许昌市审计局加强制度建设促审计质量提升

近年来，许昌市审计局通过建立一系列以提高审计质量为目的的相关制度，并一以贯之地坚持执行，从而提高审计工作质量。

一、修订完善《审计项目计划管理办法》《审计现场管理办法》《“一审双报告”工作制度》《审计现场实时跟踪记录》等制度，建立健全审计过程监控体系

一是通过《审计项目计划管理办法》，强化审计项目计划管理。由法规科按年度对审计项目作出统一安排、组织实施、督促检查和考核评价。年初，由法规科在OA系统中建立当年的审计计划数据库，并分解到各县（市、区）和各业务科室，审计过程中和审计结束后，由业务科室及时上传审计项目相关电子资料，形成较为完整的电子审计档案。每月，由各业务科室填写审计项目统计台账报法规科整理，同时编制《许昌市审计局审计项目进度表》报各位局领导参阅。

二是通过《审计现场管理办法》，强化审计工作质量和效率管理。根据制度规定，大型审计项目，审计项目现场时间规定为2个月，一般审计项目为40天，如果不能够如期实施完毕，需要提出延期申请。通过这种方法，提高审计现场的工作效率。

三是通过《“一审双报告”工作制度》，要求审计组在提交审计报告的同时一并提交审计工作报告。通过审计工作报告，反映在编写审计报告前是否召开了项目总结分析会，是否在审计报告中反映了审计发现的重大违规违纪违法问题，是否反映了审计过程中总结出来的好的审计经验和做法，是否做到了党建和审计业务“融合抓、双提升”，党建工作与审计项目融合的具体形式和内容是否有操作性，廉政建设与审计项目的结合程度等。

四是通过《审计现场实时跟踪记录》，建立了7张审计现场廉政控制表，通过跟踪检查，有效控制了审计现场廉政制度的执行情况。

二、修订完善《审计业务控制流程》《审计项目审核复核审理工作制度》《审计业务会议制度》《审计报告评价标准》《审计机关执法文书参考格式》《审计移送处理事项管理办法》，建立健全审计质量控制体系

一是通过《审计业务控制流程》，将审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、审计整改阶段细化为21个工作步骤，法规科按照21个步骤的相应质量控制点对审计项目进行质量跟踪控制；通过《审计项目审核复核审理工作制度》严格实行“五级把关”的质量控制制度，认真履行审理复核工作职责。

二是通过《审计业务会议制度》《审计报告评价标准》《审计机关执法文书参考格式》，强化审计报告质量管理。为了切实提高审计报告质量，我们制定了《审计报告评价标准》《专项审计调查报告评价标准》《经济责任审计报告评价标准》，从审计报告引言及被审计单位基本情况、审计评价意见、审计发现问题的处理（处罚）意见、审计建议、审计报告结尾部分、行文格式规范化六类43项质量控制点，评判每份审计报告，确保审计报告不出现大的偏差。

三是通过《审计移送处理事项管理办法》，规定了审计移送处理的原则、审计移送事项的类别、审计移送事项的条件和标准、审计移送事项的对象、审计移送工作的责任和程序、不得或暂缓移送办理审计移送处理的情形等内容，规范了审计人员移送有关线索的行为。

四是通过建立律师工作制度，聘请律师团队参与审计决策，指导审计人员学法用法。通过建立许昌市审计局律师服务群，充分交流审计工作中遇到的涉及法律法规应用方面的实际问题，

寻找最佳解决途径。

三、修订完善《年度综合考核暂行办法》《审计项目分类标准》《优秀审计项目评选办法和标准》《审计质量检查办法和标准》，建立健全审计质量检查体系

一是通过《年度综合考核暂行办法》《县（市、区）审计业务工作年度考核方案》，对审计业务从项目质量、线索移送、结果运用、审计公告、审计信息化等方面进行考核，为提高审计业务考核的公正性，出台了《审计项目分类标准》，将全部审计项目按规模大小分为五类，对不同类型的审计项目赋予不同的分值，平时，打乱科室界限，优化人员配置；审计后，按照审计组成员的角色权重分配审计项目的分值；年底，由参审人员将分值带回所在科室参与目标考核，激发审计人员参与审计的热情。

二是通过《优秀审计项目评选办法和标准》《审计质量检查办法和标准》，每年1月，组织人员通过多轮评审，进行审计质量检查，评选优秀审计项目，有力地推动了审计质量的提高。

四、修订完善《审计岗位职责及过错责任追究办法》《行政复议与应诉工作规定》，建立健全审计过错追究体系

一是通过《审计岗位职责及过错责任追究办法》，规定了审计人员在审计实施、复核、报告、审理、审定、执行等过程中，因故意或重大过失，违反审计法规等相关规定并造成不良影响或严重后果时，应当承担的责任；规定了审计人员、主审、审计组组长、科室负责人、审理人员、审理机构负责人、分管领导、主要领导应当承担的责任；并明确了责任划分原则、责任追究方式、责任追究程序，为审计责任追究提供了制度保障、行为遵循。

二是通过《行政复议与应诉工作规定》，规定了法规科、业务部门的工作职责，行政复议的程序，行政审理的方式，应诉的相关规定等，明确了应诉工作的具体操作规程。截至目前，尚没有发生行政复议与应诉的具体事项。

五、修订完善《审计结果公开制度》《信息公开保密审查制度》《政府信息依法申请公开制度》，建立健全审计结果公开体系

一是通过《审计结果公开制度》，对审计结果的公开内容、公开形式、审批程序等进行了明确规定，确保审计结果的公开切实按照“以公开为常态，以不公开为例外”的原则执行审计结果公开制度，每年，许昌市审计局实施的审计项目结果，除经济责任审计项目外，均在互联网上进行了公开。

二是通过《信息公开保密审查制度》《政府信息依法申请公开制度》，严格了审计信息的公开审批程序，规范了审计信息的公开行为，既保障了公民、法人的知情权，又确保了相关不宜公开的审计秘密不被公开。

六、修订完善《审计人员积分激励办法（试行）》《进一步加强内部审计指导监督工作的意见》《聘请借用外部人员参加审计项目管理办法》《委托社会中介机构参与公共投资建设项目审计管理办法》，建立健全审计资源共享体系

一是通过《审计人员积分激励办法（试行）》，从信息、宣传、优秀审计项目、案件线索移送、获取荣誉、提交审计思路、完成审计工作量及完成本职工作等八个方面规定了评选标准，并从考核加分、个人晋级、学习优先、绩效奖励等方面对结果进行应用，激发了审计机关审计人员的工作积极性。

二是通过《进一步加强内部审计指导监督工作的意见》，建立健全了审计机关指导内部审计工作机制和内部审计人才管理机制，强化了对内部审计工作的管理。

三是通过《聘请借用外部人员参加审计项目管理办法》《委托社会中介机构参与公共投资建设项目审计管理办法》，规范了社会中介组织和社会人员参与审计工作的机制。

七、修订完善《审计机关“智慧审计”团队工作方案》，建立健全审计成果转化激励体系

2015 年，许昌市审计局提出“智慧审计”构想，并被审计署《审计工作通讯》采用；2017 年10 月，开发“智慧审计”系统，初步实现了审计工作的智能化；2018 年，研究成果在《审计研究》《审计文摘》《中国审计》上发表；2018 至2019 年建立“智慧审计”分析团队。通过活动，将审计人员的智慧，纳入“智慧审计”系统，提高审计的人工智能水平。

《审计机关“智慧审计”团队工作方案》中规定：凡是提交了“智慧审计”模型，并经“智慧审计”团队研究认可的模型，将“智慧审计”模型和作者一并录入每月发行的《“智慧审计”模型集》，以推动审计成果转化激励体系的建立健全。

2018 年，我局组织撰写了《行政事业单位计算机审计方法》207个“智慧审计”模型，有力地促进了审计经验与研究成果的转换与共享，有力地推动了审计科技创新，进而推动了审计质量的进一步提升。