической работы по обеспечению выполнения плановых назначений доходов бюджета в 2022 году мобилизовано 451,6 млн руб. доходов консолидированного бюджета, в том числе в республиканский бюджет.
Плановые назначения бюджетов всех уровней выполнены. В общей сумме поступлений наибольший удельный вес, как и прежде, занимают платежи организаций – 92 %, или 415,5 млн руб. На долю организаций государственного сектора приходится 75,6 % от общей суммы поступлений, контролируемых налоговыми органами. Этой категорией плательщиков в бюджет уплачено 341,3 млн руб.
Удельный вес платежей организаций негосударственного сектора в формировании доходов бюджета составил 16,4 %, или 74,2 млн руб.
От субъектов малого и среднего бизнеса за 2022 год поступило 107,3 млн руб., удельный вес этого сегмента в доходах бюджета – 23,8 %.
По состоянию на 1 января 2023 года численность индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), состоящих на учете в инспекции, составила 3,3 тыс. человек. Сумма общих поступлений от этой категории плательщиков сформирована на уровне 11,5 млн руб.
Количество физических лиц, являющихся плательщиками налогов на 1 января 2023 года, составило порядка 89 тыс. человек. Всего в доход бюджета от этой категории плательщиков поступило 12,1 млн руб.
– Основная задача налоговых органов – это контроль за полнотой и своевременностью уплаты налоговых платежей в бюджет. Все ли плательщики добровольно исполняют налоговые обязательства?
– 98,8 % платежей уплачивается в добровольном порядке. Однако есть ряд плательщиков, систематически не исполняющих свои налоговые обязательства. По состоянию на 1 января 2023 года задолженность по платежам в бюджет составила 833,4 тыс. руб. За 2022 год в принудительном порядке инспекцией взыскана задолженность в размере 5,4 млн руб., что позволило обеспечить уплату в бюджет текущих платежей 2022 года и снизить задолженность прошлых лет на 457,7 тыс. руб.
Учет и контроль
– Как осуществлялся контроль за деятельностью субъектов хозяйствования со стороны инспекции в 2022 году?
– В рамках проводимой работы по поддержке экономики в условиях санкционированного давления налоговые органы фактически перешли на новую концепцию назначения проверок. Выборочные проверки налоговыми органами не планируются, а список ранее назначенных подвергнут корректировке. Внеплановые проверки (в том числе внеплановые тематические, оперативные и проверки для подтверждения обоснованности возврата НДС) назначаются, в первую очередь, для пресечения «агрессивных» схем уклонения от уплаты налогов, теневого оборота, деятельности, сопряженной с системным масштабным сокрытием налогооблагаемой базы.
Следует отметить, что механизм выборочных и внеплановых проверок используется в случаях, когда профилактические и разъяснительные мероприятия не позволяют пресечь выявленные налоговой службой схемы уклонения от уплаты налогов. При этом, как правило, выбор объектов для проверки не случаен – назначению предшествует работа по анализу деятельности и сбору доказательств по сокрытию плательщиком доходов или незаконному уменьшению налогооблагаемой базы.
В целом по результатам контрольной работы за 2022 год дополнительно поступило в бюджет 1,1 млн руб.
Основное место в контрольной работе налоговых органов составляет камеральный контроль. За 2022 год по результатам проведенного камерального контроля предотвращены потери бюджета в размере 3,9 млн руб.
В настоящее время остается актуальной работа налоговых органов, направленная на противодействие выплатам зарплаты в конвертах и выявление сокрытой от налогообложения выручки, которые тесно взаимосвязаны между собой. Все понимают, что выплачивается такая нелегальная заработная плата деньгами, не отраженными в учете. Таким образом, одно нарушение законодательства влечет за собой другое. Это и неуплаченные в полном объеме налоги, и ущемленные права наших граждан, соглашающихся работать за заработную плату в конвертах иногда в силу определенных жизненных обстоятельств, а зачастую просто по незнанию законодательства. По результатам контрольных мероприятий дополнительно поступило в бюджет 512,6 тыс. руб. подоходного налога.
Основным источником поступления налоговых платежей по результатам камерального контроля также являются выявление и пресечение схем минимизации налоговых поступлений. За 2022 год доначислено в бюджет 1,5 млн руб.
В 2022 году инспекцией проведено 4 выборочных и внеплановых проверок субъектов хозяйствования, по результатам которых в бюджет доначислено 2,2 млн руб.
Таким образом, контрольная работа налоговых органов по обеспечению полноты и своевременности поступления налоговых платежей в бюджет продолжается. Несмотря на введение моратория на проверки, изменения коснулись лишь форм и методов контрольной деятельности.
По новым правилам
– Что изменилось в порядке налогообложения для ИП и физических лиц в 2023 году?
– С 1 января 2023 года для ИП полностью исключено применение упрощенной системы налогообложения. Сохраняется общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, где налог считается от разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. Ставка подоходного налога увеличилась с 16 до 20 %.
Также сократилась сфера применения единого налога для ИП. К примеру, ушли такие виды деятельности, как техобслуживание и ремонт транспортных средств, производство одежды и обуви, предоставление парикмахерских и медицинских услуг, в том числе стоматологическая деятельность.
Основным и единственным налоговым режимом для ИП при сдаче имущества в краткосрочную аренду теперь является единый налог.
Кроме этого, с 2023 года увеличились ставки единого налога. Новые ставки единого налога будут применяться начиная с февраля 2023 года.
Для физических лиц введен налог на профессиональный доход. Это новый для белорусов налоговый режим, полностью основанный на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой. Теперь все операции по этому налогу осуществляются через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Новый режим возможен к применению гражданами Беларуси, а также негражданами, проживающими на территории Беларуси, желающими осуществлять некую деятельность, которая предусмотрена в соответствующем перечне для применения этого налогового режима. Что касается перечня видов деятельности, которые вправе будут применять плательщики налога на профессиональный доход, то он регламентируется постановлением Советов Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 года № 851.
– Как меняется уплата сбора для ремесленников и лиц, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма?
– С 1 января 2023 года ремесленники будут уплачивать сбор не как ранее – не всю годовую сумму в размере 62 рублей одним платежом, а ежемесячно по 6 рублей.
Если с 1 июля 2023 года ремесленник не получит решение местных органов власти о том, что его вид деятельности относится к ремесленной, то плательщику придется перейти на налог на профессиональный доход.
Аналогичный механизм предусмотрен для лиц, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма. С 1 января 2023 года сумма сбора для владельцев агроусадеб возросла с 31 до 37 рублей. Уплачивать этот налог гражданин будет только в том случае, если госорганы подтвердят, что физическое лицо вправе осуществлять деятельность в сфере агроэкотуризма. Иначе придется перейти на альтернативный вариант налогообложения – налог на профессиональный доход.
По доходу и налог
– С 1 января стартовала кампания по декларированию физическими лицами своих доходов за 2022 год. Кому необходимо отчитаться о прошлогодних доходах, и до какого срока это необходимо сделать?
– Представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу о доходах, полученных в 2022 году, физическим лицам необходимо не позднее 31 марта 2023 года. Сделать это можно путем личного посещения налогового органа, через своего законного или уполномоченного представителя, направить по почте либо передать с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году физическое лицо, к примеру, продало вторую квартиру в течение пяти лет, второй легковой автомобиль – в течение календарного года, получило подарки не от близких родственников в сумме, превышающей 8078 бел. руб., или получило доходы от источников за пределами Республики Беларусь.
Уплатить подоходный налог, исчисленный на основании представленной налоговой декларации, необходимо не позднее 1 июня 2023 года.