浅谈中小企业财务风险的有效控制与管理研究

刘洋

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数量不断增多的中小企业,已成为我国经济发展中不可或缺的一个重要组成部分。但其在发展中所面临的风险也越来越多,而在这些风险中尤以财务风险最为突出。企业财务风险的管理质量直接影响到企业的进一步发展。

所谓财务风险管理,通常指的是采用风险管理的相关理论与手段,通过最合理的成本展开对财务风险的识别与判断,并且加以控制与研究的一项管理活动。财务风险涉及资金筹备风险、投资风险和经营风险以及利润分配等内容。财务活动伴随着企业发展的整个过程,一旦出现财务方面的问题,那么企业发展就将会面临一定的考验。基于此,有必要对中小企业财务风险进行有效控制与管理。

一、中小企业财务管理的概念

中小企业是相对于大型企业而言的一种企业类型。对中小企业来讲,其人力资源方面和资金方面都与大型企业有着不小的差距。中小企业具有存在数量较多、经营周期较短、资本投入较少,且资金筹备相 对较难的特征。正是由于此特征的存在,加上中小企业管理本身也多有不规范,造成了中小企业在发展过程中所遇见的风险相对较多。

对预计可能出现,甚至已经出现的财务方面的风险,采取有针对性的措施,进行有效的管理,即是财务管理。科学合理的财务风险管理有利于企业对风险的识别、对风险的规避。如果未对财务方面的问题进行有效的管控,将会使得企业的发展受到一定程度的影响,甚至会导致企业倒闭。

二、目前中小企业财务风险管控上存在的问题

对中小企业来讲,因为其在规模上相对较小,资本较少,在经营上受传统经营方式影响较大,以及对外在的宏观经济较为敏感,造成财务管理同企业的发展严重不相称,以至于其竞争力在激烈的市场竞争中受到严重的影响。现阶段我国中小企业在财务风险管理方面常见的问题主要有:

(一)缺乏严格的内控

中小企业管理上通常是所有权与经营权统一的,这造成了企业在进行活动组织的决策 和经营管理上具有一定程度的随意性,相对来讲缺乏规范化的财务管控方法。其表现在:首先,对现金的管理不规范,经常出现闲置或者不足的情况;其次,对其他企业的应收账款资金的回笼过程相对较长,对存货的控制相对较差,使得资金出现呆滞的状况。除此之外,只注重对资金的保管,而不注意对类似固定资产等形式的企业资产的保管。管理上存在缺陷,导致企业资源流失。

(二)资金结构不合理

大部分中小企业设立的资金来源比较单一,企业实力也不雄厚。该类型的企业内部资金主要是通过投资人员进行的投资以及企业经营过程中盈利所得,外部资金主要是通过向银行贷款获得,但外部资金占比比较小。出现这种情况的主要因素在于该类型的企业没有什么抵押资产,其融资渠道相对较少,并且存在一定的难度,正是由于此种资金结构使得中小企业对于风险的判断以及应对能力受到严重的制约。

以银行贷款为例,金融部门一般情况下会把企业规模较大、在业内较领先、财务方面制度完善的大型企业作为首要

的合作对象。如果不是政策方面的鼓励,很少会有金融部门主动为中小企业提供贷款服务。此种情况的出现,使得中小企业扩展经营规模的时候,经营成本增加,并且需要投入大量的资源进行融资,但往往又不会如意,最终会导致企业竞争力的下降。

(三)财务风险管理意识缺陷

由于中小企业自身特点的限制,在管理机制上也存在一定的缺陷,其财务工作人员通常是由自己的亲朋好友来做,而这通常会给企业带来财务风险,其表现首先就是财务工作相对比较不专业,缺乏处理财务风险管理的专业素养,由于不专业常常会造成企业财务账目不清楚以及出现税务方面的问题,不能够通过财务数据为管理人员提供有价值的决策信息,严重影响企业自身的发展。不重视财务风险管理的心态,也严重影响企业的稳定发展。

三、改善财务风险管理与控制的有效措施

通过对现阶段我国中小企业存在的问题进行有效分析,可以清晰地认识到其问题的根源所在,从而采取有效的措施, 进行改善。

(一)强化风险意识,科学制定目标

对中小企业来讲,在进行经营活动的时候,要树立起科学的财务风险管理思想,在进行企业目标制定的过程中严格按照该方面的信息进行科学制定。首先,中小企业由于自身条件的限制,应当在其进行经营阶段保持谨慎,在进行相关活动之前应当仔细对其所面临的风险进行合理的分析,保持敏感的预警性以及相应的应变能力。其次,对监督机制进行改善,从企业自身的实际情况出发,对企业资金的利用情况构建完善的监督机制。将企业活动预算和审批,以及最后的实施都规划到监督机制中来,有效改善企业在财务方面不透明的状况。此外,在制定企业经营活动目标的时候,应当具有一定的科学性与合理性。财务风险管理,应当从企业自身的实际情况出发,并且需要结合市场的外部环境等因素进行。

(二)完善风险识别方法

中小企业在对经营风险进行管理与控制的过程中,对其财务方面的风险识别要特别注意。所谓的风险识别,通常情况下指的是在经营过程中对潜 在的风险进行及时的辨别,进而采取相应的措施防止其对企业的发展造成不利的影响。现阶段,我国中小企业经常采取的措施是现场观察法和财务报表法。具有专业素质的审计工作人员可以通过对财务报表的研判,找到企业发展过程中的问题,同时能够对其中那些容易造成企业发展不利的情况展开有效的分析与预警。因此,需要企业在经营管理过程中建立完善的内控及外部审计,从而有效地保障财务报表的客观性与科学性,以此进行对财务风险的识别。

(三)拓宽筹资渠道,加大投资力度

中小企业筹资渠道相对较窄,利率的浮动往往会造成筹资的成本增加,以至于企业的财务风险增加,因此需要利用相关政策进行筹资渠道的拓宽,向相关专家与银行进行相关的咨询,通过最优的方式进行资金的筹备。同时,在可选的投资范围内,加大投资力度,从而为企业扩大再生产创造条件。

综上所述,为了适应新的发展与竞争,中小企业需要不断加强与完善财务管理与控制,从而有效提高企业竞争力。(作者单位:辽宁人和商贸有限公司)

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