关于企业税收筹划的问题及策略研究

王春艳

摘 要：为了优化企业的经营方案，提升企业的生产质量与水平，增加企业的盈利收入，需要科学做好税收筹划的相关工作，制定税收筹划的措施方法，提升企业的经济实力与市场竞争力。下文中，笔者将结合个人从事企业税收筹划的工作经验，总结当前国内企业在税收筹划工作中的不足与情况，提出改进、提高税收筹划质量的建议与对策，希望以此篇论文为同行业者提供学习和借鉴。

关键词：对策；企业；税收筹划；财务管理；策略方案

一、企业税收筹划的综述

1.企业税收筹划自由性高，符合国家税收管理制度要求。我国税收制度及税收管理法律法规为企业制定符合自身情况的税收策略留出了充足的空间。企业可以根据自身所在的地域不同、经营方向不同、管理模式不同、经济实力不同，自主设计申报、缴纳税收的方案与策略，一方面要自觉遵守国家的税收管理制度，维护国家的税收与财政利益；另一方面，要为企业争取应得的经济利益，设计符合企业发展需求、经济条件的税收筹划方案。

2.税收筹划能够从企业的现实情况出发，有效提升企业的经济实力与财务管理质量。税收筹划可以起到降低经营生产成本、提升利润收益的作用，起到合理化降低企业纳税数额、增加企业经营利润的作用。税收筹划工作能够提高财务核算的准确性，节省企业财务管理和其他管理工作的物力、人力资源，避免企业各项资源的浪费，促进企业经营实力的增长。

3.科学设计税收筹划方案，防范漏税、偷税等腐败事件的发生。我国正在各地落实与开展各项反腐工作，企业税收筹划工作的开展，有利于打击腐败、漏税、偷税等违法事项，对企业经营生产的各项环节实施监督与管理，确保企业遵守法律与政策的规定及要求，并制定科学合法的避税措施，确保企业利润的稳定增长。科学设计税收筹划方案，能够提升企业税收管理的水准与效率，保证企业财务账目的清晰无误，规范企业的税务申报、税收筹划工作，确保企业税收筹划工作的标准化、正规化，帮助企业树立诚实信用的形象与声誉。

二、企业税收筹划工作的不足与情况分析

1.企业税收筹划的理念薄弱、认识不够。从国内部分企业税收筹划的实践情况来看，由于一些企业的组织结构复杂、经营规模较大，其财务账目的流水数额较高、信息数据庞大，增加了企业财务管理、税收筹划工作的困难程度。为了确保企业财务

工作、税收筹划工作的质量，应建立科学的税收筹划工作机制，保证企业财务账目和流水的合法、完整。我国部分企业在税收筹划工作中，对科学税收筹划的认识不足、相关理念和知识薄弱，影响了税收筹划的水平和效果，增加了企业税收筹划的风险因素。

2. 企业税收筹划的分析不足，无法起到降低经营成本的作用。一些企业在税收筹划中，对企业税收的分析不足、估算不准确，没有起到增加经济收益、降低经营成本的作用。

3.企业税收统筹的工作目标不明确，缺乏对税收筹划工作的预测与计划。企业税收筹划工作将为企业经营生产提供信息参考，因此在制定与实施税收统筹政策的过程中，要结合企业未来阶段的工作计划、生产方案，确保企业的税收筹划与经营管理活动保持一致。

4.企业税收筹划的专业人才缺乏，工作人员的职业能力有待提高。从实践调查结果来看，现阶段国内部分企业的税收筹划工作人员专业水平较低、无法胜任工作任务；企业缺乏选拔、培养税收筹划人才的管理制度、学习培训机制，导致部分工作人员缺乏对税收筹划工作的了解及判断，难以完成税收预测、申报和缴纳等相关工作，造成企业财务账目的收支不平衡，部分工作人员承担了过于繁重的税收筹划工作任务，不利于人力资源的合理配置。

三、提高国内企业税收筹划水平的策略与建议

1.提升企业全体人员的思想认识，树立正确的税收筹划管理意识。科学理念、科学认识的形成，对于开展税收筹划工作具有积极推动作用。在先进意识的带动下，企业税收筹划工作能够有序进行、按时完成，遵守国家税收管理机制、税收管理法律及调控管理政策的相关规定，避免产生腐败、漏税、偷税等不良违法行为，确保企业按时、足额缴纳应纳税额，遵从国家税务部门的管理，降低企业可能承担的税务风险和其他经济风险，促进企业长期发展计划、规划目标的逐步实现，稳步提升企业的经济实力和利润收入。

2.加强对税收筹划工作人员的专业能力培养，为企业选拔优秀的专业人才。通过开展定期的税收筹划工作人员职业能力培训，能够从根本上提高工作人员的从业能力和专业素质，从而提高企业税收筹划工作的效率及质量。企业应当制定科学的绩效评估与考核监管机制，激发工作人员的劳动积极性和工作热情，自觉利用业余时间增强个人专业技能，从而提升企业的税收筹划管理水平。企业应当与各地高校加强合作，为企业吸引、选拔优秀人才，提供帮助。

3. 税收统筹工作一定要在不损害国家利益和企业利益的基础上进行。对国有企业而言，税收统筹工作往往与国家利益直接挂钩，所以做好税收统筹工作的前提是必须要照顾到国家利益和企业自身的发展利益，统筹好两者的关系，在合法的基础上做最好的合理性安排，发挥统筹方案的最大价值。

4.遵循税收统筹的几大原则。第一，合法性原则，统筹工作一定不能够损害国家利益；第二，谨慎性原则，即统筹工作必须往精细化方向发展，而且要考虑到企业的各种税收风险，做到谨小慎微，步步为营；第三，时效性原则，即要在规定的税收时间内完成统筹工作，逾期将会成为违规避税，承担相应的法律责任。

5.做好统筹预案，协调部门关系。事先预测工作必须要做好，以确保整个统筹工作能够顺利进行，同时，各个统筹预案必须要在和各部门沟通协调好的基础上制定，防止因内部分歧而造成不必要的经济损失。因此，在税收统筹工作中，财务部门要做好各个部门的协调工作，加强部门协作。如，企业应在内部设一个税收筹划机构，配置若干名税收筹划专员，制定各项税收筹划方案，负责执行企业具体税收筹划事项。如何强化税收筹划管理，主要有两点：一方面，需建立一个企业内部信息资源共享的平台，并由专人定期对该平台的信息进行更新和完善，以此作为企业经营信息的第一手资料，通过资料的综合和整理，为企业制订税收筹划计划提供依据；另一方面，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的纳税筹划业务，还必须提高税收筹划工作者在企业中的地位，给予其良好的职业晋升通道，确保降低税收筹划的风险。

6.应加强企业与纳税部门之间的联系。企业税收筹划计划的制订，不应仅仅置于企业的自身角度，切莫做井底之蛙，而是应不断加强与外界的联系。例如纳税部门就可为企业的税收筹划献计献策。税收部门作为国家税收管理部门，对于地方下达政策和指令的情况下，税收部门可获得第一手资料，若能建立其企业与税收部门之间的联系，就能在最短的时间内，获取国家的政策信息。

四、结束语

综上所述，为了促进企业的健康、可持续发展，应当重视税收筹划管理工作，加强各部门之间的协调配合，树立正确的税收筹划管理意识，提升工作人员的职业素养，从实践中发现问题和总结问题，并提出解决问题的具体方案，制定科学的、预测性的税收筹划工作方案，降低经营成本，提升经济利润。

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