大数据时代审计的新方法

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随着信息技术不断发展,大数据技术也得到充足的发展空间,审计作为企业的核心内容也应该迎合时代的发展,进行相应的改变。基于此,本文首先简要阐述企业内部审计现状以及大数据时代审计的优势;其次,通过对信息安全发展、审计规则建设、大数据平台的建设以及大数据时代人才培养等方面,就大数据时代审计新方法进行简要分析,并提出自己的一点看法。

大数据是指将一些无法在一定时间范围内使用常规软件进行捕捉、处理的数据进行集合,是具有海量信息储存能力的信息资产。由于大数据的通用性,也给审计工作带来了新的发展机遇。也因此,在大数据的背景下,如何提升企业审计工作,已经具有深入研究的必要性。

一、企业内部审计的现状

企业内部审计过程中,会 存在各种各样的变化,也会为企业发展带来不同程度的影响,以企业发展的现状来看,主要归类为以下几点:1.抽样风险。以往的审计方式主要是以审计抽样为基础,结合样本的审查结果,来推测出企业内部的审计情况。而企业内部审计在抽样过程中,会产生样品质量影响到整个企业审计质量的情况,从某种程度上来说,存在一定局限性。2.外部信息无法使用。审计工作主要依托证据来达到监督企业的目的,在对被审计企业采取审计行动的过程中,通常仅能接收到企业主动提供的信息,而不能够通过外部得到客观、有效、真实的数据信息,这就会造成审计范围的局限性。3.函证存在风险。在以往的审计函证过程中,审计人员会通过第三方提供的审计信息采取审计行动,虽然第三方具备一定的独立性,但在某种程度上依然存在一定的函证风险,容易给审计人员带来 一定的误导行为。4.区域受限制。在以往的审计过程中,通常会存在材料取证周期较长的困难,而在对一些企业如分公司进行审计过程中,分公司往往与被审计企业距离较远,最终造成审计受到区域影响的情况出现。

二、大数据时代审计的优势

随着信息技术的发展,大数据逐渐应用于各个行业,在审计工作中,大数据技术存在以下几个优点:1.数据的处理。在大数据时代,所有的企业信息会储存在大数据设置的数据库中,在进行审计工作时,只需要对企业交付的数据进行筛选处理,便能够发现企业存在的问题,通过针对处理,便能够高效率完成企业内部审计工作。通过这种方式能够有效解决抽样审计的遗漏、不全面、局限性等问题。2.外部信息的有效运用。在大数据时代,被审计的企业信息将会全部被披

露,通过外部信息的有效运用,能够从多方位了解企业存在的问题,从而有效提升审计工作的有效性。如某建筑制造企业,可以通过企业的进货信息、企业的销售信息等外部信息进行调查,从而发现企业是否存在超额生产等违规行为。3.函证取缔。在大数据时代,审计人员不再需要通过函证等第三方证明来完成审计工作,只需要通过对被审计企业的经济活动进行详细调查,便能够了解到企业的经济活动情况是否属实,既避免了函证风险,又有效节省了审计工作的数量、人力以及效率。4.区域不受限。与以往的审计工作相比较,大数据主要通过远程网络操控,即便被审计企业存在子公司,也能够直接通过大数据进行远程审计工作,因此,无须审计人员亲自到场完成审计工作,极大提升了审计工作的效率。

三、大数据时代审计的新方法

大数据时代的来临,为审计工作效率的提升起到非常重要的作用,而如何发挥好大数据的各项优点,是所有审计人员需要研究的重要问题。基于大数据的特点,可以通过以下方式,提升大数据时代审计工作的效率。

(一)注重信息安全发展

在大数据时代,信息管理 非常重要,企业发展的各种信息都会通过互联网信息方式上传到大数据,而一切与企业相关的工作如审计、会计统计等,都是围绕着大数据收集的信息来完成的,因此大数据信息安全管理非常重要。由于企业信息大数据为企业发展的机密,在企业发展过程中,一旦出现信息泄露等情况,将会对企业的发展产生非常不良的影响。想要保障信息安全管理,需要通过以下方面进行:

1.网络安全保障措施。首先是被动防御措施,主要通过防火墙、入侵检测安全技术等方式,来防止黑客的攻击;其次是主动防御措施,可以通过维护系统操作系统、大数据数据库、入侵检测、陷阱程序等方式进行,通过这种方式能够有效解决网络安全问题。2. 信息安全保密。在企业信息安全保密管理中需要设置2~4 名信息安全管理人员,并且需要严格遵守法律规定,对大数据系统进行全方位审核巡查工作,在进行信息传输过程中,一旦发现危及企业信息安全的情况,应立即停止信息传输行为,并且向公安网监部门进行报告。可以通过协助公安网监部门的工作,追查不安全行为的源头,完成取证工作。3. 用户信息安全管理。首先要设立用户隐私制度,保障用户的隐私安全问题;其次,要保证用 户的账号、密码安全性;最后,要保证用户的使用权能够在大数据信息使用过程中得到有效保障,如审计人员进行审计工作时,需要保证审计人员信息收集不会受到用户权限限制等。

(二)加强大数据时代审计规则建设

大数据时代的审计工作涉及较为广泛,而且其工序极为复杂,因此在进行审计工作过程中,需要结合大数据的特点进行,通过研究来制定一个满足审计需求的大数据审计规则,从而达到大数据时代审计工作能够有效、持久发展的目的。为此,审计机关需要采取相应的措施,逐步积累审计机关的基础资源,逐步发展,来促进大数据技术在审计领域的作用,并且通过对实际情况的研究,依据法律相关规定,制定相关的规则、制度。以某审计机构为例,其依照以下三个原则完成审计机构制度的建立:

1.大数据采集制度的规范。需要规范审计机构与被审计企业制定相关审计操作规范,包括制度层面以及规范层面流程等方面,制定相应制度,通过规范数据来获得相关信息,从而保障大数据系统能够发挥其优点,并且能够有效规避一些可以避免的风险。2.大数据审计的各个环节规范。因为大数

据审计与以往的审计方式存在一定差别,在进行大数据审计过程中,往往可供参考的案例并不多,因此在审计的取证、归档等环节需要严格遵守法律依据,从而保障审计的真实性、可靠性、客观性。3. 审计管理的法律保障。大数据的收集往往会因为涉及各个方面的隐私,其中包括企业、政府部门的隐私信息,对于大数据的海量数据储存,需要结合相关法律进行,从而保障大数据的管理有法可依。

(三)加大政府大数据平台的建设力度

在大数据时代需要利用大数据平台的优势,为审计工作提供便利。在保障社会隐私、机密的前提下,政府部门应适当开放大数据的使用权限,供给社会使用。目前,我国就大数据平台建设方面已经相应开放,出台了《关于推进公共信息资源管理开放的若干意见》《促进大数据发展行动纲要》等相关文件,通过推动公共资源的开放,来实现国家公共资源有效利用的目的,从而实现 大数据的社会价值以及经济价值。一些地方政府依据国家出台的文件,也相应采取开放平台建设策略,从而有效支持大数据时代企业内部审计工作的进行。此外,大数据时代下审计工作需要充分利用政府大数据平台提供的便利,通过提升审计管理以及决策等方式,结合大数据时代的相关技术,对大数据的分析模型进行有效开发以及利用,从而更好地完成大数据时代审计工作。

(四)提高大数据时代审计人才培养强度

新时期社会的发展更注重复合型人才的培养。以往审计工作几乎依靠会计能力完成,而大数据时代到来,对审计人员的要求也相应提高,尤其是对大数据中海量的数据信息进行分析与挖掘,更需要审计人员具备非常强的技术功底才能够有效完成。为了确保新时期审计人员能够符合大数据时代发展需求,需要提高人才培养强度才能够达到。如某审计机构采取如下方式来培养大数据时代人才:1.与高校联合培养。 该机构通过委托当地信息科技大学设立了审计系统计算机专业,以达到更替审计机构新鲜血液的目的。2.举办审计大数据分析提升班。该机构联合省、市内三级计算机审计的业务骨干成员参与审计大数据分析提升班进行审计培训,其内容主要包括数据采集、审计思路以及创新方式,并且通过同行业之间的交流,提升个人能力。3.提升实践能力。该机构通过组织全省的计算机审计骨干成员,形成一个专业的大数据审计团队,共同参与到大数据项目分析之中,以此来达到提升审计人才培养的目的。

四、结语

综上所述,大数据时代的到来,不仅改变了人们的生活,也改变了人们的思维。根据本文分析可知,大数据对企业内部审计能够起到非常重要的作用,因此,我们不仅要完成大数据审计技术方面的学习,还要注重技术的交叉,让大数据为审计工作提供更多的便利条件。(作者单位:上蔡县审计局)

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