Daňové tipy pro ty, kdo nepodnikají
Jak mohou podnikatelé evidovat příjmy a výdaje
Složitější forma vedení evidence příjmů a výdajů. Pro podnikatele – fyzické osoby – je povinné při obratu přes 25 milionů korun v předchozím kalendářním roce, ostatní si ho mohou zvolit dobrovolně. Podnikatelé obvykle využívají služeb účetních.
Na jedné straně příjmy, na druhé skutečné výdaje podle zaplacených faktur či paragonů. K evidenci můžete využívat speciální programy, ale postačí i excelovská tabulka či papírová kniha.
3. Paušální výdaje
V tomto případě podnikatel eviduje jen příjmy. Výdaje z nich prostě vypočte příslušným procentem. Kdo má víc živnostenských oprávnění či typů podnikání, ten nemůže u jednoho zvolit paušál a u druhého daňovou evidenci, byť by to pro něj bylo výhodné.
Paušály podle typu podnikání
zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti: rolník, rybář, řezník, pekař, kožešník, zámečník, zedník, instalatér, hospodský, manikér, kadeřník... Úplný seznam najdete v příloze číslo 1 živnostenského zákona.
ostatní živnosti: geolog, optik, zprostředkovatel úvěrů, účetní, masér, chovatel zvířat, lektor, finanční poradce, poskytovatel ubytování – zjednodušeně ti, kdo mají k podnikání živnostenské oprávnění, ale přitom nejsou uvedeni v příloze číslo 1 živnostenského zákona.
svobodná povolání, příjmy z autorských práv, podnikání podle zvláštních předpisů: advokáti, lékaři, notáři, architekti, pojišťovací poradci, umělci...
pronájmy: pronájem bytu, domu, pozemku, nebytových prostor; patří sem i pravidelný pronájem movitých věcí, třeba automobilu, nějakého stroje…
Za rok 2019 mohou podnikatelé počítat paušální výdaje z částky až dva miliony korun. Co je nad ni, to do daňového základu zahrnou celé. Přitom mohou současně uplatňovat slevu na vyživovanou manželku i daňové zvýhodnění na děti.
Daňové tipy pro ty, kdo podnikají
● Odpisy: Když si pro své podnikání koupíte potřeby v hodnotě nad 40 000 korun (za kus), nemůžete to jednorázově uvést jako výdaj. Musíte hodnotu rozdělit a odepisovat ji po částech tři až 50 let podle jednotlivých odpisových skupin. Odpisy evidují i ti, kdo využívají paušální výdaje. Sice je neuplatňují jako výdaj, ale pro případ, že by v budoucnu přešli na vedení účetnictví či daňové evidence, musí být jasné, jakou hodnotu věcí budou dál odepisovat.
● Speciální výdaje: Pokud vedete účetnictví či daňovou evidenci, musíte se vypořádat i s náklady, které nejsou úplně jednoznačné. Například ti, kdo si podnikáním jen přivydělávají z domova, budou řešit platby za nájem,
●
– lze ji využít, pokud jste manželé a jeden z vás má nízké příjmy. Nestačí spolu sdílet domácnost – počítají se měsíce, na jejichž počátku trvalo manželství. Za každý takový měsíc můžete započítat slevu 2 070 korun. Příjmy vyživovaného manžela (mzda, zisk z podnikání, důchody, mateřská, nemocenská) nesmí za rok převýšit 68 000 korun. Výživné, rodičovská či sociální dávky se nezapočítávají. energie či internet. Pamatujte, že nemůžete jako výdaj uplatnit celou fakturu třeba za energie, ale pouze poměrnou část, o té se pro jistotu poraďte se správcem daně.
Zálohy na daň: Není třeba je platit, když si člověk přivydělává podnikáním a zároveň je zaměstnaný a příjmy ze zaměstnání tvoří více než 50 procent. Podnikatel nemusí zálohy hradit, pokud si za minulé období vypočetl daň z příjmů nižší než 30 000 korun – pozor, jde o daň před uplatněním slev. Když byla poslední daňová povinnost 30 až 150 tisíc korun, budou zálohy pololetní ve výši 40 procent; nad 150 tisíc korun budou zálohy čtvrtletní ve výši 25 procent poslední daňové povinnosti.