El paso a paso del tributo al valor agregado

Paso 1: Ingreso al sistema ATV

- Lo primero que debe hacer es ingresar a la página

hacer clic en la sección “servicios más utilizados” y presionar el ícono ATV.

-Luego deberá digitar sus datos de usuario (número de cédula y contraseña), escribir los valores de su Tarjeta Inteligente Virtual y marcar el botón “continuar”.

Paso 2: Seleccione el formulario -Haga clic en la sección “declaraciones”, que se encuentra ubicada en la parte superior del menú del sitio. Luego presione la opción “presentar declaración de impuestos”; a continuación se le abrirá un menú desplegable donde debe marcar la opción D-104 -2- “declaración jurada del impuesto al valor agregado”.

- El siguiente paso es seleccionar el periodo (2019) y el mes (julio) de la declaración que va a presentar. Finalmente, presione el botón “llenar formulario”.

Paso 3: Indique su actividad económica

- La plataforma mostrará un listado de actividades económicas registradas ante la DGT. Debe seleccionar la opción con la cual genera ingresos y ventas. Por ejemplo: elaboración de chocolatería, fabricación de hielo, autodecoración, etcétera.

- Si tiene otras actividades económicas que no están registradas, tendrá que incluirlas previamente en el Registro Único Tributario, pero si posee más de una actividad registrada deberá completar y validar en el formulario para cada una de ellas. Paso 4: Información de ventas - En esta parte del formulario se deben reportar las ventas que hizo el contribuyente. Si estas transacciones pagan la tarifa del 13%, se debe marcar la opción “sí” en el espacio que dice “ventas sujetas” (base imponible).

- Luego la plataforma le desplegará diferentes opciones de IVA con las tarifas de 1%, 2%, 4%, 8% y 13%. Es importante recordar que las tasas del 1% y 8% no se aplicarán durante el primer año.

- Si el contribuyente no tiene ventas exentas o no sujetas al impuesto, debe indicarlo en las opciones “no ventas exentas” y “no ventas no sujetas”.

Paso 5: Datos de compras

- En este apartado de la declaración, el contribuyente declarará las compras que realizó en ese periodo. Si tiene compras que le dan derecho a descontar parte del total del impuesto debe marcar la casilla “sí compras con derecho a crédito fiscal”.

- Si la persona o empresa hizo compras y pagó 13% del IVA, tendrá que seleccionar la opción “sí compra de bienes y servicios locales utilizados en operaciones sujetas y no exentas”.

- El formulario le desplegará una tabla en la que se deben escribir los montos de los productos o servicios que se compraron para generar la actividad económica.

- El siguiente paso es aclarar si se importaron bienes del exterior y las compras que no dan derecho a crédito fiscal. Luego debe hacer clic en la opción “ir al consolidado para continuar”.

Paso 6: Consolidado de ventas

- En esta parte se muestra una tabla grande que ofrece la sumatoria de las ventas del periodo para cada actividad económica y el monto total de ventas exentas no sujetas y autorizadas sin el impuesto. Es importante incluir otros rubros como ventas a nivel de fábrica o aduana, devoluciones a proveedores y servicios adquiridos en el exterior.

- En esta sección aparecen dos casillas, una de “casinos y juegos de azar” y otra de “venta de bienes usados”. Si su negocio no se dedica a ninguna de estas dos actividades, entonces, solamente debe marcar la opción “no”.

Paso 7: Consolidado de compras

- La siguiente parte de la declaración muestra la sumatoria de todas las compras que se hicieron en el periodo para las actividades económicas que se van a declarar. También ofrece la información detallada del total de créditos fiscales que se pueden aplicar por operaciones sujetas a las tarifas del 1%, 2%, 4%, 8% y 13%.

- En esta sección se debe completar el porcentaje provisional que se aplicará para determinar los créditos por la regla de proporcionalidad. A esta también se le conoce como prorrata.

Paso 8: Créditos fiscales

- En esta parte se registran los créditos fiscales que se pueden aplicar en la declaración por las transacciones destinadas a operaciones sin derecho y con derecho a crédito fiscal de una sola tarifa. - El contribuyente debe indicar en el formulario si tuvo ventas a tarifas diferenciadas, exentas o no sujetas. Una vez que completa ese paso, debe dar clic en el botón “validar”. Paso 9: Determinación del impuesto

- Luego de que el usuario validó la información, el sistema completa de forma automática la siguiente sección, que se llama “determinación del impuesto por operaciones gravadas del periodo”. En este apartado se muestra el impuesto cobrado por las ventas y el tributo pagado por las compras.

- Esa operación podría dar un saldo a favor si lo que se pagó fue mayor a lo que se cobró. El siguiente paso es presionar nuevamente el botón “validar”.

Paso 10: Liquidación de deuda tributaria

- La persona o empresa debe indicar las retenciones por pagos del impuesto, el saldo a favor de periodos anteriores, o bien, solicitar que se le aplique una compensación en caso de que tenga crédito a favor.

- Nuevamente, debe presionar “validar” y el formulario calculará de forma automática el monto total del impuesto por pagar y los intereses para ese periodo.

- El último paso es presionar la opción “presentar”, lo que desplegará una ventana con la pregunta “¿desea presentar la declaración?”, seguido de las opciones “aceptar” o “cancelar”.

- Si presiona “aceptar”, concluirá el proceso para presentar la declaración.