加强企业资金预算管理的策略

张 悦 沈阳市第十人民医院

Shangchang xiandaihua - - 财税研究 -

摘 要:实施科学的资金预算管理策略,有利于企业资源的优化配置,提升企业的经济水平。下文中,笔者将结合个人从事资金预算管理的经验,分析企业资金管理的概念与特征,总结当前国内企业资金管理的情况,及在资金预算监督考核、资金预算调整、资金预算执行、资金预算编制、资金预算组织等环节中存在的不足及问题,提出建立资金预算监管机制、加强资金预算调整、合理使用刚性及柔性调整手段、细化资金管理、科学编制预算的应对策略,希望通过此篇论文为同行业者提供参考,提升企业资金预算管理质量。

关键词:预算管理;资金监管机制;公司企业;财务部门

资金预算管理工作,具有提升公司资金利用率、防止企业资金链断裂、防范经济风险的作用。经济的快速发展,需要企业重视并做好资金预算管理工作,以应对激烈的市场竞争,促进企业健康、可持续发展。

一、企业资金预算管理的综述

所谓的企业资金预算管理可以理解为,依据企业的经营策略、生产计划,参考投融资的现实情况及需求,对企业未来一段时期的资金余缺、资金需求实施预测,对资金流通的每个环节实施全过程监督。资金预算管理的优势为:对公司内部每个管理部门的资金运作进行监督,实现公司资金的动态、全过程监管;对公司的项目投资、资金需求、投融资活动进行评估与预测;对公司日后的资金需求量、当前存有资金的数量及分配情况,进行跟踪监控与评估,确保依据业务及生产需求,为各部门科学分配资金;建立考核、监督、调整、执行、编制的全过程资金管理。

二、当前国内企业资金预算管理的不足及问题

1.各部门缺乏沟通配合,资金预算管理的内部机制尚未建立从国内某些公司的资金预算管理情况来看,资金预算工作交给财务管理部门组织主导,其他部门对资金预算管理工作的参与度低,或者仅仅完成预算上报及申请工作即可,对预算控制、预算调整等工作的关注及参与较少。资金预算管理工作需要企业不同部门的配合及支持,避免忽视特别用途的资金分配,以资金预算编制工作为企业经营提供指导。2.忽视资金形态对预算编制的影响,增加经营风险部分企业编制资金预算的过程中,仅仅对资金盈余、预算收支等项目进行统计,忽视了对资金形态的评估分析,造成资金预算编制结果的不准确。举例说明,如果将企业的专项资金作为普通支出使用,实际产生的资金缺口要大于资金预算编制的结果,导致公司资金无法满足经营及生产所需,增加了资金链断裂的

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