3. oddíl Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky a daň celkem

Řádky 46 až 53: Zde uvedete skutečnosti, které mohou snížit daňový základ. Jsou jimi: Dobročinné dary, úroky z úvěrů na bydlení, spoření na stáří pomocí penzijního připojištění či doplňkového penzijního spoření, spoření na stáří pomocí životního pojištění, odborové příspěvky a úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. Více o jednotlivých odpočtech najdete v boxu na protější stránce.

Řádek 52a: Je určen podnikatelům investujícím do výzkumu a vývoje či do odborného vzdělávání. Blíže se problematice věnujeme v jednom z boxů této přílohy. Model: Ota uvede úroky 8 000 korun zaplacené za hypoteční úvěr. Potvrzení o jejich výši mu poslala banka.

Řádek 54: Sečtěte řádky 46 až 53. Model: 8 000.

Řádek 55: Od řádku 45 odečtěte řádek 54. Model: 530 640 – 8 000 = 522 640.

Řádek 56: Údaj z řádku 55 zaokrouhlete na celé stokoruny dolů. Model: 522 600 korun.

Řádek 57: Vypočtěte daň, sazba je 15 procent. Model: 522 600 x 0,15 = 78 390 korun. Řádek 58: Opište řádek 57 či řádek 33 (ti, kteří měli příjmy ze zahraničí).

Řádek 59: Solidární daň. Platí ji ti, kdo měli v roce 2017 hrubý příjem vyšší než 1 355 136 Kč. Daň se vypočte podle vzorce (hrubý příjem – 1 355 136) x 7 %.

Řádek 60: Součet řádků 58 a 59. Model: Ota opisuje 78 390 korun.

Řádek 61: Týká se těch, kdo vykazují ztrátu. Napíšou sem její výši z řádku 41 a bez znaménka minus. Model: Ota zapisuje 39 000. Je to ztráta, která mu vznikla z jeho příjmů. Nemůžesi o ni snížit příjem ze zaměstnání, ale nepřijde o ni. Převádí se mu do dalšího roku. Pokud bude mít další rok příjmy z nájmu a výsledkem bude zisk, může ho o tuto vykázanou ztrátu snížit. Řádky 62, 63: Týkají se jen malé části podnikatelů. Neoznačené řádky v tabulce 1: Řádek nahoře: Údaje o manželce (manželovi) vyplňují ti, kteří si chtějí odečíst slevu na vyživovaného manžela, jenž s nimi žije ve společné domácnosti (viz dále).

Řádek 64: Vyplňte částku, o kterou si každý poplatník může snížit daň sám na sebe, za rok 2017 je to 24 840 korun.

Řádek 65a: Týká se manželů, z nichž jeden má roční příjmy nižší než 68 000 korun. Daň lze snížit o 24 840 korun za rok. V případě, že manželství bylo uzavřeno v průběhu roku, počítá se sleva 2 070 korun pouze za ty měsíce, kdy manželství trvalo (už od prvního dne měsíce). Počet měsíců označte v prvním okénku. Pozor: podnikatelé, kteří uplatňují výdaje paušálem, mohou tuto slevu za rok 2017 využít, ale jen v případě, že paušální procenta počítají nejvýše z milionu.

Řádek 65b: Pokud je vyživovaný manžel invalida 3. stupně nebo má průkaz ZTP/P, odečtete si dvojnásobek. Tedy 4 140 korun za každý měsíc vyživování, za celý rok 49 680 korun.

Řádek 66: Když pobíráte invalidní důchod pro invaliditu 2. a 3. stupně, vepište 2 520 korun za celý rok či 210 korun za každý měsíc, kdy jste důchod dostávali.

Řádek 67: Jste-li uznáni invalidními ve 3. stupni, uveďte 5 040 korun za celý rok nebo 420 korun za každý měsíc.

Řádek 68: Vyplňuje ten, kdo vlastní průkaz ZTP/P, nemusí přitom pobírat invalidní důchod. Napište částku 16 140 korun za rok či 1 345 korun za každý měsíc, kdy jste byli držiteli průkazu ZTP/P.

Řádek 69: Studenti do 26 let (doktorandi denního studia do 28 let) mohou odečíst dalších 4 020 korun za rok či 335 korun za každý měsíc studia. Není přitom podstatné, jestli se měsíce studia kryjí s měsíci případné výdělečné činnosti.

Řádek 69a: Takzvané školkovné. Pokud vaše dítě chodí do předškolního zařízení a žije s vámi ve společné domácnosti, doložte potvrzení o tom, kolik ve školce platíte, částku až 11 000 korun za rok 2017 pak můžete uplatnit jako daňovou slevu. Tuto možnost využije jen jeden z rodičů. Model: Ota využije jen slevu na poplatníka.

Řádek 70: Sečtěte řádky 62 až 69a. Model: 24 840.

Řádek 71: Od vypočtené daně z řádku 60 odečtěte slevy z řádku 70. Pokud vám vyjde záporné číslo, napište 0, protože u výše uvedených slev nikdy nenastane situace, že by vám stát něco doplácel. Model: 78 390 – 24 840 = 53 550. 4. oddíl Daň celkem, ztráta 5. oddíl Uplatnění slev na dani a daňové zvýhodnění 3. STRANA ZF

Neoznačené řádky v tabulce 2:

Údaje o dětech žijících v domácnosti. Vyplňte příjmení, jméno, rodné číslo a dobu, po kterou s vámi děti žily. Živíte-li více než čtyři, další uveďte na volný papír. Tabulka je rozdělena do sloupců – každé dítě má svůj sloupec na uvedení počtu měsíců. Studující děti, které bydlí na koleji či v internátě, lze zapsat také.

Řádek 72: Daňové zvýhodnění na děti, které živíte. Výše zvýhodnění: první dítě – 13 404 korun za rok, nebo 1 117 korun za každý měsíc, kdy s vámi dítě žilo (platí pro ty, které se v průběhu roku narodily nebo ukončily studium) druhé dítě – 19 404 korun za rok, nebo 1 617 korun za měsíc.

třetí a další děti – 24 204 korun za rok, nebo 2 017 korun za měsíc. Je-li dítě invalidní (má průkaz ZTP/P), je částka dvojnásobná. Slevu může využít jen jeden z rodičů. Pozor: podnikatelé, kteří uplatňují výdaje paušálem, tuto slevu získají, jen když paušál nepočítají z více než milionu.

Model: Ota uvede 13 404 korun, sleva na studujícího syna. To, že si syn vydělává a ve svém daňovém přiznání si na sebe uplatňuje slevy, nehraje roli. Druhé dítě s ním nežije ve společné domácnosti, zvýhodnění na ně si Ota uplatnit nemůže.

Řádek 73: Opište částku z řádku 72, nejvýše však do výše řádku 71. Model: Ota uvede 13 404.

Řádek 74: Vypočtěte řádek 71 minus řádek 73 a výsledek zapište do kolonky. Částka, která vám vyšla, je to, co máte zaplatit na dani. Model: Ota zapisuje výši daně 40 146 korun.

Řádek 75: Daňový bonus dostane ten, kdo si vypočetl daň nižší (řádek 71) než daňové zvýhodnění na děti (řádek 72). Nejvyšší možný daňový bonus pro rok 2017 je 60 300 korun, víc nikdo dostat nemůže. Podmínkou k vyplacení bonusu je to, aby rodič vydělal alespoň 66 000 korun za rok (údaj pro rok 2017).

Řádek 76: Výše daňových bonusů na děti, které již zaměstnavatel vyplatil – údaj je uveden na potvrzení ze mzdové účtárny.

Řádek 77: Vypočtěte: řádek 75 minus řádek 76, výsledek jsou bonusy, které vám stát má ještě doplatit.

6. oddíl Dodatečné DAP

Řádky 78 až 83: Nevyplňujte, určeno pro ty, kdo v daňovém přiznání objeví chybu a budou finančnímu úřadu posílat opravu po termínu pro podání daňových formulářů. 7. oddíl Placení daně Řádek 84: Podle potvrzení ze mzdové účtárny vepište,

kolik vám zaměstnavatel během roku srazil na zálohách na daň. Model: Ota zapíše 41 712.

Řádek 85: Zaměstnanci nevyplňují, podnikatelé uvedou zálohy na daň za rok 2017, které zaplatili ze svého podnikání.

Řádek 86: Týká se jen mizivé části podnikatelů, kteří mají finančním úřadem stanovenu paušální daň. Pozor, nezaměňujte ji s paušálním uplatněním výdajů z podnikání, to je naopak poměrně časté.

Řádky 87 až 90:

Tyto kolonky jsou pro skupinu poplatníků, kteří v daňovém přiznání uvedli příjmy, z nichž jim byla stržena daň srážkou.

Řádek 91: Od řádku 74 odečtěte cifry z řádků 77, 84, 85, 86, 87, 87a, 88, 89 a 90. Vyjde-li kladná hodnota, budete doplácet, při hodnotě záporné nemusíte daň platit (když jste hradili zálohy nebo máte bonus na dítě, dostanete dokonce peníze zpět).

Model: 40 146 – 41 712 = – 1 566. Přestože měl Ota přivýdělky, nebude doplácet daň, a dokonce ještě dostane 1 566 korun zpátky, protože zaplatil dost na zálohách. 4. STRANA ZF Přílohy DAP Označte ve sloupci vpravo počet listů daného typu přílohy podle toho, kterou přikládáte. Přílohy se dávají finančnímu úřadu v originále, od všech si však uschovejte kopii.

Model: Ota má celkem pět příloh: Přílohu číslo 2 daňového přiznání (pronájem, ostatní příjmy), Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele, od banky o zaplacených úrocích, přikládá i doklad o studiu syna a potvrzení manželky, že u svého zaměstnavatele na syna neuplatňuje zvýhodnění.

První bílá tabulka Prohlašuji, že… Zaměstnanci se obvykle jejím vyplňováním nemusí zabývat. Týká se těch, kteří svěřují růžové formuláře daňovému poradci.

Druhá bílá tabulka

Do kolonky Datum vepíšete, kolikátého je, a do políčka Vlastnoruční podpis se podepíšete – když zapomenete, budete muset na úřad znovu.

Třetí bílá tabulka Žádost o vrácení přeplatku Pokud máte přeplatek, je důležité vyplnit neoznačené řádky v bílém boxu na straně 4 daňového přiznání dole. Zvolíte, zda si chcete nechat peníze poslat poštou na adresu, nebo na bankovní účet (to je rychlejší). I když daňové přiznání vyplníte a odevzdáte teď, finanční úřad bude peníze posílat až v průběhu dubna. Nakonec napíšete datum a opět se vlastnoručně podepíšete. – Jolana Nováková konzultace: Blanka Marková, Ekofi.cz