“金惠工程”助力脱贫攻坚
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19 年 4 月 15 日，习近平总书记来到地处重庆武陵山贫困连片区的石柱土家族自治县中益乡，实地入户了解农民脱贫状况，倾听当地扶贫工作中面临的突出问题。习近平总书记在考察时指出：“小康不小康，关键看老乡，关键看脱贫攻坚工作做得怎么样。”这不仅为当前扶贫攻坚指明了方向，也为基层金融机构精准扶贫廓清了着力点。
确保“金惠工程”落地生根
武陵山贫困片区共有7个区县，由于交通闭塞，经济长期处于落后状态，2015年均被划为“国家扶贫开发工作的重点县”。面对艰巨的脱贫攻坚任务，重庆市各级金融机构把“金惠工程”作为金融扶贫的有效方式，一手抓金融知识宣传教育，普及金融知识技能，培育农村居民金融理念；一手抓金融支持，增强对贫困地区的金融资源投入，补齐贫困山区发展短板。
历史上，武陵山人有着对“世外桃源”的美好追求，千百年来，这种追求也从未停歇。然而，由于历史条件和自然环境等因素的制约，这里的经济发展缓慢，对外面信息交流不畅，居民金融知识贫乏，脱贫致富的信心也不足，靠天吃饭、坐等救济的依赖思想比较严重。许多村民认为：扶贫贷款就是救济款，可以有借无还；保险公司不可信，只收钱不赔款。面对这些误区，“金惠工程”有针对性地增强了金融知识的宣传普及工作。
2015年以来，7个区县的“金惠工程”志愿者不顾酷暑严寒，常年奔波于武陵山区农村的田间地头，通过走村串户与广大农户进行宣讲和恳谈，帮助他们克服“等靠要”思想，让他们从心底里明白“党的政策好，也要靠自己跑”的道理。
笔者走访了一位叫张永红的武隆区村民，他是一位高位截瘫的贫困户。“金惠工程”项目在重庆启动后，来自武隆区村镇银行的一批志愿者走进了他的生活，从此也改变了他后半生的命运。据他介绍，这些志愿者给他讲解金融精准扶贫政策，介绍互联网金融知识，帮助他掌握电子商务操作技能，让他重新树立起了对美好生活的希望。在他创办土特产网店之初，村镇银行的志愿者上门为他办理了扶贫贷款并为他安装了 POS 机。特别是在创业前期付不起利息时，是志愿者慷慨解囊为他捐款付息，解决了他的燃眉之急。通过志愿者的帮助和自己不懈努力，2018年，张永红土特产网店的营业收入达到800 万元，他也成为“全国残联脱贫攻坚工作先进个人”。在张永红的影响下，邻近乡村的农户对脱贫致富的信心与日俱增。
多年来，这些深处于大山的“金惠工程”志愿者，他们肩负着金融扶贫的崇高使命，积极运用央行再贷款、欣农贷、扶贫小额信用贷、小额担保贷、创业扶持贷、扶贫产业贷等政策及产品，与深度贫困乡村“脱贫攻坚行动”相结合，广泛开展“金融扶贫扶志扶智”活动，取得了显著的社会效应和经济效益。特别是石柱、酉阳等县的“金融扶贫扶志扶智 + 普惠金融 +小额信贷+支农再贷款+社会资本+ 保险”的模式，受到了社会的广泛关注。
在实施“金惠工程”之前，银企对接一直是个“老大难”问题。保险、票据融资等知识不为企业所了解，给银企合作带来很多不便。重庆丰都县恒都农业是一家集肉牛研发、种植、养殖、饲料、屠宰、
食品加工和销售、物流等完整产业链的大型企业。谈起志愿者们的金融知识普及，该企业负责人感慨道：“正是因为有一群志愿者对我们进行金融知识宣讲与普及，让我们开阔了视野，对我们开展牛肉进出口帮助很大，现在我们已经开始准备通过IPO在资本市场上募集资金，将企业做大做强”。重庆武陵山贫困片区有很多专业合作社，它们是当地产业振兴的重要主体。多年来，7个区县的“金惠工程”志愿者重点加强对专业合作社的金融知识宣传。为了让乡亲们听得明白、搞得清楚，他们将一些金融知识编创成通俗易懂的顺口溜：“财务管理要规范，融资对接信息源。理财不只是银行，保险证券有渠道。贷款不够用票据，风险还靠保险帮。”
“绿水青山就是金山银山”。在重庆武陵山连片贫困区，有一批企业从过去的房地产行业转型而来，它们对当地的生产总值增长有着举足轻重的作用，但这些企业大都并不了解绿色金融。“金惠工程”志愿者们对其开展了有针对性的绿色金融宣传，使之树立绿色发展的理念。对此，丰泽园肥业的企业法人深有感触：“我们之前都没听说过绿色信贷，是志愿者们进厂宣传后，公司才知道可以获得相关金融产品和服务支持。”如今，该公司在当地政府和金融部门的支持下，利用绿色信贷资金进行技术革新改造，建成了年处理畜禽粪便等农业废弃物15万吨、年产有机肥 10万吨的绿色产能，实现废物资源化利用。
提高“金惠工程”宣教影响力
积极整合资源。2015 年以来，针对
武陵山七区县农村金融教育宣传存在的专业分散问题，在重庆市农村金融教育协调小组指导下，各区县整合地方政府、涉农金融机构及人民银行各业务条线的教育宣传资源，编制印发了各种类型的金融知识宣传资料，涉及征信、人民币反假、支付结算等内容，深受农村居民和企业的欢迎。
开展创新模式。秀山县创建“金融夜校”和“乡村金融讲堂”，志愿者们利用夜间农闲时间，为农户巡回讲课；黔江区以“金惠工程”志愿者为班底，组建“金融讲师团”，为基层干部、新型农业经营主体、贫困户集中授课。各区县还组织志愿者搭乘列车，在旅途上对返乡农民工发送宣传资料、接受金融服务咨询。此外，志愿者们每年走进农民工务工聚集地，现场开展金融知识普及宣传。
推动启蒙教育。今年4月15日下午，习近平总书记来到重庆市石柱土家族自治县中益乡小学调研，同老师同学们亲切交流。习总书记看望的这所小学，正是重庆市“金惠工程”与当地联合建立的“诚信教育基地”之一。近年来，这所小学与“金惠工程”志愿者共同开设了人民币与反假人民币、移动支付、防范非法集资和网络金融诈骗等主题课，形成了以老师带动学生、以学生带动家庭、以家庭辐射村民的宣传教育模式，取得了良好的效果。
活跃宣教形式。开展文艺表演，制作小视频，编顺口溜，让金融宣传喜闻乐见。七区县联合渝鄂湘毗邻地区，通过“文艺表演 + 有奖知识竞答 + 问卷调查”，开展国债、消费者权益保护主题宣传活动；自编自导微电影，在金融机构营业网点、公众网络上播放。2015 年以来，七区县
农村金融教育宣传组织活动2584 场次，志愿者服务时间 49460 小时，平均服务时长超过120 小时/人；发放宣传教材、传单等资料2120614份，覆盖乡镇209个，覆盖率 93.72%；覆盖行政村 1638 个，覆盖率 91%；宣传教育受众达到 212.29 万人次，占农业人口的 60% 以上，对农户基本实现全覆盖。
2016 年，黔江、丰都、武隆、秀山等贫困区县成功脱贫摘帽。2018年，黔江、丰都、石柱、彭水、酉阳顺利通过“金惠工程”验收评估，武隆区、秀山县被评为“优秀”。目前，武陵山区尚未脱贫的部分区县正在进入攻坚冲刺阶段，七区县整体脱贫成功在望。■
间往来繁复，国库会计无法对专户资金运动过程进行“连续、系统、全面地反映”。二是国库会计报告过于粗线条，未能满足多层次的信息需求。现行国库会计报告科目设置、报表框架设计等均比较粗化。以预算支出科目为例，仅反映功能性支出性质，并未对资金的经济分类、预算部门、预算单位等信息进行记录，制约了核算反映职能的发挥。
国库会计监督职能存在缺位与被弱化问题。一是国库会计对预算刚性控制存在缺位现象。现行制度下，国库会计确认、记录、计算、报告各预算科目实际发生数，但不对经人大审核的具有法律效力的预算信息进行记录，国库对支拨业务是否超预算的审核在操作层面存在困难。二是国库会计对预算合规性监督存在被弱化趋势。现行“由代理银行先支付、国库后清算”的集中支付流程设计、支出无纸化模式的加快推进，客观上使国库对预算科目使用是否合规、预算支出是否合理、文件依据是否充分等内容的审核逐渐被弱化。
国库会计系统建设有待加强。一是资金清算风险较为突出。国库资金汇划方式由过去单一的行库往来转变为目前大小额支付系统、同城票据交换系统、国库内部往来并存的资金清算体系，国库资金风险点前移、清算风险加大。二是TCBS业务处理能力与日益增长的业务量不匹配。根据新《预算法》精神，政府性资金将逐步实现全部纳入国库账户体系，且需按资金性质、管理部门以及部分资金相对独立核算要求，设置庞大的辅助类会计登记簿和明细账，必然会带来较大的会计业务处理压力。加之目前 TCBS系统自动化处理能力较低，部分业务未能实现系统自动识别、销号、勾对处理，系统运行效率亟待提高。
推动国库会计高质量发展的路径选择构建高质量的国库会计制度体系
完善国库会计法规体系。国库会计法
规设置应比照会计法律体系，包括三个层次。第一个层次为国库会计法律。应在修订《中华人民共和国预算法实施条例》中积极贯彻新《预算法》关于人民银行经理国库的核心要义。另外，应适时推动开展《中华人民共和国国家金库条例》《中华人民共和国国家金库条例实施细则》的修订。第二个层次为国库会计行政法规。建议由国务院授权央行牵头，联合相关部门组建国库会计委员会制定相关会计法规，统一规范收入、支出、退库、更正、免抵调等主要业务行为，并制定国库会计报告标准体系。第三个层次为国库会计规章。各级国库应遵照总行《国库会计业务标准化指引（暂行）》要求，结合辖区业务实践，细化会计管理、参数管理、业务操作、会计监督等各层面制度要求，积极推动国库会计标准化制度建设，为全面提升国库会计效能提供制度支撑。
推动国库单一账户制度改革。新《预算法》出台后，建立真正的国库单一账户的法律基础和技术基础已经具备，应以制度的形式明确国库单一账户程序、方法和操作环节，实现真正意义上的“国库资金一本账”，全部收支通过国库单一账户直接办理，收入直达入库、拨款直接支付给最终收款人，从根本上解决目前因确认时间滞后所导致的会计信息失真问题，为财政精准预算和盘活存量财政资金创造有利条件。
形成高质量的国库会计核算体系
改进国库会计核算方法。一是完善国库存款账户体系、细化收支科目，各级政府或部门可在各级国库设立对应的专项资金明细账户，并根据资金性质、用途分别设置细化科目，满足国库会计对政府资金明细而翔实记录资金全过程的需要。二是建立以用款单位为主体的账簿、库款账户与专户资金往来登记簿、库款账户与预算单位往来登记簿、专项资金按性质用途分类的明细核算登记簿，实现对资金的全程监督、反映。
完善国库会计报告体系。一是以编制政府性资金全流程报告为目标，逐步完善以资金流为核心的国库会计报告体系。二是完善预算收支报告体系，调整预算收支报告模板，建立与财政部门趋同的预算收支报告体系。三是加强国库会计分析，建议创建分析图表数据库，进一步揭示国库资金流动的规律、特点和成因。
打造高质量的国库会计监督体系
一是探索将预算数纳入国库会计核算范围。国库会计在记录预算执行实际发生数的同时，记录预算数，对年度预算、临时预算、追加及变更预算情况均做及时记录，国库会计通过同步记录预算数、实际执行数，清晰反映预算执行偏差和执行进度。二是优化业务流程，创新监督手段。建议在国库监督子系统中新增事中监督模块，在实现对支拨业务电子验印、票面要素审核等功能的基础上，通过共享财政预算信息，实现对支拨业务合规性的有效监督。
建设高质量的国库会计信息化系统
一是加强内控管理，提高国库资金安全保障能力。深入推进国库会计标准化管理。以提高国库会计核算质量为目标，扎实推进国库会计标准化管理。二是加快推进国家“金库工程”建设，实现与“金财工程”“金税工程”“金关工程”互相衔接、互为支撑。大力整合国库三大基础系统，不断优化系统功能，提升系统运行整体效率。以国家“金库工程”建设为契机，全面提升业务的电子化、智能化水平，充分体现国库新时期、新理念的创新发展模式。■