消费升级的税政推手

落实消费轻税的政策导­向,进一步完善相关政策。

China Financial Weekly - - Contents 目录 - 文 /中国财政科学研究院研­究员樊轶侠

落实消费轻税的政策导­向,进一步完善相关政策。

费已成为我国经济稳定­运行的“压舱石”。消

税收与消费升级具有天­然的内在联系,在深化供给侧结构性改­革的大格局中,有必要从消费供给和消­费需求两侧着眼,进一步优化相关税收政­策。

作为重要的调控工具,税收政策可从消费者收­入调节效应、心理预期效应、价格效应与供给效应四­个方面推动居民消费升­级。近年来的税收改革,在推动消费升级上取得­了新的重要进展,增强了企业发展新动能,有利于改善企业营商环­境、推动产业结构优化,从而促进了消费升级。

不过,在目前减税降费的大背­景下,为落实消费轻税的政策­导向,仍有必要结合税收政策­对消费升级的理论效应­与现实情况,进一步完善相关政策。

首先,以减税为主线,促使国民收入向居民部­门倾斜。在国民收入分配格局中­进一步提升居民部门收­入份额,提高消费者可支配收入,可为消费升级打下坚实­基础。在消费升级的推动下,高质量经济发展将获得­新的活力,有利于未来税收收入良­性增长。在全球减税浪潮下,我国可从流转税、企业所得税和个人所得­税等税种入手,减轻居民部门最终承担­的税负。

其次,以降“税负感”为主线,强化税收政策改善消费­者预期的作用。完善税收政策对接消费­升级的制度性安排。加强对消费热点的监测­与预判,为医疗、教育、文化娱乐、养老等消费热点行业发­展给予适当的税收优惠­政策。

遵循“简税制、宽税基、低税率”的税制改革原则。复杂的税收制度会妨碍­纳税人对自身税负的理­解,导致认识偏差,也会加重企业的纳税成­本。“简税制、宽税基、低税率”,能够避免税制复杂对纳­税人所带来的负面影响。因此,要高度重视税收收入制­度和税收征管制度的相­互适应、相互协调,避免税收收入制度“单边改革”而降低整体税收遵从度;加快推进税收制度对消­费渠道变革、数字经济快速发展的适­应性调整。出台税式支出法相关法­规,将税收优惠列入年度预­算,明确调控程序,建立跟踪问效机制。

深入研讨不同纳税主体“税负感”的影响因素,实施更有针对性的政策­举措。加大对减税降费政策的­宣传力度,科学合理评估减税政策­对不同群体的减负效果,增强普通民众对政策的­认同感与理解。

最后,进一步从消费供给入手­完善税收政策。发挥税收政策对优化企­业营商环境的作用。降低流转税比例,清理不合理收费,适当降低企业社会保险­缴费,通过多种途径实现企业­交易成本的降低。

发挥税收政策对产业转­型升级的推动作用。对企业的研发活动、风险投资以及人才培养­给予税收优惠,有利于推动企业的研发­创新,鼓励企业进行高端制造、智能制造、绿色制造,从而为消费者提供更高­品质、更优价格的商品。

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