流程再造及关键技术在企业财务共享服务中应用的 实践分析

俞志坚

摘 要：现代高绩效企业实现企业财务管理流程再造，建立财务共享服务模式，是实现企业财务职能转型的重要途径。在企业管理中运用高新信息化技术，建立高效的财务服务信息一体化平台，将有助于企业快速渡过财务职能转型期。

关键词：企业；财务共享服务；流程再造；关键技术

一、财务共享服务与流程再造的关联

财务共享服务（Financial Shared Services）是以财务业务流程处理为基础，依托信息技术，以优化组织结构、规范流程、提升流程效率、降低运营成本或创造企业价值为目的，基于市场视角为内外部客户提供专业化生产服务的分布式管理模式。近年来，该管理模式在国内外大型集团企业中非常受欢迎，市场规模增长迅速。其中部分国外大型企业集团出于自身业务的需要，将部分不属于核心业务的共享服务外包给专业的承包公司处理，从而降低成本；国内主要在金融、制造业、电信行业、政府部门等行业发展财务共享服务，对于非核心业务外包还处于观望摸索阶段。

建设企业财务共享服务需要企业财务职能进行大幅度转型，必然会使原本的工作制度和管理模式发生巨大改变，因此现代化企业应该以流程再造理论为基础，构建财务共享服务模式。企业财务管理流程再造能够帮助财务人员进行传统的财务运作，从而减轻他们的负担，可以将更多的精力投入到财务分析和报告上，为企业创造更多的价值。

二、财务共享服务模式的流程再造

构建财务共享模式，实现财务共享服务中的业务与数据相统一的实质就是再造财务流程。这一模式具体实施过程中应该要遵循六个原则：财务流程标准化；财务流程模块化；集成财务信息系统；财务数据业务化；数据全程共享；将基础业务与财务分析分离。从财务流程再造的具体实施过程来说，大致分为三个关键阶段。

第一阶段，财务共享服务模式首先需要再造三大类标准化财务付款流程，实现财务流程的标准化和模块化。这三类财务付款流程分别为财务部门发起的付款标准化、业务部门发起的一般付款标准化流程以及业务部门发起的基于订单的付款标准化流程。通过对财务付款流程的改造，能够全面支撑包括收款与付款业务、购电与售电业务、人力资源费用业务、一般成本费用业务、投资与融资业务、税务管理业务、工程管理业务、物资管理业务、资产管理业务、总账及其他业务在内的 11 大财务日常管理业务。

第二阶段，在实现第一阶段财务流程标准化的基础上，引入信息化技术，如 ERP 系统、SAP系统等，全面覆盖企业下属的业务单位。通过信息化建设，逐步将下级公司和营业厅财务管理权力向上级公司集中，由上级公司统一管理，支付、记账、审查、监

督、报表及核对等基础性会计作业。在财务管理标准流程实践过程中，持续优化该模式的应用和管理方式，做好构建财务共享服务模式的基础准备。

第三阶段，建立适合企业管理、运营特点的财务标准流程，全面实现财务管理集中化。其中财务支付环节的再造中，可以采用支付全过程闭环的设计，通过支付全过程在线闭环，打通传统流程中支付业务的断点，能够有效提高财务工作的效率。在实际操作过程中可以引入虚拟打印技术，远距离生成会计凭证及银行回单影像，缩短流转实物所需的时间，加快整个支付流程的运行速度和流畅性。

三、财务共享服务平台需求总体评估

企业在上线财务共享服务平台之前应首先进行需求分析，从财务职能转型和财务共享服务实际应用探索两个角度出发，全面分析企业财务信息化基础、企业管理水平、业务流程效率、绩效质量等。在评估基础上，总结信息化平台的需求和建设重点。1.建设前提建设财务共享服务平台的前提包括下面五点：统一财务信息标准、核算业务共享全覆盖、报销、支付业务在统一平台进行、满足权责发生制预算及月度现金流预算控制要求，以及支持“不见单”支付管理要求。

2.提高工作效率这方面主要包含七项应用需求，集中认证增值税、电子档案全生命周期管理、业务集成自动生成、自动出具报表、业务流程全程在线处理、员工能够自助进行信息查询，以及建立高效集成的资金管理系统等。

3.内部管理这方面需要满足提高财务系统灵活性、支持业务扩展以及企业运营绩效实时监控与展示两项需求。

四、财务共享服务平台中的信息化技术

1.二维码技术

二维码（2-dimensional bar code）的研究最早始于20 世纪80年代，经过多年的研究技术已经相对成熟，是近年来较为流行的编码方式。通过这种技术手段，能够有效解决线上单据与线下单据无法有效关联的问题，实现线上业务和线下业务相融合。例如在打印申请单的时候，在单据上嵌入能够查询所有信息二维码，如有信息获取需要扫描二维码即可完成。

2.OCR 技术

引入光学字符识别（Optical Character Recognition，简称： OCR）技术，能够帮助获取实时认证信息，统一管理业务凭证。在引入该技术之前，税务和核算流程不能共享信息，业务操作过程中可能出现线上无法记录认证结果，重复扫描等问题，不利于工作流程的运转。

3.综合管理电子档案影像管理系统的引入，建立了电子档案全寿命过程在线管理的基础。该系统主要在三个方面实现全过程管理：

一是数据采集方面，对审批单、扫描单、发票以及保函电子化管理；同时利用虚拟打印技术打印会计凭证和银行回单影像。

二是实物建册方面，在影像管理系统中根据实物建立对应的电子档案，使电子档案与实物档案保持一致。

三是档案查阅和移交方面，查阅或移交档案都会在系统中留下对应的记录信息，如有需要，管理者可以快速查询到档案的去向和使用记录，对信息保密和管理工作有很大的帮助。4.企业绩效管理除上述作用外，影像管理系统还能通过统计提交订单数量、退单量、单据处理及时率、单据处理平均时间、单据处理完成量、审核通过率、全流程业务审核流程平均天数等指标，快速准确地计算企业财务共享服务平台的绩效。该统计数据还能反应财务共享服务平台的工作质量，有助于加强财务绩效管理，提升公司管理水平。

五、总结

综上所述，推进财务管理全面信息化是财务共享服务平台建设的前提。企业在开展建设之前，必须对本企业信息化程度进行充分评估，加强企业信息化建设和财务管理流程再造，做好充分准备。其次，企业规模庞大，内部业务类型繁多，仅靠一个的系统不可能满足企业的全部需要。所以需要在企业内部建立一个统一的平台，实现各系统交互贯通，以满足企业管理的需求。最后，财务共享服务的根本目的是提高财务管理水平，这也是企业财务管理转型的目标。因此无论是否构建财务共享服务平台，都必须推进财务管理信息化建设，提高财务信息的准确性、及时性和全面性，提高财务管理的掌控能力。

信息化时代背景下，财务管理定位已经逐渐从过去支撑企业管理层决策转变为引导企业转型和管理改革方向的角色。在“云计算”、“大数据”、“物联网”等高新信息技术不断涌现的现代社会中，如何将这些技术手段与企业自身运营、管理需求有机结合，为企业管理层提供具有前瞻性的改革、发展方向建议和数据支持，将是未来财务信息化建设的重点。

参考文献：

[1]葛巍,杭纯.电网企业财务共享服务中的流程再造与关键技术实践[J].财会月刊,2017(10):85-89.

[2]陈 .基于会计研究方法的分析--以企业集团财务共享服务的流程再造关键因素研究为例[J].财会学习,2016(22):106-107.