商业银行会计操作风险防范措施分析

赵 鑫 西安培华学院会计学院

摘 要：商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，更是不可或缺的一部分。商业银行与我国经济体系的发展有着直接关联，前些年在市场经济风暴风靡全球的时候，我国商业银行经济也受到了很大影响，近几年随着全球经济化的到来，商业银行业也得到了好的发展前景，但是这并不意味着商业银行操作就没有任何风险，商业银行会计操作仍然存在着很大风险，相关研究学者表示，商业银行会计操作风险就是商业银行面临的最主要风险。在实际的商业银行会计操作中经常会出现违规操作情况，商业银行融资等，这些将给商业银行发展带来巨大的影响和损失，本文将会针对商业银行面临的会计操作风险进行简单分析，并对商业银行会计操作风险防范措施等内容进行具体的分析和阐述。

关键词：商业银行；会计岗位；存在风险；防范措施

经济对于任何一个国家而言都是比较重要的，而商业银行承载了一个国家的主要经济命脉，商业银行不仅仅掌管着国家的主要经济大权，还掌控了经济的发展趋势，商业银行不是国家的，也不是人民的，而是经济发展的载体。近些年频频出现金融案件，这些案件与商业银行内部操作有着直接关系，这不仅给商业银行带来了巨大的经济损失，也给国家带来了损失，所以商业银行相关工作人员一定要做好相关防范工作，避免出现操控不当等情况，这么做也是为了更好地发挥出商业银行的作用，为实现我国经济体系的全面发展夯实基础。

一、商业银行面临的会计操作风险

1.票据结算的风险随着人们生活水平的不断提高，市场经济发展的不断壮大，人们在交易过程中也出现了交易金额增大的情况，随之出现的就是支付金额增加等，这将会直接导致商业银行在交易过程中产生大量的票据。如果工作人员处理不当或者马虎等人为因素，必定导致票据在结算的时候出现结算风险。例如票据填写模糊、违规操作、票据犯罪等，这些都是潜在的票据结算风险。2.会计审核与报表风险会计审核与报表风险也是一种常见风险，因为商业银行每天都会面临大量的审核工作，这些审核工作主要就是针对商业银行的资产、负债、银行业务等进行日常审查，除此之外还会对商业银行现金支付、结算等进行审查。如果业务人员一时疏忽将会导致报表数据出现失真的风险，一旦出现报表失真必定会直接影响商业银行的经济发展。

3.内部控制的风险内部控制是商业银行降低内部操作风险的一种方法，但是从目前情况来看，我国很多商业银行存在着一人身兼数职的情况，也就是管理者想通过内部控制来约束会计工作人员的行为

规范，但是虽然商业银行内部有着较为严格的控制体系，但是并不能够与商业银行内部人员的实际情况相匹配，例如有一些会计工作人员兼任很多职位，即使商业银行内部明确要求员工之间要互相监督，但是一人身兼数职的时候难免出现监督职位重叠的情况，也就无法起到互相监督的作用。

二、商业银行会计风险产生的原因

1.市场经济的影响谈起市场经济，我国正处于发展改革期，在传统的商业银行经济体系发展中，通常都会受到计划经济体制控制，虽然商业银行经济体系会不断的创新发展，但是仍然无法抛开计划经济模式。除此之外，如果仔细观察可以发现，我国市场经济的发展存在着不均衡情况，尤其是商业银行领域，虽然商业银行十分注重经济体系改革和发展，但是这么多年来始终没有建立一套完善的标准体系。无论是从资本吸收还是从市场需求方面来看，我国市场经济始终缺乏一个均衡点，这也是导致商业银行出现操作风险的原因之一。

2.商业银行人员的违规操作商业银行人员违规操作情况较为常见，有些商业银行工作人员是故意违规操作，而有些则是人为失误，其主要的违规操作包括开户不规范、开户证明力度不够、审核系统不完善等，这些都属于违规操作，严重的将会导致企业无法进行正常的账目核对。另外还有些工作人员在操作过程中存在开票过于随意的情况，对商业银行内部报表随意进行更改，可见商业银行工作人员违规操作将会大大增加商业银行内部风险。

3.管理制度不完善完善的管理制度是提升商业银行会计操作准确性的首要标准，现如今我国商业银行工作人员一般都更加注重基层建设，却忽视了经营和管理上的制度建设，这将直接导致商业银行的会计工作者缺乏相应的风险意识。实际上如果商业银行工作者缺乏风险意识是非常可怕的，因为没有明确的管理制度，也不知道何种行为属于风险行为，那么很容易出现违规操作的情况。4.商业银行会计人员素质不高商业银行从业人员的综合素质将会直接影响到商业银行的未来发展前景，但是从目前情况来看，我国从事商业银行会计行业的人员数量并不多，并且从业人员素质也存在着较大差异性。虽然大多数商业银行要求会计从业人员要具备本科学历或者是本科以上学历，但是实际上有很多从业人员并没有达到相应的业务能力。商业银行会计从业人员不具备个人业务能力，这将会导致商业银行会计从业人员对该份工作缺乏了解，将会直接影响其工作效率。

三、商业银行会计风险的防范措施

1.加强商业银行内部管理商业银行内部管理是非常重要的，这一点应当引起商业银行高管的重视，内部控制工作和管理制度的制定对于提升商业银行整体的工作效率具有十分重要的作用和意义，上文中曾经提到了商业银行内部存在着一人身兼数职的情况，这将会直接影响着商业银行监督系统，因为一人身兼数职难免会出现岗位交叉或者是岗位重叠的情况。为了更好的保证商业银行各个岗位的独立性，就应当对岗位职责和岗位权限进行明确划分，从根 本上确保商业银行内部控制及管理制度的制定。2.加强会计审核的严谨性会计审核是必不可少的，其主要就是针对会计工作者操作规范而设定的控制体系，商业银行会计审核是非常重要的，加强商业银行内部会计审核的严谨性是商业银行发展的必要条件。在日常的工作和发展中，人们需要严格按照相关的规范来进行操作，定期将商业银行内部会计信息反映出来。为了确保审核信息的准确性，工作人员务必在登记后去审核信息是否正确，对于错误的信息要及时进行更高，提高工作人员办公严谨性至关重要，这将会直接影响商业银行未来的发展。加强会计审核严谨性，提高会计审核高效性，这是现如今我国商业银行会计岗位操作所应当做到的。

3.建立商业银行风险管理机制风险控制是最基本的风险预防形式，商业银行在管理过程中一定要引入适当的管理机制，通过对商业银行会计风险进行有效的预防，最终达到符合要求的目的。会计操作必然会存在风险，如果不对其进行风险控制，风险率会大大提高。所以商业银行相关部门工作人员应当建立风险预防小组，做好风险预防机制，通过优化商业银行的管理流程和管理方法，进而更好地解决实际工作中出现的隐患，这样可以大大降低人为失误率，不仅如此，还会更好地提高会计从业者的风险意识。4.提升会计从业者的素质会计从业人员的自身素质与商业银行会计操作有着直接关系，所以提升工作人员自身的综合素质应当放在首要位置。人力资源培养和人力资源建设是商业银行发展的坚实力量。为了能够更好地提升商业银行从业人员的综合素质，相关工作人员还应当定期组织培训，为会计操作人员普及法律知识和道德知识，时刻为从业人员敲响警钟，切勿因为一时贪念而犯下大错。合理的操作规范是确保商业银行会计发展的关键因素，只有从根本上提升会计从业者的综合素质，才会更好地降低商业银行会计操作风险，为实现各部门的和谐发展起到保驾护航的作用。只有提升会计从业者的自身素质，才会更好地提升商业银行内部办公效率，为实现高效发展开辟更广阔平台。

四、结束语

综上所述，本文主要论述了商业银行会计操作风险防范措施等内容，通过分析可以发现，我国商业银行会计操作岗位面临着很大的风险，导致其出现风险的原因有很多，要想更好地实现会计岗位的稳定、高效发展，就务必要培养工作人员具备良好的职业道德和职业修养，确保操作规范的准确性和真实性，为实现我国商业银行会计业务操作的高效发展奠定坚实基础。

参考文献:

[1]陈才莉.我国商业银行会计业务操作风险与防范对策研究[J].行政事业资产与财务,2014(12). [2]李露.商业银行会计操作风险及其防范[J].合作经济与科技,2013(20). [3]李静,杜树林.关于建立商业银行会计操作风险评价体系的几点思考[J].河北金融,2008(07).

作者简介：赵鑫（1993.09- ），男，陕西宝鸡人，本科，会计学专业