浅析司库管理对企业发展的作用
杜永泽 京能集团财务有限公司
摘 要：司库管理主要通过系统化的资金归集将大量的资金进行集中管控，统一筹措，统一运用，关于司库管理的实践在财务公司这种形式上体现的最为明显，财务公司本来就是司库管理的一种体现。本文主要通过某个财务有限公司的司库管理实践，具体分析司库管理对企业发展的作用，全文主要分为两个部分第一部分主要为司库管理的实践作用，第二部分主要为实施成效。
关键词：司库管理；企业发展；作用
一、司库管理的实践作用
司库管理的基础是资金的上划，在归集成员单位资金时，成员单位公司可采用直接在财务公司开户或者由财务公司取得其在其他商业银行的授权，采用分板块，分行业的理念进行资金筹集，由于不同行业有一定的周期性，通过多个成员单位之间的资金互补，多个板块之间的资金融资筹措有效的提高融资效率、降低融资成本。通过财务公司平台进行资金集中，集团能够实时掌握到各个子公司的资金情况，进行有效的统一监控，对于沉淀未用的资金集团可以动态把控，及时上划到财务公司，有效运用资金给资金缺乏的子公司，司库管理的理念使得集团资金能够高效运转，实现司库管理的最终价值，将企业资金效用发挥到最大化。
为了做好司库管理的基础，财务公司通过对各家成员单位的资金归集进行统计，对于资金归集率高的企业给予较高的存款利率和较低的贷款利率，对于资金归集率较低的企业给予较低的存款利率，督促其将资金进行归集，每年年末按照日均存款额，与上期日均存款额进行对比，求出增长率后，按照增长率进行排序，对于那些较高增长率的企业进行实质性的奖励。
资金归集需要搭建有效的资金池进行集资，财务公司主要采用司库管理的理念进行本币和外币资金池的搭建，将境内和境外的资金都进行有效归集，案例财务公司主要通过“三池”、“两通道”和“一个阀门”有机结合，将资金池之间有效的打通，并且将资金关在制度的笼子里，三个资金池分别为本币资金池，境内外币资金池和境外外币资金池，为了实现企业集团对境内外资金的归集。在“三池”平台之间构建“两条通道”，包括本币资金池与境内外汇资金池的联通、境内外汇资金池与境外外汇资金池的联通。“一个阀门”指境外外汇资金池通过额度控制与境内设立的国内外汇资金池发生关系。通过多币种搭建起来的资金池成为司库理念运用的有效典范。
该财务公司通过完善银企直联系统和财企直联系统，实现资金的实时掌控，对资金进行每日调度，通过成员单位每周上报的资金计划，对每周对资金需求与余缺进行计划，每年年末对资
吸收款活期、定期、通知以及贷款的发放进行准确的预算，完善资金池的控制，对资金流动及余缺额进行整体掌控，保证资金的合理余量。
司库管理的核心在于通过制度明确各个部分的职责与权利，通过制度的规范来将司库管理的理念在财务公司以及全集团十分有效的体现出其价值来。首先根据集团总体关于司库管理的规划进行统筹，集团财务部作为核心中枢，负责顶层设计，事中监控和事后考核，统筹制定司库的管理目标；各个成员单位提高资金归集效率，对每周的资金收入与支出进行严格的规划，尽量做到准确，将资金计划上报给财务部及财务公司，财务公司主要负责集团资金池，备案的资金预算，监测各单位资金预算情况，提供结算、委托贷款，委托存款、票据、保证金等各项金融服务，充分满足金融需求，最终实现资金的高效使用。
二、司库管理的实施成效
1.降本增效，优化结构，实现经济效益
自 2015 年来，该集团受到多重压力，当期效益和生产经营面临严峻挑战。作为集团内部银行的财务公司，充分发挥司库管理的职能，以资金集中为核心，推进投融资服务，在日均存款连续增长的情况下，协助集团优化融资结构，助推集团连续三年资产负债率连续稳定在60%。
近 3年来，该财务公司通过融资交易累计融入资金 165.06亿元，外源融资利息支出 797.21 万元，平均融资成本控制 1%以内，不足贷款利率的25%，有效节约了融资成本。近 3 年来，该财务公司累计向成员单位发放贷款收取贷款利息1.49 亿元，扣除营业税和所得税，节约集团整体融资成本约 9 亿元，如下图所示。 2.多重保障，强化服务，提升客户满意度该财务公司运用司库管理的模式及时了解客户生产经营、财务状况、信贷需求和资金规划，有针对性的改进产品、业务系统、服务模式等环节，不断提高服务质量，获得大量正面反馈，连续客户满意度高达95%以上。以客服质量增加客户粘性的重要性日益突显，日均存款、开户数量、交易量不降反增且年年都有大幅度攀升，2017 年底可归集资金归集率高达 96.83%创历史最高值。
3.实时监测，规避风险，确保安全经营该财务公司运用司库管理的理念动态掌握成员单位账户与资金变化情况，借助平台系统，分板块分业务监测，制定个性化风控策略。加强与集团公司、上市公司等存款大户的沟通频率，加大资金归集力度，提高成员单位编制资金计划的准确度。加强与商业银行、财务公司同行之间的沟通，建立多方同业合作，适时做好同业拆入等外源融资，最大限度保障集团资金链安全。
三、总结
参考文献：
社，2011:222-225.
论，2013(02):28-35.
(36):170-171.
司库管理的理念促使企业的沉淀资金有效利用，将盈余资金尽量做到内部循环，降低企业之间的资金缺口，使企业资金运用到最需要的地方，在集团大力支持下，该财务公司高速发展，在防范金融风险、发挥板块协调互补优势、服务企业和对外创收创效上显著提升，金融平台功能上更上一层楼。
[1]王华.中国集团公司资金管理理论、实践与案例[M].中国经济出版
[2]赵金梅，张瑞君.司库管理:实现金融资源效用最大化[J].北大商业评
[3]王颖.价值创造理念下司库型财务公司建设研究[J].管理观察，2015
[4]杨慧雨.浅谈跨国公司的司库管理[J].财会月刊，2006(17):69-70.
作者简介：杜永泽（1993.02- ），汉族，籍贯：山西大同，职务：结算
主管，学历:研究生，单位：京能集团财务有限公司，研究方向：财务会计