关于商业银行会计运营操作风险的分析

徐成龙 浙江省能源集团有限公司

摘 要：近年来，随着我国市场经济飞速发展，国有企业融资方式逐渐被改变，向着多元化的方向发展，不再只依赖银行贷款一种融资渠道。本文首先介绍了财务管理在国企融资中的必要性，然后围绕存在的问题展开分析，最后提供解决对策以供参考。以期提高企业总体管理水平，实现可持续发展。

关键词：国有企业；融资；财务管理

国企要想取得进一步发展，资金充足是前提，而获取资金的渠道以融资贷款筹集为主。如今，市场竞争越来越激烈，要想在其中脱颖而出，必须要研究出更多的融资途径，确保资金能及时供应，促进国企向着更加健康的方向发展。就现阶段国企运营现状而言，高效的融资对策，可以满足企业可持续发展战略目标。

一、财务管理在国企融资中的必要性

财务管理在国企融资过程中占据较高地位，加强此工作，对企业良好发展有着至关重要的作用，对促进经济发展也有着重要意义。其必要性主要展现在以下几方面： 1.有助于提升融资决策的合理性国有企业运营发展离不开融资行为的支持。融资时，财务管理可准确的评测出融资规模。鉴于此，有效发挥财务管理作用能大大提高国企融资决策的合理性，更精准的判断出需要的融资规模，以防国企因为资金匮乏或者剩余为其带来负面影响。不但如此，财务管理的正确决策还能帮助企业融资策划出行之有效的方案，让企业做出合理决策，从而实现长足发展。2.有助于融资需求更贴近实际国企在预估年度资金需求额时通常会选用预算的形式。完成此项工作对其本身利益分配等其他内部协调工作创造了有利条件。财务管理过程中累积的数据，可作为国企明确融资规模的主要根据，确保企业能迅速划定出一个较为精准的范畴，满足国企对资金的不同需求。同时减少其运营成本，确保各项工作落实到位。

3.有助于降低融资所耗成本现阶段，市场融资成本变化莫测，国企在确定过程中可充分利用财务管理职能，从而精准的判断出融资金额的范畴，把融资所消耗的成本控制在最低。实际融资过程中，只有不断强化财务管理工作，才能有效提升资金利用率，推动国企良好经营。另外，财务管理从业人员已掌握了内部的资本构造，管理者能及时发现融资市场的改变，且制定出科学的融资规划。

二、国企融资过程中财务管理中存在的主要问题

1.财务部决策缺少自主性一般情况下，出现融资需要时由财务管理部与投资部联合做出决策，全面探讨融资的规模、实践、途径、频次等，科学编制融资方案。然后管理层将会组织会议，明确最后方案，让结果更加合理。但现实是，融资过程非常容易受到不同因素的影响，财务部缺少决策自主性。例如领导和本地政府都在追求规模的扩张，致使企业随意加大融资投入，降低决策的合理性。2.未细化管理融入资金就目前而言，一旦企业出现融资需求，基本上都是融资规模

较大的。但往往因为没有细化监管融入资金，会影响其规范性，从而导致资金使用率下降，出现超额采购等问题，减少企业经济效益。

3.未建设正确的财务管理观念由于我国国有企业体制较普通企业存在较大差别，在管理这些资金时必须要保证观念的正确性和合理性。第一，缺少效益和成本兼顾观念，有些企业实行的制度未落实到位，没有认真对待定额管理和成本河段，导致经营效益严重下滑。第二，内控不严格。融资财务管理中最关键的一环就是内部控制，和企业未来发现有着直接联系。第三，企业内大部分领导都没有对会计信息予以高度重视，究其原因在于没有实时披露这些信息，利用价值较低，无法把有效的、精简的会计信息传达给领导。

三、解决财务问题的有效对策

1.给予财务部门自主决策能力，科学控制融资应用加强财务部自主决策能力能让国有企业融资过程变得更加规范、合理。在划定融资规模时，相关财务部一定要充分结合国外和国内的不同经济方式要素考虑，包括我国下发的方针政策等等，以防融资活动被不良因素所干扰，增加资金链压力。

此外，针对资本结构来讲，国企财务部必须要对其展开全方位的剖析，找到其中潜在的问题和隐患，进而精准的推断出企业将来发展方向，提高融资规模和形式的合理性。利用此方法，能有效强化财务部的自主决策能力，降低融资成本。在对融资应用进行控制时，必须要遵守以下准则：

第一，权利和责任相融合。交给责任主体来负责融入资金的应用和落实，若发现浪费资金的现象，必须要追究其责任。

第二，经济和技术相融合。融入资金管理中另一种非常有效的控制方案及技术对比和经济剖析，一定要把技术和经济有机融合在一起。

第三，全方位控制。在应用融入资金时，一定要全方位地把费用控制认识贯穿其中。

第四，目标管理。在管理资金应用的过程中，要时刻参照目标规划，不可私自更改。2.强化融资资金的细节监管，制定融资管理制度要想提高融资资金的使用率，避免浪费问题的发生，财务部必须要加强细节管理，认识到其在融资过程中的重要性，可采用针对性的风险控制和管理对策。供国企挑选的融资方案众多，领导人员要使用融资用具来明确最后的方案。财务部则要结合融资资本考虑，选用投入成本少的方案。

另外，其还要事先管理和控制有几率出现的融资风险，将风险扼杀在萌芽中，且利用现代信息技术来提高资金应用水准，用计算机顶替人工操作，从而缓解财务管理者的工作压力，减少工

作量，搭建先进的财务管理平台。

制定融资管理制度时，一方面要先强化内部监管，不断提升各种会计信息的披露效率和质量，解决国企与外界投资方信息不匹配的问题，从而减少融资成本，提升融资速率，推动国企良好、稳定发展。另一方面要积极创建财务报告服务性与财务披露体系机构。当然，还要注重动态剖析，对国有企业投资项目的财务情况展开全面、动态地剖析，如果存在较大的发展空间，有突出的行业发展性，则要全力支持。如果项目发展空间较小，不具备行业发展性，哪怕财务指标良好，也不会觉得其成长性良好。项目的财务情况与长期的财务目标和某一阶段内的会计政策息息相关，和未来、过去作比较，目前的财务情况剖析有着十分关键的连接作用，因此要用前瞻性眼光去审视投资项目，为财务管理工作正常开展提供有利条件。3.加强融资方案的审查，优化激励和监督机制第一，在审查融资方案的过程中，必须要首选最适合的融资方案。由于其对国企融资途径、时间和规模有着决定性影响，因此一定要保证方案的科学性。

第二，要不断改善和优化融资方案。根据企业本地的市场因素以及投资项目实际情况优化融资方案，提升其可行性。

第三，要落实限额融资制度，全面控制融资行为，确保资金投入到主要分项中，而且有利于掌控项目的造价和资本。制作融资方案过程中，会涉及到诸多利益相关部门，导致从业人员为谋取私利不择手段的现象屡禁不止。为从根源上避免此问题发生，国有企业可建设完善的责任监督机制，实时公布信息，以防决策个人化，尽可能地提高管理的合理性。

与此同时，为提高职工参与财务管理工作的主动性，企业必须要优化激励机制。融资管理的重要对象就是财务工作者，国企在完善激励机制时一定要保证平等性和公正性。一是要完善企业薪酬制度，让财务工作者能拿到和本身工作业绩相匹配的薪资报酬，充分发挥出其留住人才的作用。而是要实行竞争淘汰制度，去除员工脑海中“铁饭碗”的思想，防止其在工作岗位上应付了事，消极怠工。此制度的实行能有效调动财务管理者的工作积极性，增强其责任感和事业心。三是要改变传统的业绩评测手段，建设合理的绩效评测指标机制，同时把员工的评测结果和其晋升机制、薪资待遇挂钩。

四、结论

综上所述，国有企业要想实现可持续发展，必须要对融资过程中的财务管理工作予以高度重视，全面分析出现的各种问题并研究出解决对策。可从给予财务部门自主决策能力、强化融资资金的细节监管、加强融资方案的审查、优化激励和监督机制等方面入手，帮助企业解决资金问题，从而确保各项工作都能落到实处。

参考文献：

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