Begrotingstruc kost pensioenspaarders geld
Fiscus roomt rekeningen af met 1 procent
Wie aan pensioensparen doet, zal deze maand 1 procent zien verdwijnen als voorafname op de eindbelasting. Dit creatieve begrotingstrucje kan u op termijn veel geld kosten.
Eind vorig jaar besliste de regering in het kader van het begrotingsoverleg om de eindbelasting op pensioensparen te verlagen van 10 naar 8 procent. Omdat het moeilijk is om met een belastingverlaging een begrotingsgat te dichten, werd daar echter ook meteen een tweede maatregel aan vastgeknoopt. Om de komende jaren extra belastinginkomsten te genereren, zal tussen 2015 en 2019 jaarlijks een deel van de verschuldigde eindbelasting vervroegd worden afgehouden. Concreet zal deze maand een eerste belastingschijf van 1 procent afgeroomd worden van uw pensioenspaarrekening. De vier volgende jaren mag u telkens een identieke vervroegde inning verwachten in september. De definitieve eindbelasting zal net zoals voorheen ingehouden worden onder de vorm van de zogenaamde anticipatieve heffing op de 60ste verjaardag van de spaarder. Het goede nieuws is dat die vanaf dit jaar berekend zal worden tegen 8 procent, in plaats van 10 procent voorheen. De ingehouden belastingschijven van 1 procent zullen op dat moment in mindering worden gebracht van de verschuldigde eindbelasting.
Broekzak-vestzakoperatie
Voor de argeloze pensioenspaarder lijkt dit creatieve begrotingstrucje een broekzakvestzakoperatie. De belasting die nu al werd ingehouden, moet u immers later niet meer betalen. In werkelijkheid is deze ingreep echter minder voordelig dan ze lijkt. De belastingvermindering van 2 procent le- vert uiteraard een besparing op. Anderzijds zal de vervroegde inning u op termijn echter onvermijdelijk rendement kosten. Neem bijvoorbeeld de situatie van een vijftigjarige spaarder met een tegoed van 20.000 euro op zijn pensioenspaarrekening. Na de vervroegde inning van 200 euro in september schiet daar nog 19.800 euro over. Wordt de komende 10 jaar een gemiddeld rendement behaald van 7 procent per jaar, dan zal het kapitaal van onze spaarder op zijn zestigste verjaardag verdubbeld zijn. Of met andere woorden: aan einde van de rit zal er een tegoed van 39.600 euro op zijn rekening staan. Zonder de voorafname van belasting was dat echter 40.000 euro geweest. De spaarder boet daarmee dus 400 euro in aan eindkapitaal, waarvan slechts 200 euro verrekend wordt als voorafname op de eindbelasting. Tel daarbij ook het effect van de vier fiscale inhoudingen die de komende jaren nog zullen volgen en u begrijpt dat het kapitaalverlies in dit hypothetisch voorbeeld al snel kan oplopen tot pakweg 1.000 euro. Fondsenkoepel Beama wijst erop dat de cijfers uit dit voorbeeld niet representatief zijn voor iedere spaarder. Zo blijft het rendementsverlies bijvoorbeeld beperkt voor spaarders die nog maar enkele jaren aan pensioensparen doen. De voorafnames zijn voor beginnende pensioenspaarders nog relatief klein, waardoor het best mogelijk is dat de eindbalans voor hen positief is. Vele andere spaarders zullen echter zwaarder getroffen worden. Voor veertigers en vijftigers die al jaren aan pensioensparen doen en die al een tegoed hebben opgebouwd, zullen de fiscale voorschoten relatief zwaar uitvallen.
Te veel voorschot
Bovendien zou aan het einde van de rit wel eens kunnen blijken dat sommige pensioenspaarders te veel voorschot hebben betaald. De voorschotten worden immers berekend op basis van het werkelijke tegoed op de rekening (op datum van 31/12/2014) terwijl de effectieve eindbelasting wordt berekend op een fictief eindkapitaal, gebaseerd op een rendement van 4,75 procent. Spaarders die een werkelijk rendement hebben gerealiseerd van 8 procent per jaar of meer, zullen mogelijk meer voorschotten hebben betaald dan ze op hun zestigste aan eindbelasting verschuldigd zijn op basis van het fictief berekende eindkapitaal. Het lijkt logisch dat inhoudingen die de effectief verschuldigde eindbelasting overtreffen, moeten terugbetaald worden. Een concrete beslissing hierover werd nog niet genomen. Los van dit alles is echter vooral de toenemende fiscale complexiteit van pensioensparen velen een doorn in het oog. Maar we mogen ook het goede nieuws niet uit het oog verliezen: voor starters is pensioensparen er sinds dit jaar alleen maar aantrekkelijker op geworden. Wie in 2015 is begonnen met pensioensparen, moet immers geen voorafnames betalen maar heeft al wel meteen het vooruitzicht op de verlaagde eindbelasting van 8 procent.
Vooral de toenemende fiscale complexiteit van pensioensparen is velen een doorn in het oog