企业内控管理水平提升的策略探讨

侯可磊 华电青岛发电有限公司

Shangchang xiandaihua - - 经营管理 -

摘 要:企业内控管理水平提升对策的有效落实,一方面能够增强财务内控管理部门对企业经济体系的可控力,使企业经济发展具备更全面的管理保障;另一方面,内控管理措施的有效落实,更能够进一步提升企业经济系统构建水准,以便企业管理工作的落实更具执行力。本文基于企业内控管理水平提升的必要性展开分析,在明确存在问题与优化对策同时,期望能够为企业经济体系的构建提供良好参照。

关键词:企业管理;内部控制;管理水准;提升对策

一、企业内控管理水平提升的必要性

首先,企业内控管理水准的有效提升,能够为管理者提供更全面部门工作监管平台,并能够借助内控网络实时化监管企业资金的流向,使企业职权更加集中化同时,更可以借助内控部门的数据站在客观角度判断潜在风险;其次,从经济市场竞争角度来看,企业内控管理能够提升企业综合管理工作的水准,以此提升企业核心竞争力,极大避免了经济市场环境影响企业正常运营的风险;再次,企业内控管理系统能够为财务部门更详细的校对审核流程,以便判定财务信息资料是否与实际情况存在检查,从而进一步使财务资料的真实性与可靠性得到保障,以便降低企业经济风险出现的概率;最后,从企业经济体系构建角度来看,内控管理工作的有效落实,能够以更长远的发展目光判定现阶段经济环境的状况,以便为企业生产体系的运作提供更详尽的制度管束,并提升财务人员工作的效率,使企业资金储备能够得到更有效的利用。

二、企业内控管理工作中存在的问题

1.内控管理机制不完善根据我国企业内控管理机制现状来看,企业对内控管理工作的落实普遍抱有歧义,认为内部控制措施会影响管理者与员工之间的信赖关系,致使多数内部控制机制不能有效落实,甚至频繁遭受阻碍,自然无法为企业内控管理部门的运行质量提供保障。财务人员工作分配模糊,同样会影响企业经济管理工作的效率,使企业经济体系的构建漏洞不断。

2.内控管理环境不重视内控管理环境问题通常需要从外界与内部两个方面分析。首先,经济市场环境的波动与恶意经济操纵都极易影响企业经济体系构建的质量,在此过程中管理者只注重生产功能的产出效益,则势必会导致内控管理等工作难以识别潜在风险,从而无法为企业财务提供全面保障。其次,管理者对内控工作的不重视,同样会导致内控管理工作难以开展,甚至相关部门直接忽略财务内控管理流程,自然难以保障财务调动质量合理。3.内控管理执行力不足根据企业内控管理调查资料可知,部分企业所谓的内控管理系统存在形同虚设的情况。在内部控制管理工作落实期间,面对财务部门中饱私囊等问题,经常会采取忽略或妥协的措施,从

中谋取个人利益。此种状况不但严重影响了企业最基本的经济权益,同时更为企业经济体系的构建带来了极大的经济损失。4.财务信息失真问题严重会计信息失真经常是因为各部门协作能力存在漏洞,使财务审核工作的独立性不高,自然导致财务信息失真,难以为企业经济决策等工作的开展提供有效参照。其次,部分财务管理人员为从经济体系中谋取收益,经常也会编造出虚假财务信息,这不但侵犯了企业经济权益,使企业经济遭受极大的经济损失,同时也会迫使企业财务账目凌乱,难以保证财务信息的真实性与可靠性。

三、企业内控管理水平提升的优化对策

1.完善企业内控管理体制(1)根据企业实际情况,构建动态的内控制度体系。企业的实际经营情况决定了企业使用何种企业财务管理方式,同时也一定程度上确定了会计内控制度体系构建,一旦企业经营情况发生变更,相应的会计内控制度也需要随之而进行修改,不然内控作用将难以体现。

(2)理清会计岗位职责,找出会计内控体系的执行者。每项制度在推行时都需要有一个具体的执行者,不然制度将成为摆设。会计内控管理制度的执行者便是企业中各个会计岗位的员工,他们将是会计内控体系搭建的最直接操盘手,因而作为企业管理者在构建会计内控体系时需要为每个会计岗位理清其岗位职责,编制相应的岗位说明书,只要这样会计内控体系的构建才不会是空谈。

(3)充分利用外部再稽核结果。企业外部审计是企业防范经营风险的最后一道防线,我们应该充分外部审计的结果,将其与企业内控制度相对应,一旦发现存在不一致的地方,就立马着手调整和完善企业内控制度,只有这样企业内控制度才能与时俱进,才能真正起到降低企业经营风险的作用。2.改善企业内控管理环境企业内控管理环境通常是指企业管理者对内控工作的关注度,若管理者并不重视企业可控管理措施,则其他部门在工作期间自然会忽略企业内控管理的职能,致使企业内控管理部门工作难以贯彻。故而,在企业内控管理质量不断完善期间,企业管理者必须对企业内控管理工作予以重视,并将企业发展战略与内控措施融合,才能更有利于企业工作系统的管理,以便企业工作效率与质量得以保障。另外,在企业内控管理期间,管理者应结合外界经济环境判定适宜的内控管理渠道,以此构建更完善的行为规范,才能使会计内控环境得以全面改善,以便后续内部控制措施的有效落实。

3.提高企业内控执行力首先,内控管理在管理过程中,必须结合先进的检查方案与措施,判断适宜的检查制度,以此为基准拟定更完善的检查方案与措施,同时更能够明确检查的范围与标准,以便为后续内部控制措施的落实提供更详细的规范要求,以此增强内控工作的质量,使整体执行能力提升;其次,在内部控制措施落实期间,检查人员应该根据现阶段企业经济与功能体系状况选择适宜的监测措施,确保能够更全面地判断企业状况与内容,才能为后续内控工作的落实提供更详尽的参照。期间,内控管理需根据战略决策 要求,制定详细的内控审核标准与审查流程,确保检查人员素质水准满足要求,才能确保检查效果更加可靠。最后,在内部控制管理落实间,企业内部必须拟定完善的奖惩制度,以此让员工知晓如何工作是最正确的选择,才能有效降低内控工作的压力,并且借助相应条款与检测措施,能够更详细的判断是否存在内控风险,以便更全面的判断企业经济状况,并根据问题逐步深入调查,以便将风险隐患从企业发展中剔除。4.解决财务信息失真问题会计信息是企业工作开展的主要凭证,若相关信息内容存在较大漏洞或失真的状况,则极易对企业经济战略或部门合作带来影响。故而,在解决财务信息失真问题时,首先,要确保企业外部经济环境稳定,避免相应管理结构受到影响;其次,便需要重视投资机构的应用,以便信息核对过程更加严谨,降低信息失真问题出现的概率,并以此构建企业管理监督系统,以便为后续财务管理工作提供更详尽的指导,并协助管理企业内部经济环境;最后,在股权分配方面应该尽量透明化,确保监督管理系统能够更全面的落实审核职能,才能进一步增强企业经济体系的可控性。

5.提升管理人员素质水准管理人员是内部控制工作落实的基础执行单位,更是决定内控工作质量的要素。所以,为确保企业内控管理工作质量水准得到显著提升,便必须着手构建高素质的财务管理团队,才能确保内控工作的落实具备更严谨且效率的优势。故而,在内控管理部门构建过程中,人力资源部门必须严格审核人才素质与技术,判断是否满足内控部门招收的要求,再通过培训教育平台让财务管理人员更深刻地认识到部门职责与技术要求,以便为后续工作的开展提供更全面的保障。另外,在内控团队组建期间,企业应结合职业道德修养要求定期对财务管理人员进行思想教育,以便员工具备服务意识与管理概念,才能保障企业经济体系的运行质量。

四、结语

企业内控管理水平提升对策在企业财务系统中的有效落实,不但能够为企业管理者提供更完善的数字化监控平台,通过详细的资料与资金流动实情,判断可能潜在的财务管理风险,通知借助内控管理制度,更能够进一步增强生产等部门工作的效率与质量,以此增强企业管理工作的执行力,有助于保护企业经济体系安全。故而,在论述企业内控管理水平提升的策略期间,必须明确企业内控管理工作的内容与目标,才能为管理水平的提升提供更全面的技术保障。

参考文献:

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