展业原则在个人外汇业务中的应用
为适应经济全球化及中央“放管服”改革要求，近年来，外汇管理逐步从事前审批向事中事后管理、从规则监管向原则监管转型。银行作为直接面对涉汇主体的金融机构，必须在展业自律的原则下独立开展尽职调查，更加审慎地办理外汇业务。在个人外汇业务中，银行防范跨境资金异常流动的“一线”作用更为显著，银行能否有效落实展业原则直接影响着我国个人外汇管理的成效。
银行展业原则落实中存在的不足
事前准入把控不严。银行未对客户开展尽职调查，对风险客户缺乏敏感性，导致难以识别高风险客户，为违规风险的发生埋下隐患。
事中审核流于表面。第一，电子渠道真实性审核难以实施。近年来随着电子银行业务的迅速发展，90% 以上的个人外汇业务是通过电子银行渠道办理，银行较少对其真实性购汇用途进行审核。第二，银行很难对电子渠道分拆购付汇进行分辨及拦截。对于越来越隐蔽化、零散化的电子银行异常交易，银行只能事后通过人工进行筛查，效率低、时间滞后。
事后持续监督不足。银行除完成内控制度要求的定期监测以及外汇局规定的动作外，对交易完成后的持续监管明显缺失，对主体业务变化、资金流情况未进行持续关注。此外，部分银行还存在事后筛查不及时、对发现的涉嫌分拆的可疑账户清理时效性不强等问题。
原因分析
展业标准不一致。展业原则缺乏可操作配套指引，实践中，银行工作人员无法把握审核尺度，难以有效执行展业原则。另外因缺乏统一标准，各银行根据自身对展业原则的理解办理业务，造成对个人外汇业务审核标准松紧不一。
信息不对称。银行作为信息接受者，客观上处于劣势。尤其是个人外汇业务零散化、碎片化的特点，在客户有意隐瞒或拒绝配合的情况下，银行很难逐一审核申报信息的真实性。此外，银行对于客户提供的一些证明材料，在无第三方机构或平台提供共享信息辅助的情况下，难以把握材料的真实性，只能进行表面上的审核。
内部展业效能不足。一是银行合规意识薄弱。部分银行原有规则监管理念难以转变，内控制度缺乏针对性，表面化、形式化严重，还有部分银行未充分认识展业风险。二是银行业务人员对展业原则理解不到位。一方面，银行内部缺乏展业原则的专项培训；另一方面，银行外汇岗位人员流动性较大，造成外汇业务人员对展业原则掌握不深不透，甚至不正确。
政策建议
明确管理机制，突出监管驱动。一是出台专门针对个人外汇业务展业原则的指导性文件，明确落实展业原则的总体标准和实施细则，要求银行制定展业原则的具体指引，增加展业原则的有效性和可操作性。二是建立展业原则落实评估体系，将评估结果与银行考核挂钩，增强正向激励。
拓展信息来源，丰富展业手段。一方面，银行自身要积极拓展信息来源，通过引入第三方或主动参与到公安、海关、税务、边检等联合监管体系中，增加获取信息的渠道；另一方面，从中长期来看，促进大数据发展、推动数据资源开放共享已成为国家发展战略。在此进程中，外汇管理局应积极探索建立本外币大数据分析体系，打破部门间信息壁垒，通过采集个人的身份、信用、交易、出入境等信息，形成覆盖全面的个人信息数据共享平台，为银行展业提供数据支持。
科技引领，提升展业效率。一是实现关口前移，由“事后监测”向“事中拦截”转变。银行应通过科技手段完善电子银行系统，运用人脸识别等生
物特征识别技术进行主体一致性核验；增加对异常情况的自动排查和筛选功能，对“多对一”“一对多”、同一 IP 地址的频繁操作等可疑情况进行拦截和管控，提升事中风险管理效率。二是强化事后分析研判。运用先进的数据处理工具对个人外汇交易数据进行全覆盖的自动筛查，利用多渠道收集到的个人信息进行交叉核验及综合分析，发现可疑交易及苗头性、趋势性问题，切实发挥事后监测的作用。
转变固有观念，提升展业效能。一是银行需摒弃依赖思想，建立主体意识，认清落实展业原则不仅是国家法规的要求，也是自身防范风险、稳健经营的重要举措。银行需要平衡好企业利益与社会利益的关系，既要追求自身利益，又要防范风险、履行职责，筑牢合规审慎的底线。二是完善内控制度，加强风险防控。督促银行根据外汇政策改革要求及时制定和完善内控制度，使内控制度覆盖全部外汇业务。银行根据各项业务特点及可能产生的风险点，制定岗位职责清晰、操作规程和展业标准明确的内控自律机制。三是注重对银行从业人员的外汇政策传导。通过个人外汇政策、展业规范、银行内控等多方面的培训，帮助银行从业人员把握个人外汇管理的思路和理念，了解展业原则的内涵与外延，提升一线人员落实展业原则的动力和能力。■
导金融机构建立完善守信激励、失信惩戒机制，依据农户信用等级设置差别化的应对期限和贷款额度。通过信用镇、信用村评比活动的开展，对全部信用示范村进行了整村授信，授信额达 6.1 亿元，贷款金额 1.7 亿元。
多措并举优化产业配套，探索金融与产业镇融合新尝试
一是推动建立金融人才与乡镇干部双向挂职制度。如，莱阳农商银行联合市委组织部到镇街办挂职工作，鼓励青年干部走入基层，在充分利用“鲁青基准贷”的同时，支持农民特别是青年农民积极创业，为特色小镇建设贡献力量。目前，莱阳市金融机构参与挂职锻炼的干部达18人，累计发放“鲁青基准贷”0.52 亿元，镇街办涌现农民自主创业项目 78个，带动周边就业300 余人。
二是引导金融机构信贷资金向电商等新业态倾斜。推动地方政府出台《金融支持电商类个体经营户发展的意见》，筛选出 100家助农取款点作为培育农村电商服务站的推广平台，促进电子商务主题银行的成立，辐射带动周边村庄脱贫致富。通过多方持续发力，莱阳市获评山东省首个“京东农村电商推广示范县”和“新六产”示范县，在农村地区新成立物流企业 270余家，新增省级农业“新六产”示范主体4家，真正实现了电商物流直达到村全覆盖。■
金融风险具有隐蔽性、突发性、传染性和复杂性等特点,不仅可能影响整个社会经济发展的进程，而且会严重损害人民群众的切身利益。银行必须严格控制风险，同时处理好防控风险与积极作为的关系。经营银行的人，既不能眼中无“险”，心中无忧，又不能见“风”就是“险”，无所作为。银行业是经营风险的行业，没有风险是不可能的。关键在于找准风险点、化解风险源；在于查漏补缺、对症下药；在于辨别风险性质、做好防范和化解工作。
银行是靠制度管理和运行的，同时，制度在经营管理过程中，不断被修改和完善。银行制度必须与时俱进，因地制宜，否则将失去生命力和引领作用。没有放之四海而皆准的银行制度，只有实事求是、符合自身发展的制度。履不必同，期于适足。
制度拟定。银行制度既是鞭子，也是绳子：一方面，鞭策银行上下奋力作为；另一方面，捆住乱作为的人、无法无天的事。银行制度拟定，要坚持四项原则。一是上行下效，与上位法一致，避免矛盾。银行制度是行业制度，要与国家宪法、公司法、银行法等上位法基本精神和规定保持高度一致。二是左右协同，与行内已有规章制度一致。银行的内部制度需要协调统一，确保制度之间不能互相“打架”。三是择善而从，参考同业好的做法。拟定制度不能闭门造车，要善于向别人学习，借鉴国内金融同业经验，与国际一流金融机构对标，加强比较、分析和辨别，结合银行特点取长补短。四是与时俱进，有针对性地查漏补缺，不断完善。再好的制度都不完美，必须与时俱进，定期修改，止于至善。为此，应定期召开制度评估会，集思广益，交流研讨，查找制度空白、漏洞、短板、错误，及时组织修订补充。重点关注国家政策法规出台修订情况，做好银行制度体系与国家政策法规衔接，及时开展相关宣传培训，指导银行依法合规开展工作，确保银行制度说得清、行得通、真管用。
制度执行。银行制度的权威性和严肃性是一致的。君子不重则不威，没有严肃性，就没有权威性。制度不能成为摆设，成为“稻草人”。制度的生命力在于执行，制度的可行性在于具体和可操作，制度的持续性在于效果。因此，好制度的标准应该是，管而不死，活而不乱。制定要科学，即实事求是，合情合理合法；执行时要严格，不能选择性执行，变通式执行；
第一，健全规则制度。
违反时要惩处，“王子犯法与庶民同罪”。制度是行为的准则，是衡量行为正确与否的标准，必须敬畏制度。当然，银行管理层要带头遵守制度和规矩，做遵守制度和规矩的模范与标杆。以遵守制度、规行矩步为荣；以违反制度、破坏规矩为耻。
合理授权。授权意味着权利和义务同时下放，在放得下的同时，要管得好。授权，不是推脱责任，授权方对于大事、要事、有异议的事，要过问、管理，必要时要收回授权；接受方要主动报告，及时反馈有关情况和问题。首先，银行必须有层级管理，进行分级授权。权利与义务对等，让每一个人承担责任。特别是一线员工，他们是“扣第一粒扣子的人”，他们错了，可能一路错下去，最终铸成大错。某些最终决策权必须在某个层级行使完毕。其次，银行在各层级授权的同时，要保持制衡，确保民主决策。银行的高管层必须始终确保银行沿着正确的方向，实现既定的目标，既要从具体的、繁琐的事务中解放出来，又要善于发现原则性、方向性、苗头性问题并加以纠正。最后，做好差异化授权及动态调整。经济总量、项目规模、风控水平、分支机构责任心和能力、不良资产状况、地区财力和信用、同业授权、事情的急迫程度……都是差异化授权及其调整的依据。统一下放或上收权力，是简单化的表现。在普遍放权情况下，个别高风险地区分行可能还要上收已有权力。对同一家分行，也可能某些行业、业务授权扩大了，而另一些缩小了。这才是差异化授权的真正含义。
第二，坚守依法合规底线。
银行要有自己的底线，守住底线，银行的业务空间和想象空间是巨大的。对于银行来说，内控是保健，审计是体检，纪委是医生。确保银行稳健经营和长远发展，这些都是必要的、重要的、不可或缺的。
强化内控。银行内部不能出现真空，就如同声波不能穿过真空，只要存在真空，银行的正确声音就会被阻断。小圈子、利益集团、本位主义等，就会形成真空。在那里，制度的声音听不见了，纪律的声音听不见了，领导的声音听不见了，群众的声音也听不见了，而违法乱纪、以贷谋私的事情就可能出现。银行的风险，归根到底是人的风险。所以，管住人是最重要的、最基本的，必须要做好队伍建设和思想教育。要深入剖析重大风险项目，总结反思并形成案例，在银行内部发布，做好员工案例教学工作，组织员工反复研讨，
教育员工遵守党纪国法，坚守职业道德底线，遵循职业规范，廉洁服务。在管住人的同时，看住钱、扎牢制度的笼子，确保每一笔业务记录真实、准确，绝不做假账、糊涂账、账外账。严格做到账账、账表、账实相符，总账、分账、明细账、凭证水单相符，经得起内外部审计、纪检监察等多方面考验。
正确看待审计。银行审计与一般审计不同：审人之品性，计财之损益。人品端正，银行不可能出现大的纰漏和风险；经营有道，银行不可能获利薄或亏损。银行审计的靶向非常明确，那就是不良资产形成的原因。审计发现的问题，主要是技术问题和道德问题。技术问题可以通过培训和教育来解决，而道德问题往往与腐败连在一起。必须刨根问底，广泛而又深入的核查，不放过任何蛛丝马迹，务使当事行、当事人不敢腐、不能腐、不想腐。抑制贪欲，防止勾结，斩断利益链，才能确保信贷资产安全。无论内部审计、外部审计，都好比体检，目的是使银行更健康。所以，对待审计结论、意见建议、处罚，要虚心接受，严格执行，从善如流，认真整改。即使有些委屈和误解，也要本着有则改之、无则加勉的态度对待。
分类问责。银行办案切入点在贷款风险点和经营损失处，每一笔核销，每一笔批量转让，每一次重组，都可能涉嫌腐败和利益输送。对内追责，对外追讨，必须成为银行风险处置的两大要求。内部责任不清楚不放过，外部损失原因不查明不放过，企业法定代表人和主要负责人逍遥法外不放过。同时，银行问责必须适度适中，依法合规。不问责，不足以震慑坏人坏事。动辄得咎，则无所作为。问责，既要看后果，也要看动机。第一类情况，业务背后存在犯罪、腐败、寻租行为，要追究刑事责任；第二类情况，业务人员自身清白，但明知故犯，渎职、有意违反贷款程序和规定，致使审核流于形式，要采取行政处罚；第三类情况，过失和能力不足造成瑕疵，对此主要是教育和培训。依法合规问责是原则，可以针对具体情况行使自由裁量权。
第三，做好不良资产处置。
处置不良资产，关键是明确“三个责任”：主体责任，即经办人和经办行；领导责任，即决策人；属地责任，即分行和地方政府。提高不良资产处置能力，要“软硬兼施”。“软”，即讲道理，动之以情、晓之以理；“硬”，即联合公检法，寻求司法帮助，强力追讨债务。
不良资产形成原因。弄清不良资产形成的原因，才能有针对性地防范不良资产出现，从根本上解决不良资产问题。银行不良资产形成，不是“天灾”，就是“人祸”。其中，不可抗原因如自然灾害、市场本身的风险，导致不良资产出现，是无法消除的。这就是核销制度产生的原因和存在的必要性。而在“人祸”层面，纵观银行不良资产案件材料，原因主要有：不了解客户及其法定代表人情况，不查询征信系统，资本金来源及实际到位情况不核实；出现异常情况，如报表矛盾、信用等级下降、工程未按期投产等，主观上掩饰，客观上不及时将项目列入重点风险管控客户名单；还款来源测算依据不充分、不正确，现金利息保障倍数等指标计算不准确；银团贷款成员停止放款，客户有债务纠纷和官司，未引起本行应有的警觉；利益输送或交换，内外勾结，提供虚假或错误的信息，误导审批部门；等等。可以看出，这类不良资产的形成，有内部原因，也有外部原因。内部要厘清责任，一查到底；外部要报案，移交犯罪线索，配合司法机关。
不良资产处置方法。银行不良资产处置的方法有很多种，包括核销、批量转让、重组等。具体来看，一是核销不良资产。很多地方政府和企业将核销理解为豁免，这是极大的误会。不良资产核销不是债权封存，而是账销案存，银行仍保留追索权。不良资产核销犹如从冰箱里取出的冰棍，不尽快处理，就会融化得无影无踪。二是不良资产批量转让。批量转让的交易对手一般是专业资产管理公司，转让方式为招标，但也可能由于转让价格偏高、资产预期回收率偏低等原因出现流标。三是债务重组。实践中，债务重组与核销和批量转让相比，银行的受偿率更高。而政府牵头的重组，又比法院牵头或市场化重组受偿率高出几倍。四是债转股。债转股对于降低杠杆率、减轻企业眼前困难，是有意义的。但如果把银行当做“唐僧肉”，以为让某些企业吃了，就可以长生不老，那是笑话。五是不良资产证券化。不良资产证券化的目的是盘活资产，解决资产配置和流动性问题。既要看到其优点，也要看到风险。要总结国内外金融同业的教训，依法依规操作，量力而行，诚实守信，不能把资产证券化当做一场击鼓传花的游戏，最后引发系统性风险。
不良资产规律总结。银行的每一笔损失，都要认真分析、总结，否则还会发生损失。第一，要把不讲信用的人及其关联人列入黑名单。第二，要公开披露，让骗子恶名在外，寸步难行。第三，要追究责任，深挖背后可能存在的腐败行为和利益输送。第四，要查漏补缺，扎牢制度的笼子。第五，要切实做好信用保险工作，依法索赔。第六，损失封存后，仍然要关注受让资产管理公司资产回收情况，要借鉴它们行之有效的追讨、变现方式方法。总之，不能一核了之，一卖了之。在此基础上，要总结不良资产分布规律。例如，不良资产的地区分布规律，是地区信用风险评估的主要依据；不良资产的行业分布规律，是银行信贷政策制定的主要依据；不良资产客户所有制性质分布规律，是银行客户选择、信贷门槛差异化的主要依据；不良资产审批人分布规律，是银行选人用人的主要依据，等等。要把每一起不良资产案例当做一个麻雀来解剖，从具体到抽象，从特殊到一般，探求银行经营之道。■