现代企业财税管理新探讨
蒙景明 兰州立正价格评估咨询有限责任公司
摘 要：随着世界范围内经济的飞速发展，国内外商业竞争形势加剧，企业需要不断寻求各方面突破，以增加企业竞争力。其中，更新财税管理模式成为了现代企业快速发展的必由之路，是当代企业在市场竞争中必须面对不可回避的重要挑战。本文首先分析了现代企业制度下企业财税管理的特征，接着指出了目前财税管理中出现的问题，分析导致问题产生的原因，进而得到一些有利于现代企业财税管理创新、突破的策略。
关键词：财税管理；纳税筹划；管理制度；创新
现代经济管理中财税管理是非常重要的工作，贯穿于现代企业价值链的一系列运营管理当中，是实现现代企业战略目标的主要管理之一，是推动企业长久的可持续发展的动力之一。在全球经济一体化、营改增财税改革、“互联网+”时代，探讨现代企业财税管理、提高企业财税管理水平、降低企业财税压力、增强企业核心竞争力等方面具有很重要的意义和价值。
一、财税管理的内涵
财税管理是指在企业再生产过程中，存在的各种财务活动及财务关系、税收筹划等，包括企业的资金、成本、开销、利润等，还包括利润分配、财务收支、资金运作、纳税筹划等经济活动，是企业基础经济管理工作的总称，在企业管理中是不可或缺的一部分。
二、创新财税管理对企业发展的重要作用
创新企业财税管理模式，不仅可以为企业节约成本，获得利润，还能帮助企业在市场竞争中赢得一席之地，扩宽企业面向市场的营销、宣传覆盖范围，加速企业市场信息互联网络的建立。因此，企业创新财税管理模式，有效解决财税管理工作中的各种突发问题，才能满足未来社会经济发展的需求。具体而言： 1.保障企业经济效益
（1）保障资金周转效率一个企业如果没有完善的财税管理，其资金的管理和使用将十分混乱，降低企业的经营效益。财税部门能够加快资金流转速度，及时回收账款，对于企业的整体资金进行整体把控，加强企业资金利用率及使用收益，避免产生坏账、拖延账款、资金周转停滞等影响企业资金运转的问题。（2）保障资金基础管理工作一个企业在运营过程中，每日创造的资金流是非常复杂和庞大的，企业财税管理对于企业资金的日常管理十分重要，能够及时与银行核对账目，对于收支票据进行管理和保存，发现异常款项及时上报，对于限期限额的业务及时跟进、处理，对于企业现有资金有全面的把握，能够确保资金的按时回收、税款的按时缴纳，根据法律法规的要求进行日常账目管理，避免产生经济违规行为，损害企业利益及信誉。在日常管理中，对企业每一项资金的落实做到严格把控。
（3）保障企业科学使用商业贷款在企业的成长发展中，必不可少的资金流转项目就是对贷款的使用，财税管理部门的有效管理能够加强企业贷款的使用效益。在贷款前，财税部门对贷款的内容进行分析、风险进行把控，判断贷款项目是否适合企业当前的发展。在贷款运作过程中，财税部门能够对各项贷款限期做到严格掌握，既不过早还贷给企业资金造成压力，也不逾期还款影响企业在银行的信誉，避免贷款利息支付有误的现象。同时，及时完成对回笼资金的规划，消除开销较大的贷款项目，为企业赢得更大的利润。（4）帮助企业进行税务优化企业财税部门能够为企业的各种涉税项目提供专业技术支持，通过对各种税收政策的研究和分析，为企业合理规划税收方案，协助企业申请税收优惠，具体而言包括：
①事前税收筹划。对企业的交易模式、纳税情况进行综合分析，判断当前企业运营模式是否有利于减少税收，分析企业当前税收筹划中是否存在税收过高的项目，发掘税收优惠的可行性，制定更加合理、优质的税收方案，对税收优惠条件进行及时的监控。例如，拆分综合性公司为小型功能性公司，使各分公司独立运营，各自享受税收优惠，减少整体纳税额。
②涉税业务技术支持。对企业涉税款项进行调查，分析企业的行业特点以及运营情况，实时做出调整，研发支出加计扣除优惠，长期对企业涉税款项进行管理和监督，节约客观税收金额。
（5）完成企业各部门预算审核工作企业是由多个部门组成的，每个部门都有一定的日常开支，财税部门能够对各部门的支出建立总账目，对于异常的支出进行问询，避免出现虚报预算、空报成本等恶劣行为，对各部门资金做到账目可查、心中有数。在企业的各个部门中，采购部门是企业开支的重要关口，因此，财税部门对采购部门有着严格的关注和监管，对其选购原材料的价格、供应商情况进行监督，综合市场信息，进行一定的比价工作，核实采购部门所汇报成本的可靠性，保障采购部门合理使用采购预算。当发现存在成本压缩空间的情况下，及时督促市场部门进行供应商价格比较，在保证质量的前提下，进行询价、压价、控价，最终确定供应商，形成最佳的企业供应商网络，避免因成本虚高等问题给企业的利益带来严重损失。
（6）有利于构建市场信息网络财税部门通过对大量的财务数据进行分析，能够有效帮助企业观察市场变化及消费走向。当企业构建起大型财务信息网络时，就能拥有大量的市场信息，这可以帮助企业提高市场敏感度，以最快速度作出适应市场变化的生产、投资决策，避免经济风险，提高市场竞争力，创造更高的利润。2.有利于社会主义市场经济的健康运行从社会角度上讲，企业财税部门的职能除了保障企业的利益不受损，同时还有保障国家利益不受损的重要职能。在社会主义市场经济条件下, 企业管理者往往只关注如何快速获取利润，
而并不了解财会知识，对经济政策、法律法规缺少清晰的概念，容易做出为了企业利益损害国家利益的行为，例如偷税漏税、逾期纳税等，这时，企业的财税监管就起到了作用，维护企业和国家双方的利益。事实上，保护国家的利益，最终还是保护企业和我们每个人的利益。
三、现代企业财税管理面临的困境及其原因
1.数据共享程度低下在现代企业财税管理中，财务人员往往容易忽视一些细节的财务信息，各部门之间的沟通不足，甚至各自为营、拒绝合作，信息共享程度逐渐下降，协同作战能力大大降低，难以实现数据的综合分析，更加难以做出及时、准确、正确的决策。而大数据对于企业是十分重要的，特别是互联网时代的信息流通速度大大加快，企业逐渐发现闭塞的商业模式已不再能够适应这个时代了。拥有巨大数据网络的企业通常不会轻易失去市场，也不会在经济危机或市场发生较大变化时毫无察觉。相反，不重视大数据的企业，由于对市场敏感度太低，往往在危机出现时感到措手不及，可能会对企业的发展造成较大负面影响。在大数据时代背景下，企业财税管理原有的信息网络已不再适用，但大多数企业由于考虑成本、观念陈旧，选择沿用现有网络，不引入高效的新管理制度。另外，财税管理的信息较为机密，与其他部门的共享存在一定难度，形成了单向的数据流入，而无法进行有效的数据交流、汇总、整体分析，也是造成企业数据共享程度低下的一个重要原因。
2.财务活动监管不严现代企业中，财税管理违规现象较多，例如财务核算造假、虚报盈亏、现金流分配不合理、理财项目选择不合理、资金管理不合规等违法违规现象，严重损害了企业的利益。企业生来就是为盈利而存在的，财税管理始终是企业运作的核心，如果没有做到严格监管财税部门，极其容易引发财政问题。3.财税管理职责不清晰企业组织架构混乱，部门职责不清，通常包括以下几种现象。（1）高层领导经常越级指挥，将个人管理意志强加给财税部门，导致其无法按照规划开展工作。
（2）各部门之间职责不明确，不清楚自己应该干什么、不应该干什么，容易产生重复性工作或相互推诿，高层领导忙于仲裁，严重增加内耗。
（3）原定工作计划总是无法按时完成，问责时部门间互相指责、找原因，工作积极性较差。
4.企业财税管理思想陈旧由于受过去片面、陈旧的传统财税管理思维的影响，企业往往仅仅关注直接利润的获取，而不愿意改变现有的管理模式，更不愿意花费一定的资金来更新管理体制、拓宽融资渠道、加大科技投入，从思想上不理解、不接受新型管理模式，没有看到其背后的巨大价值。摩托罗拉、科达、诺基亚……一个个巨大的商业悲剧给企业运营者警示———安于现状，就是最大的风险。
四、现代企业财税管理的目标
凡事要先确定好目标才能有计划地向着目标迈进，最终完成目标。企业管理更要重视目标的确立，管理者应当首先明确企业的发展方向，再寻求途径、制定计划、落实目标，如果对企业的发展方向十分模糊，必然不能在激烈的市场竞争中获得长久的发展。企业财税管理目标就是企业的理财目标，是指企业利用现有资金和渠道，通过一系列财务活动，为企业运转资金，赢得利润。它的目标指向决定了企业财税管理的基本方向。财税管理目
标是一切财务活动的出发点和归宿，是企业理财活动的基本验收标准。企业财税管理目标也是企业经营目标在财务上的集中和概括，是企业一切理财活动的指南针和落脚点。1.企业利润最大化利润最大化这个说法源于西方微观经济学，一些国外的学者认为，企业在经营中是否做到了利润最大化，是检验一个企业业绩和成就的最重要的标准。企业是为了争取利润而运作的，必须重视经济核算、加强经济监管、及时更新管理制度，推进管理技术提升，降低产品成本，提高生产效率，增加总利润。这些措施都有利于企业资源的合理配置，对于总体经济效益的提高起到较大作用。但该目标的实现也存在一些难度，如果急于求成，有可能影响企业在运作中对风险的把控，同时，有可能导致企业制定过多的短期业绩目标，对利润的快速增长过分期待，而影响企业长远发展。因此，该目标需辩证看待，找到适宜的经营方案。
2.企业价值最大化企业的发展不仅仅是在盈利中体现，企业本身的价值也是重要的一部分，是保障企业股东、债权人、管理者、职工等全部相关人员的利益，如果企业能够长期占有一定市场，稳定向前发展，提升企业总价值，那么企业各个部门所制定的发展目标将在企业总价值的不断增长中得以实现。
3.企业经济风险最小化企业的经营风险归根结底是经济风险，使企业避免陷入风险漩涡中是财税部门的重要工作职能。尤其在大数据时代，财税管理应当注重大数据技术给企业带来的好处和风险，财税部门应当充分重视大数据，利用好大数据，对企业进行财税管理的风险识别、把控，要逐步形成完善的风险管理体系，提高企业员工的财税风险预警意识，做好指导和管理工作，以便尽最大可能协助企业降低经济风险，脱离经济危机，把握发展机遇，促进企业的不断强大。
五、企业财税管理的影响因素
尽管大多数企业的财税管理有长期、明确的目标，但财税管理并不可能完全按照企业的规划向着既定的目标迈进，企业的财税管理活动通常还会受到环境条件制约，容易被政策、市场、社会等方面因素所干扰，这些因素相互作用、相互制约，形成了复杂的投资理财环境。具体而言：
1.社会环境因素的影响企业在市场中运营，会受到许多社会因素的影响，例如国家的经济政策、当地政府的福利政策、行业相关政策、社会经济状况等多种因素。当国家或地方利好政策频频颁布，企业就迎来了发展的关键时期，这些政策不仅能为企业带来便利的融资条件、良好的市场环境，还能为企业带来重要的发展空间。由此可见，宏观社会环境因素的变化，对企业财税管理的发展起到了直接影响作用。
2.企业自身因素的影响企业财税管理的发展方向还受到企业自身因素的影响，例如企业结构、制度、生产管理水平、企业文化、科技发展状况、产品创新速度等很多方面，尤其是当企业组织形式发生变化时，将直接影响企业财税管理和财税监督模式的具体内容。企业文化影响着管理层的水平，不仅影响财税人才的选拔，还影响着整个财税部门的职责权限的变化。科技发展和创新水平决定了企业的发展，不论是产品方面还是管理制度方面，各种变化都会影响到企业的利润分配制度、管理制度的发展，财税管理的功能是否
有效发挥将受到影响。
六、企业财税管理体制创新的主要方面
1.财税管理目标创新财务目标的确立必须参考经济形态的变化、政策的倾向、社会的发展程度以及企业自身的情况，在企业经营过程中及时调整，不断深化，积极主动做出改革，顺应时代潮流，使企业的财税管理以该目标为出发点和落脚点，尽最大可能适应经济环境变化。2.财税管理形式创新大数据时代的财税管理形式发生了巨大的变化，管理形式逐渐科学化、技术化，对相关技能及知识储备的要求逐渐增加。3.财税管理内容创新随着科技的发展和管理技术的不断进步，财税管理已不再是对以物质运动为基础的实物资产管理，而是更多地倾向于知识资本、科技资本的管理，在激烈的市场竞争中，掌握最新的科技、最前沿的技术成为了企业发展重要的主导因素，财税管理应与此相适应，逐渐从静态物质型向动态知识型转化。4.财税管理观念创新。现代企业制度相比于传统企业制度做出了许多改变，对企业财税管理而言，增加了管理的范围、渠道、方式，同时对财税相关职员的要求更高了，这时，财税管理观念的创新就显得尤为重要。企业逐步走向知识型，将长期面临许多新的机遇和挑战，需要财税人员的管理观念不断做出适应性调整。
七、企业财税管理体制创新的具体措施
1.企业管理结构调整让企业管理为财税管理的正常运作开辟道路，其他部门需配合财税部门的监督管理，听取财税部门相关意见，及时作出适应经济规划的改变。合理调整财税部门与各部门之间的关联，加强信息互联互通程度，提高协同合作能力，将财税管理渗透到企业管理的方方面面。此外，还应对财税部门进行一定的职责细分，在生产、营销、宣传、决策各个方面都有与之对接的财税管理人员，使各财税分管部门分工明确、权责一致，争取做到责任到人，实行有序管理。
2.采用新型管理设备思想观念的转变使财税管理的“软实力”得到提升，企业同时应当注重“硬实力”的提升，投资购买新型管理设备、管理系统及相关软件，坚持把计算机技术与财税管理技术结合起来，充分利用现代科技手段为财税管理创新提供便利。该策略不仅能够提升财税管理水平，提高工作效率，还能提高企业信息化程度，降低财税管理工作中非人力因素的负面影响。3.健全企业财税管理的制度体系企业在完善财税管理制度时，应当从整体出发，综合考虑全局，细化各分管部门的管理范围，对管理的具体流程进行参考性设置，将工作具体划分到每一个人，落实责任制工作办法，其次要做好财务监督体系的构建，确保财税管理的有效实施。最终形成一个完善的财税管理体系。健全企业财税管理的制度体系是当今企业管理制度完善必不可少的一个环节。企业财务部门应当实行全面的预算管理，调节和规划企业各职能部门的经济关系，广泛涵盖收支项目和现金流量预算，最大程度开源节流，同时利用好互通体系，有效提高决策质量。4.提炼传统财税管理办法在改进财税管理方法的过程中，尽管许多传统的方法已不再适合当前的时代，但也不可完全抛弃传统，盲目创新。在注重创新的同时，更要关注传统方法中那些值得保留、一直有效的方法，我们应当取其精华，提炼出适宜当前经济变化的好方法，为财税管理创新提供一定的参考。5.提高对财税管理人员的素质要求提高对相关人员的素质要求是提升部门工作水平的关键。一方面，要加强财税管理人员职业技能培训。为应对企业和社会的各种变化，财税管理人员应当及时接受新型管理技术的培训，提高工作能力和素质，增强创新能力。同时职员应当积极主动学习相关前沿知识，更新市场经济理念、财税管理观念，对信息化时代的财税管理有新的适应方法，深刻领悟财税管理的新观念对企业发展的深远意义。另一方面，企业应当注重财税人才的引入，为高水平人才提供良好的福利待遇，从根本上提高财税部门整体的知识水平和创新能力，有利于企业更快接触最新管理办法，整体提升管理水平。财会人员应当重视提高管理水平，加强企业财税管理，在经济情况发生变化时，能及时有效应对危机，防范企业陷入重大财务风险中。
6.切实加强内部监管企业应当完善内部监督机制。财税管理是企业管理中重要的一部分，而财税管理的主要操作者就是财会人员。为了大力加强财税管理水平，企业应当给予财会人员更广泛的监督权力，同时也对这些权力进行有效的监管。加强会计核算、款项管理、库存管理以及审计力度，切实使内部审计发挥作用。权力的有效监督使财会人员更加关注整体利益，在处理事务时注意从企业利益的角度出发，让财会人员对岗位真正做到认真、严格、负责，利用好自己的各项权利，做到公正、合理。
八、结语
总而言之，市场是瞬息万变的，如果企业一成不变，就必然失去市场竞争力。企业必须重视改进财税管理制度，寻求管理上的突破，提高管理效率，进一步发展成为创新型企业，增加企业自身价值。企业必须注重科技的引入和人才的培养，提高对财务人员职业素养要求，合理划分工作内容，做到分工明确、责任到人。只有这样，才能够有效提高企业财税管理的整体水平，促进企业经济效益和社会效益的稳步提升。
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