现阶段小微企业财务困境及建议
梁 庆 单锐丽 佳木斯大学
摘 要：小微企业的发展关乎社会的就业与民生，如何让现阶段的众多小微企业起死回生，是稳住上亿市场主体的大事。本文基于小微企业的特性，深入分析其目前小微企业的经营困境，并从外部政策与企业自身两方面找出助力小微企业转危为安的相关举措。
关键词：小微企业；财务困境；建议措施
一、引言
进入 2020 年之后，由于全球经济的动荡、国内停工停产限制、居民消费的低迷，对我国经济各方面造成了巨大的影响。从宏观经济上看，需求与生产的急剧减少，各行业的投资、消费和出口受到重创，许多企业为缩减开支进行大规模的裁员，造成失业率的升高；从中观行业上看，民众隔离在家、学生延期复课造成我国餐饮、旅游、教育培训、娱乐等行业的萧条、倒闭；从微观个体上来看，由于微观个体应对冲击的能力较弱，造成很多小微企业倒闭、个体工商户关门，农民工待业在家。众所周知，小微企业是我国社会发展的生力军，是经济发展的重要基础，小微企业受到重创，不利于民生的稳定。
各地政府部门与金融机构纷纷出台相应的帮扶政策，来助力小微企业回到正轨，但随着国内现阶段防疫政策延续和全球经济的影响，许多小微企业还在不断遭遇生存的挑战。
二、小微企业的特点
小微企业通常是指小型企业、微型企业以及个体工商户等规模较小的企业。目前我国对小型企业和微型企业的界定主要是由企业从业人员的数量、营业收入的金额、资产总额等构成，并且根据不同行业的特点，标准有所不同。但总体而言，小微企业从业人员一般不超过300 人；营业收入一般不超过 300 万元，特殊的如建筑行业营业收入 6000 万元以下；资产总额不超过5000 万元。
小微企业相较于大中型企业，特征明显。受到从业人员的数量、营业收入的金额、资产总额等本质特征的限制，小微企业体现出独特的企业特点：
第一,经营规模较小。据《2019-2020 年小微融资状况报告》显示，2019年三分之一的小微企业年营业收入都在100 万元以下。针对微型企业以及个体经营者而言，二分之一的企业营业收入都在 50 万元以下，如图1所示。小型企业相比微型企业以及个体经营商户，40%的小型企业营业收入达到了500 万元，但比大中型企业还有很大的差距。除此之外，行业的固有特点导致不同领域小微企业的经营规模存在很大差异，例如农林牧渔及酒店、餐饮等行业的小微企业整体规模较小，其经营规模甚至不足建筑行业的10%。
第二，整体数量较多，分布范围广。我国现有企业众多，其中绝大部分属于小微企业。小微企业普遍规模较小，不需要严苛的外部环境，广泛分布在城市、乡镇、农村。从全国整体来看，小微企业分布与当地经济发展水平保持一致。34%的小微企业分布在华东地区，23%的小微企业分布在华南地区，这是由于我国华东、华南地区改革开放程度较深，经济发展迅速，各项政策支持为小微企业的发展创造了有利条件。相比东部、南部地区小微企业分布密集，西北地区小微企业则分布较少，如图2所示。另外，小微企业存在原料地集中分布的特点，以此降低原料成本以及运输成本。
营规模越小，越依赖于互联网银行以及个人消费贷。由于融资金额较小，难以满足传统银行贷款的要求，同时传统银行贷款手续繁琐，流程复杂，周期较长，小微企业在等待期间难以维持。
四、助力小微企业走出困境的相关建议
在度过最艰难的阶段之后，全国各地都在积极推动项目复工、企业复产，各行各业的工作生活秩序都在期许回到正轨。现阶段受到重创的小微企业，也开始重新鼓舞士气，在危机中寻找机遇。政府及商务、金融等部门分别在资金、成本、税收等方面对小微企业提供支持与帮扶。例如，进入2020 年 2 月，北京、上海、四川等地纷纷出台相应的中小微企业支持政策，在财政资金、融资、税收、社保、用工等方面均有涉及。除了外界的“大输血”之外，小微企业也应积极进行自我抢救，寻找在逆境中的生存之道，多措并举，使企业从重创中恢复到正轨上来。1.借助金融机构的支持由于货代物流与下游企业的延迟复工，造成企业存货的大批积压，不仅增加相应的仓储成本，所滞销的存货还占用着企业大额的资金，造成企业资金无法回笼，资金链断裂，员工的工资无法支付，日常的生产活动难以维持，给企业的流动资金带来了很大的压力。解决小微企业的资金问题，是众多小微企业起死回生的关键所在。
为全面落实党中央、国务院关于推进疫后经济发展的部署，全国各地不少金融机构陆续出台针对小微企业的贷款政策，鼓励政策性银行向中小银行提供低成本资金，以转贷款的方式，开始向各地小微企业发放贷款，例如，自 2020 年 6 月 1 日起，人民银行同财政部动用4000亿元，加强地方金融机构向小微企业发放信用贷款的力度，地方银行开始向当地小微企业发放“免息券”或低息贷款；北京市在2020年对小微企业减半收取融资担保、再担保费，发挥政府的担保作用，以此，来帮助小微企业渡过难关。
对应小微企业所需资金流小，还款期限短，所发放的贷款要求专款专用、定期还款，但对于那些发展前景良好，生产经营仍受到影响的小微企业可延长还款期限。同时银行也要把控好信贷风险，对贷款企业进行信用资质的审核与管理，并要求企业签署稳岗承诺书，保持就业率的稳定。
2.把握政策性扶持各地政府为助力企业恢复正常经营发展，纷纷出台相应的帮扶性政策，例如，山东省地方金融监管局与财政厅针对当地已经复工复产的企业，开展政策性保险试点，保期为 2020 年 5 月 8日至 12 月 31日，每家投保企业的保费为 2000 元，其中，财政补贴50%，分别为企业的财产损失、营业损失及雇员损失提供保障；上海市，针对符合条件的小微企业，提供闲置厂房作为其低成本的生产经营场所。
在房租方面，各地政府纷纷落实减免房租的政策，2020年 6月 1日起，北京市政务服务局联合市国资委开设中小微企业减免房租的申请窗口，针对在国企房产内从事生产经营活动的中小微企业进行房租减免；安徽凤阳对承租县国有类经营用房的中小微企业，实行 3个月房租的减免或补贴递延；上海市，针对符合条件的创业型小微企业，可以申请一定额度的创业场地房屋补贴，降低小微企业的用地成本。除国有房产的租金减免之外，鼓励其他
业主减免或暂缓房租。根据山东省2020 年 6 月 6日最新出台的政策，针对省内小微企业承租国有资产的租金，在现存优惠政策的基础上，进一步减半租金，优惠期限也将延长到 2020 年 12 月31日；对交通运输、餐饮、住宿、旅游、展览、电影放映6类行业，鼓励其他经营用房的业主减半征收到今年年底。另外，在小微企业的商业用电及宽带费方面，也有5%及15%的降低。
在税收方面，根据财政部、税务总局下发的相关文件，对金融机构向小微企业提供资金支持涉及到的增值税、印花税进行免征，并把此项税收优惠延长4年。免征小微企业养老、失业和工伤保险单位缴费部分，减免小规模纳税人增值税，所得税延缓到明年。2020 年 6 月 6日，山东省出台最新政策，从政策发布日到 2020 年 12 月 31日，免除小微企业所有税费。另外，税务部门专为小微企业开通减税降费绿色通道，实行“先享受后评估”，简化税收优惠的申报流程，为纳税人办税减轻负担，发挥税务部门对小微企业复产复工的力量。
除上述政策扶持外，鉴于小微企业对就业人员的吸纳能力，各地相关部门还纷纷出台相应的社保、用工政策，为小微企业的人才落地提供支持。例如，北京市人力资源与社会保障局在4 月17日发布的关于小微企业的培训补贴与临时性岗位补贴，通过减免社保，稳定企业的人员、岗位，引导企业不裁员、少裁员，降低社会劳动力的失业风险；天津市人力资源社会保障局在5 月22日举办小微企业与高职院校的就业对接活动，帮助59 家小微企业与 11所高职院校搭建就业服务的绿色通道，实现小微企业用工需求与应届毕业生就业的双赢。
3.探索企业的转型发展外部资源的帮扶毕竟只能给小微企业提供基础性的保障，若要在危机四伏中起死回生，应坚持发展才是硬道理。
小微企业应抓住科技创新的浪潮，利用民营企业丰富的创新经验，积极加强与大企业或上游企业的合作，开拓自身的专长领域，孵化新型的科技成果，使之转化为能够流向市场的新产品，提高业务水平与市场竞争力，为自身谋求生存发展的新局面。不仅应在产品上进行创新，还应在销售渠道或销售模式上，改变一成不变的传统思维，例如，借鉴前段时间“直播卖火箭”大胆创新的营销方式，抓住当下最流行的直播带货的线上销售渠道，酒香也怕巷子深，再好的产品要依靠企业得力的宣传手段，才能在市场中打开局面。
针对陷入产品外销困境的外向型中小微企业，应暂时先把市场或生产方向转向国内；针对外销配套设施或零部件的中小微企业，应积极寻找并与国内相协同的厂家进行对接。
参考文献：
[1]余丽霞,刘逸,李雨函.新冠疫情下我国餐饮企业的财务困境研究[J].会计之友,2020(09):145-148.
[2]李雪芳.小微企业融资困境及策略[J].合作经济与科技,2020(12): 64-65.
作者简介：梁庆（1994- ），女，山东省日照市，佳木斯大学经济与管理学院在读会计硕士，研究方向：财务管理；单锐丽（1995- ），女，河南省周口市，佳木斯大学经济与管理学院在读会计硕士，研究方向：财务会计