论县级供电企业如何提高资产经营管理水平

◇史红英

为提升财务集约化水平，适应国家电网公司集约化、精细化管理不断向县级供电公司延伸要求，J县级供电公司（以下简称“J公司”）以资金全过程有效管控为手段，创新电费管理模式，加强电费收入的管控；实行全面预算管理，加强资金使用的管控；实行收支全程跟踪审计，保证资金安全与效益的管控；建立完善的财务管理体系，保证了资金管控措施的落实。实现资金的收、支、用全过程管理，进一步优化了资金结构，提高了资金使用效益，为企业战略目标的实现提供了有力保证。

一、创新电费管理模式，加强电费收入的管控（一）拓宽电费回收渠道，及时回笼资金

J公司与农行和邮政储蓄结合，采用电费统兑上缴方式，通过各乡镇的农行和邮政储蓄网点，各供电所直接将电费归 集到财务电费账户，各供电所不用开设账户，规避电费资金风险，保证电费交纳途中安全。利用银联 POS 机收费，在所有供电所全部安装 POS 机，客户可直接刷卡交费，避免了收费员和电工经手现金。积极推广社会网点代收电费方式，和邮政合作，利用邮政超市网点代收农村电费，在县城营业厅设置了自动交款机。并加大智能缴费力度，利用电 e 宝、掌上电力、微信、支付宝等快捷方式，方便用户。在电 e 宝和掌上电力 APP 上，用户登录后可以清晰地查看自己的电量电费以及电价信息。通过电费回收渠道的不断拓宽，规避经营风险，确保电费及时安全回笼。

（二）推行供电所会计电算化，加强电费回收过程控制

J公司在所有供电所实施会计电算化，并与营销 MIS 系统连接，供电所每收取一笔资金，通过电算化进行电子销账，实现了每一位客户、每一笔电费 缴纳实时在线监控，有效规避了资金风险，实现了电费回收月清月结，提高了电费资金信息化管理水平。

（三）加强电费资金集中统一管理，提高资金的运营能力

进一步加强电费资金集中管理，J公司对在各金融机构开立的银行账户进行认真清理，严格控制公司的银行账户个数，现有的银行账户统一集中在财务部门核算，进一步加强资金集中统一管理。通过开通网上银行划转电费，缩短电费到账时间，提高资金运营效率，为提高系统内资金池整体运营效率不断努力。

（四）加大电费回收力度，确保颗粒归仓

在确保新电费回收基础上， J公司加大陈欠电费回收力度，加速资金周转。例如，成立了陈欠电费回收小组，以公司总经理为组长，抽调一批踏实能干、作风优良的干部职工专门进行电费回收工作，并制定严

格的考核措施，确保资金颗粒归仓。近几年，回收陈欠电费，回笼了资金，应收电费长期实现双结零，应收电费余额为零，优化财务指标，提高了企业竞争力。

（五）严格电费回收考核管理，确保责任落实到位

制定了《电费回收管理考核办法》，建立 J 公司领导、职能管理部室、供电所三级电费收缴管理网络，层层划分责任，分片包干落实，考核结果与工资挂钩，调动了责任人员催收、上缴电费的积极性；建立了电费回收预警机制，开展了客户信用评价，设立风险客户档案，高度关注大客户生产经营情况。大力推行IC 卡售电等技术手段，对新增大工业客户，全部安装IC卡计量装置，及时规避、化解欠费风险，确保电费安全及时回收；建立营业普查常态工作机制，制定了《营业普查管理办法》，领导班子分包乡镇，每月深入台区进行抽查，年度内全部检查一次。成立了政府部门参与的反窃电领导组织，严格制止违章用电，打击窃电行为，依法整顿供用电秩序，净化了用电环境。

二、实施全面预算管理，强化资金使用的管控（一）全面预算管理，严格控制经营成本

J公司为加强资金管理，降 低成本费用，制定了《预算管理办法》，全面落实预算管理制度。每年 11 月，J公司根据上级下达的总控目标和编制规则，编制 J 公司的年度预算，划分资本性投资预算和成本费用预算，形成预算草案并提交公司预算委员会研究，确定公司下年度各项开支计划，研究后报经总经理办公会研究审定，下发各业务部门执行。不断总结以往预算管理工作的经验和不足，进一步规范预算管理，制定了单项预算和预算外费用的管理办法，严格执行预算的刚性，强调预算资金的可控在控，确保各项经营活动的顺利开展。同时加大预算分析考核力度，调动大家的积极性。

为厉行勤俭节约，加强成本费用控制，增大投入产出效益，J公司将年度预算分解为月度预算， 以月度预算严格费用支出，合理安排资金。每月20日前各部门将次月的预算上报到财务部，财务部汇总后，交由预算管理委员会研究，研究审批后的预算在公司网上公布，增加预算的透明度。不在预算内的费用，一律不再安排资金。对于不可预见的突发事项，年初没有纳入年度预算的，作为预算调整事项，通过月度经济活动分析会，按照预算调整审批流程进行上报审批，严格预算的刚性，进一步挖掘资金使用潜力，提高企业经济效益。

提升预算管理水平。更新财务软件程序，安装了预算管理软件，将预算软件与财务电算化软件进行接轨，预算费用科目与会计科目进行有机的结合，形成一一对应的关系，在报销环节直接对预算执行情况进行登记，减少人工的工作强度，同时也增强了预算执行情况汇总的准确性，并利用预算管理软件的强大功能，对预算的执行情况设置警示线，超预算的项目就无法进行报销了，在很大程度上强化了预算的刚性。并按照月度现金流量预算和资金支付信息系统建设要求，J公司在全面细化预算科目、月度预算格式的基础上，梳理月度现金流量编制审批流程，明确编制部门、编制内容，应用财务管控平台现金流量预算模块，强力推进预算执行与会计核算同步挂钩管理，切实保证预算执行实效及时反映。

（二）加强资本性支出和工程资金管理，提高资金投入产出效率

严格控制资本性支出。根据公司资本性支出的资金来源水平，在不影响公司安全生产和正常经营的情况下，严格控制资本性支出，严格固定资产和低值易耗品增加、减少管理，不断提高投资产出效率。严格工程资金管理，严格材料出入库和工程决算审计手续把关，保障工程资金的安全规范化运

作。加强农网建设资金管理和会计核算工作，认真核对工程决算的用料及设备领用情况，保证工程物资账、卡、物相符，科学合理编制工程财务决算，有效控制工程成本，保证了农网工程建设资金的安全、封闭运行。

三、坚持经济活动分析与审计双管齐下，保证资金安全与效益的管控（一）坚持经济活动分析例会制度

建立完善经济活动分析会制度。J公司每月10日前召开经济活动分析会。月度经济活动分析会上，各责任部门对所管辖的各项经济业务活动的运行情况、存在问题及下一步整改措施进行详细分析。各预算的归口控制部门，对资金预算执行情况进行分析。预算管理委员会对公司资金预算执行情况进行汇报，综合分析存在的问题，提出整改措施，经会议通过后，责任部门必须在下次分析会上反馈整改结果，做到问题跟踪整改。经济活动分析会制度的落实，不断提高各项经济技术指标的管理水平，保障企业效益。强化了预算与计划的管控力、执行力，有效提升了资金的使用效率。

（二）推进过程审计监督

J公司每月对公司业务进行在线稽核，对自查出来的问题及时进行整改，实现实时稽核， 发现问题及时整改。加强内部审计和效能监察，坚持将审计工作引入预算与计划的控制中。由监察部每季度对定额管理、资本性预算和物资采购预算的执行情况进行全面审计，严格物资采购的招议标跟踪管理监督。特别是对生产计划的每个单项工程进行全程审计，并出具审计报告。执行部门在5 个工作日内反馈整改结果，实现闭环管理。通过预算审计管控，生产计划的余料回收利用为公司节约资金。定期开展电费内部审计，确保了电费资金安全运作。

同时，公司加大对大修、技改、基建和固定资产零购等支出严格按照省公司批复的年度综合计划落实执行，资金支出按照责任部门分解制定的月度预算表，纳入资金预算管理，计划外项目不予核算。对批复的各类技改、小型基建、固定资产零购、大修等项目，财务资产部单独立项，实施单项核算控制，确保生产计划在财务核算的环节清晰反映。同时，加强了工程财务管理，规范工程物资采购核算。

（三）管理评审与绩效考核两权并重，确保运行体系持续改进

1.强化绩效考核。将资金管理指标体系纳入J公司责任目标管理体系，以百分制形式进行考核，纳入工资奖金，坚持月度兑现。例如，对各部门 归口管理费用预算执行差异率的考核指标为±5%，每超过指标值0.1个百分点，扣归口管理部门月度考核1分（总分为100分）。

通过绩效考核，J公司资金管理的安全性和使用效率有了极大提升，保障了资金归集、管理、使用的及时性和有效性，为 J公司各项工作的顺利开展提供了资金保障。

2. 开展管理评审。J公司财务部每月对公司预算资金执行情况进行分析，将分析结果提交预算管理委员会。每季度召开一次预算资金执行情况分析会，及时调整预算资金执行中的问题和差异。年底召开一次资金预算体系运行管理评价会，对年度预算控制情况进行综合评价，为下年度预算的编制提供依据，降低预算编制的差异率。同时，对整个财务资金运行工作进行综合评价，查找资金运行中出现的问题，制定改进措施，落实整改效果，保证了资金管理工作体系的持续改进。

四、以标准化体系建设为保障，保证资金过程管控措施的全面落实（一）强化财务管控及ERP系统对资金的监控

加强财务管控及 ERP系统功能模块的应用（如月度资金的需求支付、电价管理、预算管理、在线稽核等模块），加

强与前端业务口的联系，保证资金预算执行的准确率和规范率，牢牢树立责任意识，确保各项经济业务逐步向线上电子流程转变。

（二）建立健全财务管理制度体系，全面规范资金管理的各项业务流程

以同业对标为契机，建立健全资金管理、资产管理、工程管理、物资管理、成本费用控制、预算管理、票据管理等一系列财务管理制度和各项业务流程，全面规范各项业务流程，实现了公司重要的经济活 动可控在控。

（三）夯实财务管理基础，提高财务管理精细化水平

一是加强财会人员和供电所收费人员业务和政策法规培训，提高他们的业务水平和遵纪守法的意识，防范资金风险。

二是不断修订完善财务管理制度体系和各项业务流程，规范资金支付流程。

三是加强原始凭证审核，审核票据的真实性、是否预算项目及后附手续是否齐全等，重点加强原始凭证和实物的对 应管理，从点滴堵塞漏洞 , 保障资金安全、完整和规范运作。

五、工作成效

强化资本运营的资金全过程管控，有力提升了 J 公司经营管理水平和经济效益，公司连年电费回收率达100%，预算执行率达96%，差异率控制在±5%之内。应审项目审计率、审结率达100%。应收账款周转率超计划完成，应收电费余额为预收电费。为J 公司健康持续发展打下坚实基础。（作者单位： 国网河南许昌市建安供电公司）