浅谈企业内部审计风险与防范的研究

王鑑航 吉林交通职业技术学院

摘 要：针对企业内部审计风险问题，做了简单的论述，提出了风险防范的措施，共享给行业人员参考。对于企业来说，强化内部审计风险的把控，能够为其构建较强的“免疫系统”，推动企业健康的发展。因此，深度分析此课题，提出有效的风险防范方法，有着重要的意义。

关键词：企业；内部审计风险；风险防范

现阶段，经济快速发展，对于企业来说，既面临着发展风险，又拥有很多发展机遇。若想在复杂的发展环境下，持续发展下去，要充分发挥内部审计的作用，构建完善的自我约束机制，提高企业管理水平，强化对企业的监督管理，推动企业健康持续发展。这需要着力解决企业内部审计风险问题，提高风险防范的能力水平。

一、内部审计的作用

现代企业制度中，内部审计作为重要的组成部分，发挥着积极的作用，能够发现企业运行中存在的各类隐患和病害。企业经济运行，做好内部审计，既能够完善公司治理，构建完善的内控机制，也能够提高企业的运营效率，推动企业持续发展，实现企业战略目标。具体作用如下：（1）预防功能。发挥着“免疫系统”的作用，能够及时发现潜在的问题，感知风险，及时发出警报，发挥着预警作用。（2）揭露功能。内部审计的实施，能够起到揭露违规和违纪以及违法等的作用，发挥着积极的作用。（3）抵御功能。实行内部审计，深度分析审计问题，明确问题产生的具体原因，提出有效的应对策略，形成建设性意见以及建议，进而完善制度，提高企业管理水平，实现风险的有效防范，保证经济运行的质量。从内部审计实施方面来说，虽然发挥着积极的作用，但是也存在着一定的风险，需要加以防范，进而发挥其作用。

二、企业内部审计风险产生的原因

1.审计制度不完善若想充分发挥内部审计的作用，必须要严格落实各项工作。从当前企业内部审计工作实际来说，由于缺乏健全的内部控制制度，未能形成完备并且具有科学性的内部审计评价制度，进而难以约束企业的行为，极易造成不利的后果。企业内部审计工作存在着形式感强的问题，缺少实际，工作计划不完善，缺少报告审核以及事前计划等环节。除此之外，随着管理层次的增多，使得审计工作开展的难度增加，进而增加了内部审计风险，威胁着企业的健康发展。

2.审计对象和内容日益复杂从当前企业所处的环境来说，我国经济快速发展，综合实际以及国际地位有了明显的提高，加之全球经济的发展，使得企业生存以及发展，面临着更多的风险，使得内部审计风险不断增加。除此之外，企业兼并以及重组等情况较为常见，增加了业务量和事务处理的复杂性。由于审计对象以及内容的日益复杂，给

审计工作人员的工作，增加了一定的难度。这需要不断提高审计工作人员的能力水平，使其能够更好的适应岗位工作。3.审计方法落后从企业内部审计风险产生的原因角度来说，多数企业所采取的审计程序以及方法，与自身的实际情况不相符。究其原因，内部审计工作人员在选择工作程序以及方法时，没有做好全面的分析，具有倾向性。在开展内部审计工作时，并没有严格根据内部审计程序以及方法开展，对工作的要求比较低，或者说是过于放松，进而影响着内部审计工作的效率和质量。

三、企业内部审计风险的防范措施

1.完善组织结构在具体实践中，对于内部审计风险的把控，要从完善组织结构入手，采取有效的手段。结合企业实际情况，制定完善的制度，并且做好制度的落实，保证人人知，明确可为和不可为。若想保证内部审计工作的高质量落实，必须要成立组织机构，专门负责监督内部审计工作，规避审计工作不公正问题的出现。对于机构的人员选择，要经过综合考量，尽量不选择老员工，多从外面引进专业的人才，来负责此项工作，减少人情关系的干扰，最大程度上确保监督工作的公平性以及公正性。实际上，内部人员是最佳选择，因为内部人员更容易发现问题，明确问题所在，业务更加熟练。在人员的安排方面，要设置独立的岗位，负责内部审计的工作人员，不参与其他职位的工作，不承担企业经营责任，重点负责内部审计工作。从事内部审计工作的人员，必须要具备牢固的专业知识基础，掌握法律和管理等多个方面的知识，并且具有较高的素养水平。

2.注重风险管理文化的建设企业的发展，需要全体员工的共同推进。同样为了能够强化企业风险管理能力，必须要注重风险管理文化的建设。这需要在实际工作中，积极树立审计工作人员的风险管理意识，认识到内部审计工作对企业发展的重要性，进而做好自身的工作，降低企业运营以及管理的风险，推动企业正常运行。在工作中，内部审计工作人员必须要保持严谨的工作态度，认真工作，避免工作错误，产生内部审计风险。除此之外，企业方面要注重内部审计部门，增加重视度，从企业上下树立内部审计部门的权威性，进而便于内部审计工作的有效开展，激发审计工作人员的责任感，提高工作水平。需要注意的是，必须要保证内部审计工作的独立

性。在具体落实中，有效结合内部审计以及社会审计，增强内部审计的独立性，利用审计资源，增强内部审计的工作能力，减少审计成本，提高内部审计工作的效率。3.提升内部审计的智慧化水平现阶段，人们处于智能化时代，企业管理以及各项工作的信息化和自动化水平不断提升，促使各项管理工作不断创新。作为企业管理的重点部分，内部审计也要积极创新。在具体实践中，要从审计程序以及方法等方面，加大创新和探索力度，积极引入现代化审计工具，借助其功能，提高内部审计工作的效率，减少内部审计的风险。在企业内部，积极推行基于风险导向的内部审计模式，提高审计工作的效率和质量。在实际工作中，内部审计部门要注重做好对企业内部控制制度的评价，做好全面评估，进而明确内部管理工作存在的设计缺陷以及执行问题，进而要求各个职能部门从自身出发加以完善，实现对企业经营管理风险的有效防范，创造更多的价值。总的来说，在内部审计工作中，积极引入计算机技术，能够推动内部审计的完善以及发展。依托信息化技术，能够实现对内部审计资源的节约，优化内部审计工作，提升审计结果的真实性和准确性。这需要企业能够结合自身业务特点，设计开发或者引进先进的软件，为内部审计工作的开展，提供有力的帮助，提升内部审计工作的地位。4.完善内部控制制度的建设从内部审计风险产生的原因角度来说，其和制度的不完善，有着很大的关系。因此，为强化内部审计风险的防范，要进一步完善内部控制制度的建设。在进行构建时，要做好企业当前现行制度的梳理，明确其存在的不足和问题，完善相应的制度，为内部审计工作的开展，提供制度的保障。比如，构建完善的内部审计绩效考核制度，加大对审计工作人员工作的规范和调动，使其能够认真负责地落实各项内部审计，减少由于审计工作不到位造成的风险问题，进而全面提升内部审计水平，提高工作质量。

四、结束语

综上所述，企业内部审计风险的产生，原因很多，因此要从多个方面入手，采取有效的把控措施，进而实现对风险的有效防范。在具体实践中，要完善组织结构；注重风险管理文化的建设；提升内部审计的智慧化水平；完善内部控制制度的建设。

参考文献：

[1]常士琴.浅谈企业内部审计风险及防范措施[J].品牌,2014(07):51+53. [2]罗克军.企业内部审计风险的管理与防范研究[J/OL].现代营销(下旬刊),2018(09):236.

[3]钟凌云.企业内部审计风险的管理与防范措施[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2016(11):11-12.

作者简介：王鑑航（1973.02- ），男，汉族，籍贯：辽宁大连，学历：硕士，单位：吉林交通职业技术学院，职称：副高级，研究方向：内审内控及计算机网络