基建行业资金管理刍议

２６６０００） （中国铁建港航局集团有限公司第三工程分公司，山东 青岛２６６０００）

［摘要］随着城市化进程的加快以及市场经济的快速发展，基建行业在中国市场经济中已经占据了半壁江山，行业之间的竞争压力也日益加大。资金管理作为基建行业财务管理的核心环节，对于优化行业的资源配置结构，实现行业财务管理目标至关重要。财务管理体制日渐发展成熟，基建行业自身的资金管理出现的问题也越发突出，如资金筹措渠道不完善、资金管理制度建设力度不够、资金管理运营机制不规范等。因此，在新的市场环境和财务管理体制背景下，基建行业资金管理工作迫切需要得到改善。

［关键词］基建行业；资金管理；财务管理ＤＯＩ １０  １３９３９／ ｊ  ｃｎｋｉ  ｚｇｓｃ  ２０１７  １５  ３６７ ［ ］

１ 引 言

２０ ９０自 世纪年代基建投资热潮以来，基建行业对国民经济增长做出了很大的贡献，随着社会化进程的加快，基建行业种类也逐渐增多，比如市政工程、路桥建设、绿化工程、铁路工程、机电工程等。作为市场经济重要组成部分的基建行业，对于国民经济水平的提高、综合国力的增强至关重要。而基建行业财务管理中的资金管理环节，更是行业发展过程中的重中之重，对于降低行业资金成本、科学合理地配置行业资金结构、促进行业资金结构优化升级、推动行业规模扩张增大、增强行业的市场经济份额具有关键作用。因此，改善基建行业资金管理工作，增强基建行业资金管理水平，能够从根本上提高行业的市场竞争力、实现行业的可持续发展，增强国民经济总值，促进社会的和谐发展。

基建行业资金管理工作中存在的问题 基建行业资金筹措力度尚不足够资金对于基建行业来说，相当于其脊梁，少了资金的支持，基建行业的发展将举步维艰，难以支撑下去，因此基建行业的资金链条对于整个行业的生死存亡至关重要。基建行业的资金起源于项目工程的招投标，在获得相关工程项目的承建权之后，相关企业就要进行融资，然后进行工程项目的开发，最后竣工验收合格后方能收回其工程款即所消耗的资金。通常基建行业的项目开发周期较长，整个开发过程需要的资金也较多，相关企业自身的资金难以维持该项目的正常运营，因此基建行业亟须进行资金筹措工作。然而，在我国当前的经济形势下，基建行业开发基建项目，除了企业自身的内部融资外，主要依靠的是外部融资，而外部融资的主要甚至可以说唯一形式为银行贷款。基建行业主要依靠银行贷款的筹资渠道过于单一，缺少其他形式的资金筹措方式，以弥补银行贷款的不足。而且现阶段在市场信用危机加大的社会形势下，基建行业银行贷款的门槛也日益提升，难度也加大，贷款数额也减少，如果行业本身难以提供相应的贷款担保，甚至不可能获得银行贷款的支持，相关基建项目由于缺少资金的支持难以运营下去，使得前期的准备工作付诸东流，浪费时间、精力及金钱，导致资金的流失，抑制了市场经济的发展。

２ ２基建行业资金管理工作制度尚不科学完善

在现行市场经济迅速发展的新形势下，基建行业由于主要工作重心均在项目工程的开发建设方面，而对于资金管理这种行政管理工作重视程度不高，导致行业相关工作制度还很不完善。其一，一些基建行业未充分调研相关行业的市场竞争及运营情况，未合理地根据本基建行业本身的战略发展规划及经营特点，盲目地进行项目工程的投标行为，后由于行业本身存在的固有缺陷，导致投标失败，浪费了大量的人力财力；其二，基建行业在其项目开发过程中，对所使用的相关资金未进行全面的管理工作，通常在不同项目的开发过程中，其资金未进行分类管理，未设立相应的资金预算计划，导致一些资金混同，资金滥用，随意购置相关材料设备，部分材料设备闲置，造成行业资金浪费现象严重；其三，一些基建行业即使制定了相关的预算编制、成本计划方案，相关资金管理人员也未严格按照预算计划方案来予以执行，导致预算管理方案形同虚设，造成计划执行效率低下，降低了基建行业资金的使用质量与效率。２ ３基建行业资金管理运营机制尚不规范合理基建行业资金管理体制尚未发展成熟，相关运营机制仍然不够合理规范。主要体现为：第一，相关基建行业缺乏统一的资金管理电子信息系统，导致相关资金财务数据混乱不一，资金管理效率低下，信息传递速度较慢，影响基建资金的真实准确性，进而造成后续的预算管理、会计核算以及财务分析不够适应行业自身的战略发展规划；第二，一些基建行业在项目工程建设过程中，需要签订相关的施工或者承包合同，但由于法治意识薄弱，相关合同内容不够规范，容易产生对本行业不利的纠纷，引起诉讼的发生，造成行业资金的不必要浪费；第三，部分基建行业缺乏对基建项目资金进行的事后追踪监督，而且缺少相关资金的使用登记以及审核制度，造成资金未使用到其需要使用的地方，资金流向不明，产生资金的浪费。

３ 完善基建行业资金管理工作的对策

３ １ 加大基建行业资金筹措建设力度

首先，增加内部融资在行业资金筹措机制中所占的比重，合理地利用资金进项基建项目建设，降低相关项目的材料成本，提高基建行业内部的资金筹措份额；其次，在外部

融资方式中，除了银行贷款外，应扩展多元化的资金筹措渠道，除了通过发行相关行业股票或者行业债券的方式来降低基建行业融资风险外，还应借鉴其他行业的融资方式，扩展１ ［ ］海外融资份额，吸收外资，以减轻行业的融资风险 ；最后，在资金筹措的银行贷款方面，除了增强银行审核的严格性外，应设立适合的市场信用体系，保证融资资金来源的稳定性，增强政府和公众对基建行业投资的自信心。３ ２

规范基建行业资金管理工作制度建设，增强资金管理制度的科学规范性

其一，基建行业在进行项目工程的招投标之前，应进行充分的市场调研和相关项目的市场调查，充分了解本行业的战略发展规划及基建特点，结合本行业项目经营的实际情况，进行符合自己真实情况的投标行为，以防盲目地投标造成资金的浪费，或者在中标后，由于行业项目工程繁多，不能及时完工，需要承担较高的违约责任；其二，基建行业应对其项目工程中不同种类的资金分门别类进行管理，设置不同种类的资金管理机制，对各项资金进行全面的管理，从预算编制，到会计核算，最终进行相关的绩效考核等，以减少资金混同，提高资金管理的有序性；其三，在基建行业制定了合理的预算编制或者成本控制计划方案后，应严格要求相关资金管理人员按照预算编制或者成本控制方案进行，以增强行业资金的利用效率。３ ３

完善基建行业资金管理运营机制设立，提高资金管理运营机制的规范合理性

第一，基建行业应在其内部设立统一的资金管理电子信息网络平台，将资金管理层与执行层紧密联系起来，对各个基建项目实行集中式管理，将总部与各个项目联系在一起，更好地

Ｐ３６０） （上接 看，现金流量分析及经营安全分析应加入到现行财务报表分析体系中。因为，企业经营获取的现金及其等价物较之会计利润，从理论上讲，更具客观性与稳健性；从实务上讲，分析现金流量，有助于投资者客观了解和评价企业获取现金及其等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，正确评估企业收益及风险，对债权人来说，分析企业现金流量有助于稳健评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，进而测量企业经营安全程度。３ ２利用往年的财务报表数据和不同的项目数据进行比较分析企业可以根据历年来的财务数据进行综合性对比分析。就分析方法而言，除了使用财务比率方法分析公司的财务状况和经营成果外，结构分析法、时间序列分析法也将被更多使用。结构分析法可以评价公司一段时期内财务报表百分比的水平和趋势，让使用者对公司财务状况和经营成果存在潜在的改善或恶化都有充分的认识。时间序列分析法是按照一定的时间间隔计算出的一组数据。这组数据可以表示出不同的时间段某种产品的产量、需求量、销售额等，这对企业来说是十分重要的信息，所以这种分析法将越来越受到人们的重视。３ ３注意不同财务会计主体之间数据的可比性同样的产品及利润，由于不同的企业采用的会计政策不同、会计估算不同，运用的税收优惠政策不同，其产生的利 进行资金管理，提高资金管理的效率，增强资金管理预算方案２ ［ ］与财务分析报告的可行性 ；第二，基建行业应增强自身的法治意识，在其行业内部设置专业的法律服务团队，为其起草、审核、修改相关合同条款，最大限度地维护本基建行业的合法权益，避免纠纷的产生，以防浪费基建行业资金；第三，基建行业还应加强对相关资金的审核登记，对需要使用资金的情况进行申请，经审查符合资金使用情况的，方可批准许可使用该项资金，同时对审批通过的资金应进行实时的追踪考核，监督资金的使用情况，追踪资金是否真正用到申请的项目或者设备材料上，以防行业资金流向不明。

４ 结 论

在市场竞争日益激烈的现代社会形势下，基建行业资金管理工作出现了种种复杂的问题，已不能满足社会化大生产的需求，并且在一定程度上阻碍了社会财务管理体系的发展健全以及社会经济的增长。因此，结合当前基建行业资金管理的形式，借鉴先前有效的资金管理经验，吸收其他行业资金管理的优势，改善现行资金管理工作局面，对于增强基建行业资金管理工作制度建设，加强行业内部相关人员的资金管理素养和能力，完善行业资金管理运营机制，推动基建行业的可持续发展，增强其生命力具有举足轻重的作用。 参考文献： １  ［］张利霞铁路基建行业资金链管理问题及对策 ［ ］ 北方２０１６（ １２） 经贸， ２  ［］闫丽萍建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨 ［ ］ ２０１６（ １６） 财经界：学术版，

润结果也不一样。所以，要对企业之间进行对比，首先要了解各个企业都有哪些不同的会计政策，找出不同之处，再进行比较分析。

４ 结 论

综上所述，财务报表的体系分析是十分重要的，它可以从不同的角度分析得到企业想要的财务信息，对企业正常运转及资金投向有着很重要的意义。今后的财务报表分析主要注重现金指标与传统指标的结合、运用。特别重视现金流量指标，结合使用各种方法，进行企业的动态财务分析。使企业能够通过这些分析及时发现问题并尽快加以调整，使企业稳步健康地发展。 参考文献： １  Ｊ ． ［］李肖里浅析电力财务报表分析体系及分析方法 ［ ］ 城２０１１（ ２５） 市建设理论研究：电子版， ２  ［］杜伟，郑晓阳，方敬韬浅谈电力施工企业财务报表分析Ｊ． ｂ， ２０１５（ ５）  ［］ 工业３  Ｇ ［］张蓓蓓基于财务报表分析的银行信贷决策优化研究Ｄ ． ２０１５  ［ ］ 北京：对外经济贸易大学，

［摘要］随着信息化的发展，各高校采购软件的数量不断增多，软件的采购管理已成为政府采购的一项重要工作。文章根据软件采购及高校项目采购管理工作的特点，分析软件采购存在的问题，并提出相应的建议，以提高政府采购软件的工作效率，节约采购资金。［关键词］高校；软件采购；验收ＤＯＩ １０  １３９３９／ ｊ  ｃｎｋｉ  ｚｇｓｃ  ２０１７  １５  ３６９ ［ ］

随着信息技术的不断发展，越来越多的软件产品被应用在高校的教学、科研和管理工作中，设计合理的软件产品可以使教学更加直观、可以使科研工作更有成效、可以使管理工作更加高效。但由于高等院校软件采购有其特殊性和局限性，软件的采购管理引起越来越多的高校重视。

１软件产品的分类及特点

软件产品属于无形产品，与物质产品不同，软件产品具有较强的逻辑性，产品更新快，不能用定量指标去衡量，不同品牌、不同功能的软件产品价格差距较大。软件产品虽种类繁多，功能不尽相同，但从其研发属性上大致可分为三类：完全新开发的软件、二次开发软件、标准化及商品化的软件产品。

第一类，完全新开发的软件是根据各高校的采购需求，在已有技术的基础上，定制研发能够满足高校个性化需求的软件产品。采购完全新开发的软件产品更倾向于采购服务，其开发成本较高，开发周期长，在高校的采购及应用相对较少。

第二类，二次开发软件是在原有已开发的软件产品的基础上，学校根据自身的管理要求和教学特点增加特定的功能模块，而形成的软件产品，主要应用于高校的教学和管理工作中。这类软件产品在高校的教学管理中应用较普遍，比如高校的资产管理系统，系统封面一般都有各高校自己的标识，系统根据各学校职能部门的不同，学校人员的不同进行相应的设定。二次开发软件产品采购成本较完全开发软件产品低，供货周期短，目前在各高校普遍应用。第三类，市场上已商品化的软件产品，可直接从生产商

Ｐｈｏｔｏｓｈｏｐ ｏｆｆｉｃｅ Ｊａｖａ和供货商处采购，例如 、 、 软件等等，此类软件在市场上已经得到普遍应用，价格相对较低，主要应用于科研和教学工作。

２软件采购存在的问题

２ １立项缺乏科学性目前，高校预算批复均根据各项目单位根据采购需求申报的项目金额，经项目评审后，财务部门将预算批复至各部门，采购部门根据金额批复情况进行采购。立项工作主要由各采购需求部门主导，采购需求部门专业知识不足，对于市场价格认识不足，对相关软件市场调研了解不够透彻，很难从整体上把握对某软件市场的供应情况，加之立项时间往往

３－ ４比较仓促，往往项目需求部门针对需求产品只做 家的询价工作，软件产品市场狭窄，无法做到充分的价格竞争。立项缺乏科学性、合理性，往往是造成采购价格不合理的根本原因。２ ２采购价格虚高软件产品由于具有多变和无形的特点，不用的产品价格差异大，例如，采购一台电脑，其价格主要由其配置决定，同等配置的不用品牌，价格差异不大。而软件产品则不一样，其价格受功能、版本、开发成本等等多种因素影响；对于定制软件产品，其价格具有垄断性。采购人员受专业知识的限制，对市场情况及供应商了解不足，对价格认识不清晰，成交价超出产品实际使用价值，造成采购价格虚高。

立项缺乏合理性，预算申报价格不合理，往往直接影响后期的采购价格。供应高校软件的市场狭窄，对于参与立项工作的供应商，在参与日后投标的工作具有明显的优势，市场竞争不平等，形成价格垄断，采购价格虚高不下。高校存在重复采购、过剩采购由于高校内各部门的管理及教学相对独立，采购项目由需求部门独立申报，每个部门以及每个教师所提出的采购计划零散，缺乏统筹集中化，往往造成同类产品重复采购和过剩采购的现象。２ ４验收形式化软件产品的验收缺乏统一标准，很那用定量的指标衡量，况且软件产品是一个非常复杂的逻辑运行的过程和应用，很难在短时间内暴露其使用问题，只有在长期的使用过程中才能发现其漏洞和不足，若软件产品的验收只是做简单的到货验收、形式化的验收，难免造成采购资金的浪费。

３高校软件采购的几点建议

３ １统一管理，提高采购和使用效率成立专门的软件采购项目管理组并建立项目库管理制度，针对全校的软件采购及应用进行统一的管理，提高采购效率，避免重复采购。项目管理组应有校内人员和校外的相关行业专家组成，从项目的立项、采购、验收以及使用绩效等方面对项目的执行进行纵向管理，规范项目执行，提高采购和使用效率。项目库的建立为软件项目的管理，从横向及纵向方面提供有利可靠的依据。首先，从立项开始，项目组对软件项目采购的必要性、合理性从整体上进行把控，避免在项目立项的阶段出现重复采购的现象，并能促进全校资源

的共享，节约学校资金，提高资金使用效率。其次，在采购环节上，项目管理组对采购过程进行监管，从采购需求的规

＂范性、招标文件的合理性等方面进行管理，避免出现 一

＂人说了算的现象，规范采购过程。最后，项目管理组参与软件采购的验收和绩效管理的工作，对软件的使用效率进行考评，为今后的软件采购提供重要的理论和实践依据。３ ２注重采购前期的市场调研软件产品种类繁多，尤其对于非标准化和开发类软件，很难在短时间内了解其产品价值和市场价值。充分的市场调研是节约采购成本的重要手段。首先，从供应商的角度进行调研，对能够满足需求的三家以上的供应商提供的不同软件产品进行调研，对于不同品牌的软件产品进行试用，充分了解其优缺点；除产品外，对其价格、售后进行全面了解。其次，从已有用户方面进行调研，尤其同类兄弟院校的购买及使用情况可为日后采购提供有力依据。市场调研不能仅是简单的走马观花，所有软件项目的采购立项需附详细的市场调研报告，并由项目管理组对调研情况进行核查。３ ３选择合理的采购方式如上文所述，按照其开发属性，高校使用的软件产品基本分为：标准化及商品化的软件产品、二次开发软件、完全新开发的软件。对于市场上已经成熟的，并且已经广泛应用的产品，可采用公开招标的采购方式进行采购；对于需要二次开发的软件产品，根据采购需求，可采用资质信誉较较好、开发人员专业性强的供应商，可采用邀请招标和竞争性谈判的方式进行采购；而对于完全新开发的软件，需有学校教师和相关技术人员与供应商联合开发，可按照采购服务的方式进行采购。选择适合的采购方式不仅能提高采购效率，还能有效节省学校资金。３ ４加强验收管理软件产品的验收不是简单的到货接收，而是对所购软件的功能进行全面的检查和测评的过程，保证资金的使用效 率。软件的验收不只是做简单的表面功能的展示，应该把重点落在实际应用过程的功能体现。软件的验收可把时间适当延长，待软件安装调试并且试运行一段时间，运行期间严格按照投标文件的承诺进行逐一的核查，完全没有问题后，再支付尾款。

４ 结 论

高校软件采购工作是一项很重要的工作，影响着整个教学、科研以及管理工作的优劣，各高校应加以重视，并制定相关的管理制度，加强软件采购和使用统筹管理，才能从根本上提高采购质量，提高资金的使用效率，避免资金浪费。 参考文献： １  Ｊ  ［］张锐高校采购工作中的问题及对策研究 ［ ］ 时代金２０１６（ １）： ２０５－ ２０６ 融， ２  Ｊ  ［］杨明做好高校软件采购工作的几点思考 ［ ］ 实验技术２０１０（ １）： １５９－ １６０ 与管理， ３  Ｊ  ［］曾致远高校教学软件的采购管理办法研究 ［ ］ 学术论２０１４（ ２）： １７３－ １７４ 坛， ４  ［］李莹，韩永君，陈婧高校管理软件采购存在的问题与对Ｊ ２０１５，（ １）： １９４－ １９６ 策［］实验室科学， ５  Ｊ  ［］张庆娜关于高校软件采购工作的思考 ［ ］采购与供应２０１５（ ２０）： ４５－ ４６ 链， ６  Ｊ  ［］汤红霞加强高校对政府采购监管的探索 ［ ］ 中国政府２０１４，（ ２）： ４５－ ４７ 采购， ７  Ｊ  ［］孙世媛浅谈高校仪器设备管理的发展趋势 ［ ］ 实验室２０１１，１４（ ５）： １９１－ １９３ 科学， ８  Ｊ  ［］周肖树我国高校管理软件的分类及特点研究 ［］ 中国２０１２（ ５）： ２１５ 科教创新导刊，

１９８７—）， ［作者简介］刘会文 （ 女，汉族，天津人，硕士，助理研究员。研究方向：采购管理。