企业财务报表审计的风险及其防范

罗爱军 中国特种设备检测研究院

摘 要：企业的财务报表作为对企业的运营状况的综合反映，对其进行审计的工作也是非常重要的，财务审计人员在对财务报表进行审计的过程中，通过财务报表中存在的问题，对公司整体的运营情况进行分析，对公司的运营提出合理化的意见和建议。同时在对财务报表进行审计的过程中，不可避免的会出现一些审计风险。本文就财务报表审计中可能出现的风险进行研究，同时对这些风险的防范措施进行探讨，对减少企业面临的风险有所帮助。

关键词：财务报表审计；风险；防范对策

随着我国综合国力的不断提高，我国的科技和经济也在不断地发展，我国企业也迎来了高速发展的时期。当然在企业发展的同时，也面临着外部环境的冲击，这就要求企业加强对自身的管理，从而让企业在外部环境的冲击下稳定性得到很好的保证。企业必须积极适应现代社会发展环境，对自身在财务报表审计中所暴露出的缺点给予改正。同时，对于企业来讲，加强对财务报表的审计，也是企业改善自身的运营必须要进行的工作。

一、财务报表审计存在的风险

1.财务报表审计体系不完善企业财务报表审计可以发现自身经营中出现的问题，影响企业的未来发展方向，对企业的发展是非常重要的。只有正确的进行财务审计，才能及时的发现企业存在的问题，并对存在的问题进行及时的改进。虽然现在的公司都会进行财务审计工作，但是却并没有形成有效的财务审计体系，依旧是把财务报表审计当做财务管理的一个环节。同时财务报表审计制度也不够完善，财务报表审计的细化工作也不够到位，跟其他岗位之间的联系也不够密切，这就需要对整个财务报表审计体系进行进一步的加强和完善。

2.财务报表审计工作不科学财务审计的工作方法也非常重要，只有正确的方法才能快速的对财务报表进行分析，提高财务报表审计的工作效率，同时也才能减少财务审计工作中的审计风险，让财务审计结果更加的科学合理。财务报表审计方法的选择有利于企业对财务报表进行更加准确的分析，对企业的发展起到积极的作用。企业应加强对财务审计工作的重视程度，从审计方法的选择，到审计结果的控制，并对企业财务报表的审计方法进行及时的更新，只有这样才能使财务报表的审计工作更加顺利的完成。当前也有很多的公司依旧沿用传统的企业财务报表的审计方法，对企业财务

健康发展非常不利。依靠财务审计人员对财务报表的每一个环节进行审查分析的方法，大量浪费财务审计人员的人力和时间，同时随着公司发展速度的进一步加快，这种传统的审计方法就会使审计人员无法应对复杂多变的经济业务，导致企业财务报表审计效率下降的同时，财务报表审计的质量也无法得到保障。3.内部控制实施力度不足预防审计风险的发生并不是只靠审计人员的努力就可以完成，还需要和其他的管理工作相互密切配合。但在审计实际工作中，由于审计工作独立性的特点，使得审计工作与其他岗位的工作结合并不顺畅，给审计工作的开展造成了很多的困难。同时，企业对于审计工作的重视程度也非常有限，而且很多企业并不会对审计工作进行有效监督，这就造成了财务报表审计过程中审计风险的增加，致使财务报表审计结果的准确性并不能得到很好的保证，使得审计工作的目标不能真实地反映企业的运营状态。企业根据运营出现的问题进行防范，采取有效措施后也并不能收到预期的成效，最终使企业的发展受到影响。财务报表中真实存在的问题因不能得到很好的解决，严重影响了企业的正常运营，使企业的利益不能实现最大化，从而最终影响企业的可持续发展。这也就反映了企业对财务报表审计内控实施力度的不足，以及无法对财务审计进行及时的完善和方法更新，更没有对其进行有效的监督与控制，使企业随时处于审计风险带来的影响之中。

4.财务审计人员综合素质不高审计风险出现的原因，并不都是企业重视不足的问题，还存在企业财务审计人员自身素质不高的问题。在财务报表审计的工作中，审计人员自身的素质对审计过程以及审计结果都有非常大的影响。目前企业审计人员都普遍存在着自身素质不高，或者自身经验不足的问题，使得审计人员的整体素质参差不齐，严重影响了审计工作独立以及系统化的进程。审计人员的工作是进行报表审计以及复核工作，但由于审计人员自身的原因造成对审计工作无法进行深入细致的研究，使得企业的审计工作质量不高，严重影响了企业的发展。审计人员因为自身的原因造成审计的过程不严谨，或者审计的结果准确性不足，也会对公司的发展造成不良的影响。

二、财务报表审计的风险防范对策

1.构建完善的财务报表审计体系对于企业来说，进行财务报表审计工作虽然能够对企业的运营起到一定的完善作用，但是对企业发展的要求还不能完全满足，因此需要及时完善财务报表审计工作体系。首先需要明确财务报表审计对企业发展的重要性，以及审计风险对企业发展的不利影响。其次构建完善的财务报表审计体系，使企业能够主 动提高财务报表审计人员的工作权限，并保证审计人员能独立开展审计工作。

2.加快更新财务报表审计方法对审计报表方法的探索，也是提升审计工作效率以及审计的质量的一种有效的方法。这就要求国家加大对审计方法研究的投入力度和重视程度，让审计工作得以更好的展开。过去传统的审计方法面对大量的财务报表和数据，表现为处理数据能力的不足，这就需要企业审计人员充分利用现在较为发达的信息化技术，在企业内部建立信息化审计工作系统，通过信息化技术来进行财务数据的快速收集和处理，并在审计工作系统中设立多种审计指标来进行综合审计，提高审计工作的效率以及审计数据的准确性。

3.深入开展内部控制工作企业的正常运行和发展都离不开财务报表审计，而内部控制是帮助审计工作实施并充分应用审计结果的一种方法。企业需要正确认识内部控制对财务报表审计工作的作用，将内部控制与财务报表审计充分联系起来开展审计工作。4.加强审计人员的培养工作财务报表审计人员是开展审计工作的关键，企业需要重视对审计人员的培养和考核工作。首先要加强对审计人员的工作能力培养，通过专门的学习来及时补充和更新审计人员的理论知识水平，提升审计人员自身的审计专业知识水平。其次在实际工作中设立绩效考评工作，以明确的规定来规范审计人员的工作。最后是审计人员要树立正确的工作观念和风险意识，使审计人员跟上公司和时代发展的需要。

三、结束语

综上所述，我们可以看出，一个企业如果想得到很好的发展，就必须对企业财务报表审计工作的风险进行有效的防范，只有对企业审计中的风险进行有效的防范，才能得到准确有效的审计结果，保证公司达到一个良性运营状态。从企业可持续发展的角度对企业的审计结果进行研究，对企业所面临的问题进行有效的分析解决，使企业适应现代社会发展，促使企业有一个健康良好的财务状况，是每一个财务审计人员都应该有的责任。

参考文献：

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