科技助力审计 模型成就价值
(江苏南通农村商业银行股份有限公司,江苏 南通 226000)
2018 年3月江苏省农村信用联合社审计系统成功上线,如何在全省普及审计工作的信息化、电子化和可视化,更好地利用审计系统这个平台,成为南通农商银行审计稽核部亟待解决的问题。
一、农商行审计的现状(一)审计手段和信息局限性
农商行内审部门获取信息的手段主要来源于自身业务系统数据、监管单位的辅助数据和第三方公共平台数据。由于农商行自身业务体量小、客
户群体较为集中,造成仅靠自身业务系统数据很难发现业务风险;监管单位的辅助数据一定程度地减轻了内审部门工作,但无法做到持续地、系统地监测数据;第三方平台数据包括工商、房产、税务、法律等信息,这些信息大多都已经过修饰,无法让审计人员全部采纳。
(二)内部审计机构及管理体系不健全按照江苏省农村信用联合社的监管要求,农商行内部审计部门由董事长直管,向董事会或审计委员会报告
工作,这样的机构设置导致审计项目的开展难以保持其完全独立性。作为农商行的内审部门,很难真正做到公正、客观、合理地评价全行的经营状况,进而使得银行内部审计部门的职能与价值无法体现。
(三)内部审计手段落后由于科技手段落后,农商行内审部门大多采用现场检查为主、数据跑批为辅的审计方法,这样的审计方法缺乏科学性、系统性和连续性。农商行内审人员很少会运用到一些科学的风险分析方法,难以适应当前农商银
(四)内部审计结果整改落地不及时
行业务发展的需要,极大地增加了银行内部审计风险,同时还会造成内部审计科学性差,随意性大,审计成本高,审计时间长,效率低下等问题。
我们的内审工作常常会发现业务流程、业务管理方面的漏洞,作为内审部门在发现问题后会将问题反映至相应部门,但是后续跟进整改结果往往显得力不从心。一方面是由于内审部门对其他部门没有约束力,另一方面是由于流程再造和制度更新需要多部门沟通协调,导致审计问题整改存在相互推诿现象。
二、创新审计方法,挣脱内审困局
(一)注重审前分析审计项目开始前,首先是通过数据跑批实现审计内容与范围的明确,将审计方向主动权掌握在审计人员手中;其次是制定个性化、有针对性的审计流程,对于跑批数据进行分析并通过前期谈话、调研等方式对审前分析内容进行评估,针对评估结果制定科学的审计方案,将审计风险降到最低。
(二)强化过程监督审计工作应从结果向过程进行转变,通过成立非现场审计小组,对全行业务进行定时、定量地跑批,做到每日有监督、时时有响应。此外,针对审计发现的问题,成立审计整改督促小组,全面监督审计问题整改到位情况,做到有问必究、有责必处、有难必帮。
(三)建立审计系统运用规范与制度如何将审计系统完全融入到审计工作中,这需要制度支撑。通过规范
审计方案、标准化审计系统模型跑批、标准化审计取证单编写和审计报告编写来完善审计质量考评体系。将审计系统运用,通过制度建设进行规范化、日常化。
(四)培养审计复合型人才
定期组织审计人员参与培训,通过培训使其审计业务知识、金融业务知识、计算机技能均得到提升,保证审计系统操作的规范性。此外,要对审计人员的职业道德进行经常化、定期化的培训,保证审计人员恪守职业规范,做到公平、公正地进行审计评价,营造风清气正的审计氛围。
三、农商行审计模型建立探索
2019年年初,南通农商行审计稽核部制定了审计业务创新目标并成立了模型工作小组,小组成员通过集中学习、经验分享、头脑风暴等方式探讨审计模型创新,并成功建立了定期存款异常利率模型。经过模型跑批,审计部门筛查并确认了两类异常数据:第一类为2019年新开户定期存款利率异常数据,分别为客户单某在2019 年1月、季某在2019 年2月在某支行存入的定期存款各一笔,金额均为1万元,存入的一年期定期利率为43%,而我行当时实际执行的一年期存款利率为2.145%。
我行审计部门随即提交流程至运营管理部,建议核实该异常情况,并及时反馈。经运营管理部核实,该两笔定期存款业务为定期一本通存入,由于省联社核心系统未对定期一本通存款业务作利率上限控制,柜员误将一年期存款利率输为43%,导致定期存款利率超我行规定利率。我部随后建议运营管理部及时通过二维系统提
交省联社相关部门进行核心系统中对“定期一本通”模块增加输入额度控制,同时责成经办支行与存款客户取得联系尽快整改,并建议运营管理部加大柜面业务操作培训和监督力度。
根据整改要求,支行于2019 年3月30日对该户做结清处理,并对误操作员工进行诫勉谈话并作相应处罚;同时,运营管理部在全辖针对柜员操作进行实训考核,确保全辖柜员合规操作。通过我部审计模型跑批,为我行直接挽回了8000余元的经济损失以及可能产生的声誉风险。
第二类为1993年以前开户的8 年期定期存款利率异常数据,共计20笔,涉及10家支行。由于历史原因, 1993 年以前的8年期定期存款利率为17.1%,根据人行利率定价8年期存款利率到期后按到期日5年期利率执行转存,但核心系统仍以17.1% 的五年期利率为客户进行转存,存款本金从最开始的共计1.82万元变为目前本金合计13.22万元。对于第二类异常数据,我部向运营管理部下达整改通知,将此类问题反映至省联社进行数据统一修改。
四、结语通过审计模型为农商行避免经济损失,维护农商行的声誉,为农商行各项业务系统升级提供建议,这是审计人员的职责和使命。在错综复杂的金融环境下,我们审计人员要在孤独与困苦中前行,保障全行利益,为组织发展建言献策,确保农商行的持续、健康、稳步发展。
参考文献:
[1] 许琳.试论农商行审计工作的重要性 [J]. 全国流通经济,2017(7).