强化人民银行基层行内审职能
在机构改革背景下,内审部门作为人民银行内部治理的重要内设部门也被赋予了新的含义和使命,强化人民银行基层行内审职能是履行好中央银行职责的必然选择,其作用发挥必须适应新变化、新形势、新要求。
内审职能作用发挥的主要短板
内部审计增值理念宣传不到位。人民银行内部审计工作的目的是通过对单位的各项经济业务活动和风险管理等内容开展审计,推动问题整改,为改进工作质量、防范经营风险和促进规范履职提供增值服务。因基层行内审部门在工作中注重审计项目开展,忽视或缺乏对内审相关业务的宣传,对内部审计职能作用及推进业务增值功能的重要性宣传不到位,使相关业务部门对内审职能缺乏全面、系统的认识,限制了同级监督职能作用的有效发挥,致使人民银行基层行内审部门的履职环境不够优化。
内部审计权威性不足问题凸显。人民银行内部审计是加强内部治理、促进规范履职的需要。此次机构改革完成后,原由县级支行办理的支付结算、国库经理和征信管理等金融服务工作将由地级分行工作人员承担,各业务部门的职责下沉、履职范围扩大,工作人员的权力和责任也相应增大,其道德、管理、操作等风险也将相伴而生。因此,同级审计监督将成为地(市)级人民银行履职的“主阵地”,监督的力度和频次必然会较以往有所增加。由于内审部门与被审计部门属平级机构,非上下级关系,更非内外部关系,受多种因素影响,监督的独立性、权威性不足问题会较以往愈加突出。
咨询服务职能未得到真正发挥。目前基层行在开展内部审计工作中主要以确认业务为主,咨询服务的作用因受条件限制并没有得到真正发挥。一是基层行内审部门与各业务部门沟通机制不健全,业务部门普遍不了解内审咨询服务。二是上级行在具体工作实践中没有对咨询服务进行明确的考核指导要求,基层行主动意识不强。三是内审部门现有的规章制度大多是从确认业务类型的发现风险、督促整改层面进行制定,对咨询服务只是笼统提及,没有专门的规章制度对其形式、内容、流程等进行规范化要求,基层行指导性工作依据不足。
重大政策贯彻落实审计经验不足。人民银行是金融宏观调控的重要部门。这意味着重大政策落实审计今后将成为人民银行内部审计的重要内容。自 2019 年开展重大政策落实审计以来,实践中主要存在以下问题。一是重大政策落实审计涉及内容通常与本单位工作业绩挂钩,相关业务部门对审计工作配合不积极。二是审计涉及面广,包括政府部门、金融监管部门、金融机构和企业等,由于内审部门没有法定的对外权力,与外部涉及部门的沟通必须依赖被审计业务部门,且外部单位配合意愿明显不足,出现“审计客观要求与依法审计之间”“配合意愿与审计结论适当性之间”的双重矛盾。三是人民银行内部审计长期以事后合规性监督检查为主,且重点关注资金管理使用,审计思维和审计方法难以迅速向宏观思维、绩效思维转变。
审计队伍现状难以适应新形势履职需要。现代中央银行制度框架下全新的业务发展格局对内审队伍的政治素质、专业能力、审计水平、综合素质等提出了新的挑战,特别是当前业务流程再造、绩效评价、重大政策落实情况监督等内容对审计人员的审计思维、知识储备均提出了新要求。而目前人民银行基层行由于内审人员数量配备不足、年龄老化、人员流动性差、知识结构不合理等原因,导致内审人员普遍存在思想站位不高、专业素养不强、审计技能不精等状况,不能满足新形势下人民银行业务
发展变化的复合型履职需要。
具体建议
深化思想认识,全方位营造良好同级监督环境。审计环境的优化是同级审计监督有效开展的关键。审计监督环境的改善必须依赖于行党委、审计部门和被审计部门的共同维护。
提升工作层次,推动咨询服务功能强化。内审职能作用发挥的面更宽、要求更高,咨询服务功能强化就显得尤为必要。
树立大局观念,健全完善重大政策落实审计制度规范。要结合重大政策落实审计的特点,不断健全完善相关审计制度和操作规程,尽快解决和理顺内部审计延伸至人民银行外部开展调查的工作流程和合法性问题。要及时改进审计方法,通过制度安排合理解决引入外部数据的渠道、方式,探索采用非现场审计方式,挖掘分析政策措施在运行中存在阻碍的关键节点,不断提高重大政策落实审计能力。
夯实履职根基,强化内部审计人才队伍建设。一方面,要建立“外部输血”机制,积极完善内审人力资源供给机制,解决内审监督需求,特别注重内审队伍的梯次结构、专业结构,把政治素质高、专业素养强的干部充实到内审队伍。另一方面,要强化“自我造血”机制,强化干部新业务知识的学习并培养其从宏观视角看问题的能力,提高现场审计和非现场审计的技能。■