Letos je třeba dobře počítat Č

astá otázka podnikatelů je, jestli se mají nervovat s evidencí výdajů a řešit, které jsou přípustné a které už jsou za hranou, nebo jestli mají jednoduše využít paušál. Vždyť třeba zemědělci a řemeslníci si ze svých příjmů mohou jako výdaj spojený s podnikáním odečíst 80 procent. Aniž by někam lepili účtenky, sepisovali, sčítali... Letos je to ještě o něco komplikovanější, protože možnosti jsou hned tři. Paušál se totiž za rok 2017 dělí na nižší a vyšší. Ale postupně...

V roce 2016 platilo, že podnikatel mohl vyčíslit své výdaje z příjmů, které mohly být až dva miliony korun. Příjmy nad tuto částku se danily celé a nic se z nich neodečítalo. Člověk si také mohl odečíst slevu na poplatníka, nikoli však na děti nebo na vyživovanou manželku.

V roce 2018 to bude tak, že podnikatel může vyčíslit své výdaje z příjmů, které mohou být nejvýš milion korun. Příjmy nad tuto částku se budou danit celé. Výhodou, která snížení limitu provází, je to, že bude možné uplatnit slevu na děti nebo na vyživovanou manželku. Ti, kdo podávají daňové přiznání sami, je do tohoto dne musí doručit finančnímu úřadu, pokud nevyužívají služeb daňového poradce. K tomuto termínu je také třeba uhradit případný nedoplatek na dani z příjmů. Jestliže služeb poradce využíváte, musíte o tom do 2. dubna úřad informovat. No a rok 2017 je bonusový, protože podnikatel si může vybrat. Kdo nemá děti a neživí manžela či manželku, bude nejspíš postupovat postaru. Kdo může odečítat slevy na své blízké, zvolí si možnost s nižšími limity. Jenomže podnikatelé také musí kalkulovat s tím, že budou platit pojistné zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení. Sice se ty peníze oficiálně nejmenují daň, ale závisí na výši zisku a zaplatit se musí. A je jich obvykle víc, než kolik činí daň z příjmů. Pojistné se počítá z daňového základu (příjmy minus výdaje) a žádné slevy na poplatníky ani odčitatelné položky (třeba za hypotéku či dary) se ho netýkají. Mohlo by se tak snadno stát, že i když si podnikatel vypočte co nejnižší daň z příjmů, prodělá na pojistném.

Příklad Zemědělec s rodinou

Představme si muže, který podniká v zemědělství. V roce 2017 vydělal 1 500 000 korun. Má dvě děti a ženu na rodičovské. Zemědělec si může uplatnit paušální výdaje 80 %. Má tři možnosti: Když si vybere vyšší, dvoumilionový limit, bude to 80 % z celé částky 1 500 000 Kč, výdaje by v tom případě byly 1 200 000 Kč. Nemohl by však uplatnit slevy na děti a manželku.

: 1 500 000 1 200 000

Příjmy Výdaje: Základ pro výpočet daně:

300 000

Vypočtená daň:

300 000 x 15 % = 45 000 24 840

Uplatněné slevy:

Daň po slevě: 45 000 – 24 840 = 20 160

Základ pro výpočet pojistného:

300 000

Sociální a zdravotní pojištění:

43 800 + 20 250 = 64 050 Celkem zaplaceno na dani a pojistném: 20 160 + 64 050 =

84 210

Paušál, nižší limit Když si vybere nižší, milionový limit, uplatní výdaje jen 800 000 korun (80 % z milionu), slevy bude moci využít. 1 500 000 800 000

Příjmy: Výdaje: Základ pro výpočet daně:

Vypočtená daň:

700 000 700 000 x 15 % = 105 000 Nebo se může rozhodnout pro evidenci výdajů, které v jeho případě činily jeden milion korun. 1 500 000 1 000 000

Příjmy: Výdaje: Základ pro výpočet daně:

500 000

Vypočtená daň:

500 000 x 15 % = 75 000

24 840 + 24 840 + 13 404 + 19 404 = 82 488 Daň po slevě 75000–82488=–7488 (bude mu vyplacen daňový bonus)

Uplatněné slevy: Základ pro výpočet pojistného:

500 000

Sociální a zdravotní pojištění:

73 000 + 33 750 = 106 750