提升减税降费政策效应

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19年以来，国家优化营商环境陆续出台了增值税率下调、社保费率下降等多项优惠政策。一系列减税降费政策集中发力，有效刺激了市场主体，推动了产业转型升级与高质量发展，为经济发展注入了新的活力。2019年上半年晋中市地区生产总值同比增长7.2%，减税降费 31.13 亿元，同比增长 23.61%。

政策效应

减轻企业负担，助推投资研发，推动经济发展。企业所得税、社保费等方面的优惠政策减轻了企业的税费负担，增加了税后利润，为企业更好地生存发展提供了政策支撑。从长远看，通过创新和投资等长效传导机制改善产品质量，提升产能利用率，带动上下游产业链，拉动经济增长。以晋中市汽车制造业的龙头企业为例，企业所得税减税额占到汽车制造业减税降费总额的 95.72%，成为本轮减税降费政策中企业享受到的最大红利，综合税负率也从 2018 年的 13%下降到 2019 年的 9%。企业将减税降费节省的资金用于厂房升级改造、品牌管理和持续研发，产品的一致性、可靠性进一步增强。随着汽车产品结构的优化调整，全市新能源汽车产量同比增长 160.6%，同时，上游的有色金属市场和下游的汽车售后服务市场不断发展。

降低生产成本，影响产品定价，保障市场份额。增值税减税直接降低了原材料等产品成本，并通过价格传导机制影响最终商品价格，对于刺激消费和维护企业经营起到积极的作用。晋中某汽车集团在汽车行业的寒冬期、国五向国六的转换期、新能源汽车补贴的退坡期“三期叠加”的压力下，将减税降费的红利直接让利给消费者，产品平均降价幅度达10%，保证了汽车市场保有量。

个税社保改革，稳定就业形势，拉动消费增长。个税改革、社保降费，大幅降低了中低收入人群的税收负担，降低了企业的用工成本，企业把减税降费红利投入到人才培养、改善人才待遇上，稳定了就业、促进了消费市场的发展。2019 年上半年，晋中市个人所得税累计减税 1270万元，受个税专项附加扣除影响，个人所得税下降42.5%；居民人均可支配收入同比增长8.5%，跑赢上半年地区生产总值增速；城镇新增就业 26587 人，登记失业率 2.39%，低于 4.2% 的调控目标。

存在问题

一是减税降费政策加大了地方财政收支平衡压力。随着减税降费政策持续发力，财政增收困难，而财政支出不减，财政收支平衡压力加大。上半年，晋中市财政收入增速大幅回落，增幅低于同期22.96个百分点，其中制造业缴税增幅较同期下降 97.29个百分点。而全市财政支出同比增长 5.65%，增幅高于同期 2.38个百分比，财政收支差距进一步加大。

二是部分企业因失联或金额较小导致退税工作开展不畅。按照山西省税务局减税降费工作第51号任务清单，晋中市税务局迅速开展减税降费工作。截至 2019年 7 月末，晋中市小微企业普惠性减免退库涉及 8611 户，金额 350.91 万元。其中，已退 4782 户，金额 296.83 万元；失联和金额小不愿办理的企业户数占比为44.5%，制约了减税降费工作的顺利开展。

三是减税降费过程中相关配套政策不完善。增值税抵扣规则过于复杂，一些中小企业由于缺乏专业人才，难以掌握和处理增值税复杂的抵扣规则；部分上游供应商是个体户或小规模纳税人，只能开具普通发票，其不能进项抵扣，导致企业不能充分享受政策优惠。另外，政策明确了增量留抵部分可申请退税，但存量留抵部分目前政策暂无规定。晋中某汽车集团， 2019 年 3月底前存量留抵税额达2.68 亿元，占用了企业大量资金。

相关建议

开源节流，拓展减税降费政策空间。一是开源节流，通过统筹收入、赤字、调用预算稳定调节基金、发行地方政府专项债券等方式，稳定财政收入。同时按照中央要求继续压减一般性财政支出，强化外部监督控制政府行政成本。二是优化支出结构。在加强基本民生保障的同时，加大对重点领域和关键环节的投入力度。

精简流程，加快减税降费退税速度。在保证税收资金安全的前提下，一是简化退库资料，不重复索取退税信息，减少纳税人负担；二是加快减税降费退库流程，加快退库办理进度。针对符合政策优惠条件的纳税人，将纳税人的预留银行账户与纳税人的账户核对，核对一致的将多缴税款直接划转至纳税人账户，真正实现纳税人“免跑”，退税款直接送到“家”。

加强管理，完善各项配套措施。一是要继续完善进项税抵扣链条，扩大进项税额抵扣范围；二是进一步简化和完善增值税专用发票代开、认证和纳税申报程序等管理制度；三是普及使用增值税专用发票，保证减税措施落实到位；四是对存量留抵金额较大且国家扶持的行业，出台相应的倾斜政策。■