Jak si snížit daň z příjmů D

aň z příjmů má na rozdíl od povinného zdravotního a sociálního pojištění jednu velkou výhodu: při jejím výpočtu se dají uplatnit mnohé daňové úlevy. Jsou trojího typu: O dále uvedené částky si můžete snížit daňový základ. To znamená, že je nejprve odečtete od svých příjmů (zaměstnanci) nebo příjmů minus výdaje (podnikatelé, pronajímatelé...), a pak teprve z této nižší částky počítáte 15procentní daň z příjmů.

Dobročinné dary a dárcovství krve

Odečíst lze minimálně 1 000 Kč, maximálně 15 procent daňového základu. Darovat můžete například obcím, školským organizacím, zdravotnickým zařízením, nadacím, spolkům... Když poskytujete peníze jednotlivci, uplatnit daňovou úlevu můžete pouze na zdravotní a rehabilitační pomůcky. Darovat lze i movité věci či vlastní práci, hodnotu takového daru je třeba ocenit a cena musí být přiměřená. U darování krve se jeden odběr počítá jako dar 3 000 Kč. U darování orgánů či krvetvorných buněk lze základ snížit až o 20 000 Kč. Ušetříte: 15 % z darované částky

Úroky z úvěru na bydlení

Úroky z hypoték a ze stavebního spoření. Daňový základ lze snížit maximálně o 25 000 Kč za měsíc. Koupí nemovitosti musíte řešit bytovou potřebu Ti, kdo podávají daňové přiznání sami, je do tohoto dne musí doručit finančnímu úřadu, pokud nevyužívají služeb daňového poradce. K tomuto termínu je také třeba uhradit případný nedoplatek na dani z příjmů. Jestliže služeb poradce využíváte, musíte o tom do 3. dubna úřad informovat. své rodiny, nelze si odpočet uplatnit tam, kde pořízenou nemovitost komerčně pronajímáte či v ní podnikáte. U pozemku musíte do čtyř let začít stavět, jinak byste museli uplatněné úlevy dodanit. Když má nemovitost víc vlastníků, může buď vše odečítat jeden z nich, nebo všichni rovným dílem. Ten, kdo úroky odečítá, musí být jmenovitě zapsán ve smlouvě o úvěru. Ušetříte: 15 % ze zaplacených úroků, maximálně 45 000 Kč

Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření

Odečíst lze maximálně 24 000 Kč ročně, nutné je přitom naspořit 36 000 Kč (prvních 12 000 zakládá nárok na státní příspěvek, až pak je možný odpočet). Nemusíte nic počítat, správnou částku vám penzijní společnost uvede na zaslaném potvrzení. Když vám na smlouvu přispívá zaměstnavatel, jeho příspěvek do celkové částky zahrnout nemůžete – posílá vám již jinak daňově zvýhodněné peníze. Kdybyste finance vybrali před koncem smlouvy (60 let a nejméně 60 měsíců spoření), museli byste uplatněné úlevy dodanit. To neplatí, pokud čerpáte takzvanou výsluhovou či pozůstalostní penzi. Ušetříte: až 3 600 Kč

Životní pojištění

Ročně lze odečíst 24 000 Kč ze zaplaceného pojistného na smlouvě životního pojištění, kterou máte uzavřenou minimálně do roku, kdy oslavíte šedesátiny. Podmínkou zároveň je, aby smlouva trvala alespoň 60 měsíců.

– bezúplatné příjmy – dědění a dary v příbuzenské linii do daňového přiznání psát nemusíte. Stejně tak i dary od někoho, s kým sdílíte společnou domácnost a jste na sebe odkázáni výživou. Pokud však dostanete od někoho „cizího“dar v hodnotě vyšší než 15 000 korun, uvést ho musíte.

Do kolonky můžete napsat pouze skutečné náklady, pokud jste je měli. V této kategorii příjmů lze uplatnit výdaje paušálně pouze u zemědělské výroby (80 procent z příjmů), jinak musí jít o náklady reálné, které doložíte evidencí. V případě cenných papírů či nemovitostí jako výdaj uvedete kupní cenu, byť jste ji platili dřív než v roce 2017. Sečtěte příjmy v tabulce. Uveďte součet výdajů z tabulky. I když nejste podnikatel, nezapomeňte si o nich vést evidenci.

Odečtěte od řádku 207 řádek 208, stejnou částku přeneste do řádku 40 na druhé straně daňového přiznání.

Nyní se můžeme vrátit zpět k vyplňování základního formuláře.

ZÁKL. FORMULÁŘ, STRANA 2

2. oddíl Dílčí základ daně, základ daně, ztráta

Zaměstnanci napíší roční hrubou mzdu od všech zaměstnavatelů. Údaje jsou na Potvrzení o zdanitelných příjmech, které vydá mzdová účetní.

Lenka zapíše 6 000 korun za dohody o provedení práce. Zaměstnavatel z nich sice odvedl srážkovou daň, ale pro Lenku je výhodné příjmy uvést, protože díky slevě na poplatníka se jí stržená daň vrátí zpět. Toto lze udělat jen u příjmů podle § 6, kam dohody o provedení práce patří. U honorářů, které Lenka dostala také snížené o strženou daň, to udělat nelze.

Vyplňte, kolik za vás zaměstnavatel zaplatil na sociálním a zdravotním pojištění. Částku najdete opět na potvrzení o příjmech.

Z dohod se pojistné neodvádí, Lenka nepíše nic.

Vypište, když jste měli příjmy ze zahraničí. Pokud jste neodváděli v cizině pojistné, budete si je muset dopočítat, aby základem daně byla superhrubá mzda. Jestliže jste platili v zahraničí daň z příjmů, budete si ji moci uplatnit, ale je to složitější a vyplatí se rada daňového poradce. řádek 33. Lenka opisuje 6 000. Jen pro zaměstnance s příjmy z ciziny. Musí jít o produkt, kde si spoříte peníze na stáří – pojistné zaplacené na krytí rizik se nepočítá. Příspěvek zaměstnavatele opět nelze k vlastní daňové úlevě přidat. Ušetříte: až 3 600 Kč

Odborové příspěvky

Je možné si odečíst až 3 000 Kč ročně, nesmí přitom jít o víc než 1,5 procenta zdanitelných příjmů ze závislé činnosti za rok. Ušetříte: až 450 Kč

Zkoušky z odborného vzdělávání

Lze odečíst až 10 000 Kč za rok (zdravotně postižení 15 000 Kč). Pravidla jsou poměrně složitá, předem konzultujte s poradci, zda se úleva týká právě vaší zkoušky. Nelze počítat, že by prošel jazykový kurz, svářečská Sečtete řádky 31 a 32 a odečtete

Opište řádek 34.

Týká se zaměstnanců, kteří měli příjmy z ciziny. Jinak opíšete údaj z řádku 36.

Kolonka je pro ty, kdo měli příjmy z podnikání. Do řádku 37 napíší hodnotu z řádku 113 Přílohy číslo 1 daňového přiznání. Lenka zapisuje 16 200.

Většiny lidí se netýká. Sem se uvádí zisk z vkladových listů, dividend, úroků..., jenž nebyl před výplatou zdaněn.

Když něco pronajímáte, třeba byt, vyplnili jste Přílohu číslo 2. Do řádku 39 přeneste řádek 206 této přílohy. 84 000.

Přepište řádek 209 z Přílohy číslo 2. Jde o příjmy, které máte například z nákupu a prodeje soukromého majetku či z příležitostných činností.

Sečtěte řádky 37, 38, 39 a 40, tedy jiné než zaměstnanecké příjmy. Píše se kladná i záporná hodnota.

Lenka opisuje 16 200 + 84 000 = 100 200. Kdo nemá příjmy z ciziny, opíše údaj z řádku 41. Součet řádků 36a a 41a, když je kladný. Je-li řádek 41a záporný, zůstává hodnota řádku 36a. Je to proto, že o ztrátu z podnikání, pronájmu a ostatních příjmů si nelze snížit zaměstnanecké příjmy. 6 000 + 100 200 = 106 200. Vyplňte hrubý příjem od zaměstnavatelů, případně snížený o příjmy ze zahraničí, které se vyjímají ze zdanění. Vyplňují pouze podnikatelé uplatňující ztrátu z minulých let. Odečtěte řádek 44 od řádku 42.

3. oddíl Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky a daň celkem

Zde uvedete skutečnosti, které mohou snížit daňový základ, ze kterého pak vypočtete daň. Více o nich na této dvoustraně. zkouška však nejspíš ano (pokud tedy nejste masér). Ušetříte: až 1 500 Kč (postižení 2 250 Kč) Druhou kategorií jsou slevy. Ty odečítáte v plné výši od již vypočtené daně z příjmů. Využít můžete všechny, které se vás týkají. Nejnižší daň, kterou si tak můžete vypočítat, je nula. Rozhodně nedoufejte, že by vám stát doplácel třeba za školkovné, kdybyste se díky jeho uplatnění dostali daňově do minusu. Samozřejmě, když si vypočtete nulu a máte současně zaplacené zálohy, ty zpět dostanete.

Na sebe (na poplatníka)

Slevu uplatňuje v plné výši každý, i když pracoval třeba jen část roku. Pokud si vypočtete daň vyšší, než je Lenka odčitatelné položky nemá. Sečtěte řádky 46 až 53. Od řádku 45 odečtěte řádek 54. 106 200 – 0 = 106 200. Údaj z řádku 55 zaokrouhlete na celé stokoruny dolů. 106 200 korun. Vypočtěte daň, sazba je 15 procent.

106 200 x 0,15 = 15 930 korun.

4. oddíl Daň celkem, ztráta

Opište řádek 57 či řádek 33 (ti, kteří měli příjmy ze zahraničí). Solidární daň. Platí ji ti, kdo měli v roce 2017 hrubý příjem vyšší než 1 355 136 korun. Daň se vypočte podle vzorce (hrubý příjem – 1 355 136) x 7 %. Součet řádků 58 a 59. Lenka opisuje 15 930 korun. Týká se těch, kdo vykazují ztrátu. Napíšou sem její výši z řádku 41 a bez znaménka minus.

5. oddíl Uplatnění slev na dani a daňové zvýhodnění

Řádky 62, 63: Týkají se jen malé části podnikatelů.

ZÁKL. FORMULÁŘ, STRANA 3

Neoznačené řádky v tabulce 1: Řádek nahoře: Údaje o manželce (manželovi) vyplňují ti, kteří si chtějí odečíst slevu na vyživovaného manžela, jenž s nimi žije ve společné domácnosti (viz dále). Pozor, další část tabulky se nevztahuje jen k vyživované manželce – řazení kolonek je pro neznalého poněkud zmatečné.

Informace o dalších možných slevách najdete na této dvoustraně.

Lenka využije jen slevu na poplatníka – na řádek 64 vyplní částku 24 840.

Sečtěte řádky 62 až 69a. 24 840.

Od vypočtené daně z řádku 60 odečtěte slevy z řádku 70. Pokud vám vyjde záporné číslo, napište 0, protože u výše uvedených slev nikdy nenastane situace, že by vám stát něco doplácel.

15 930 – 24 840 = 0. Ve skutečnosti by mělo být výsledkem záporné číslo, daňově je to však 0. Do tohoto data vám finanční úřad vrátí případný přeplatek na dani. Neuspíšíte to, ani když podáte daňové přiznání hned zítra. Nejpozději v této lhůtě musí podnikatelé odevzdat přehledy pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení. Pokud využívají služeb daňového poradce (do 2. května 2018 to musí doložit správě sociálního zabezpečení), posunuje se termín až na 1. srpna. Přehled pro správu sociálního zabezpečení musí podat i ti, kdo podnikají a z podnikání neměli příjmy, takže nemají povinnost podávat daňové přiznání.

Údaje o dětech žijících v domácnosti. Vyplňte příjmení, jméno, rodné číslo a dobu, po kterou s vámi děti žily. Živíte-li více než čtyři, další uveďte na volný papír. Tabulka je rozdělena do sloupců – každé dítě má svůj sloupec na uvedení počtu měsíců. Studující děti, které bydlí na koleji či v internátě, lze zapsat také.

Daňové zvýhodnění na děti, které živíte. Výše zvýhodnění je v boxu na protější straně. Je-li dítě invalidní (má průkaz ZTP/P), je částka dvojnásobná. Slevu může využít jen jeden z rodičů. Pozor: podnikatelé, kteří uplatňují výdaje paušálem, tuto slevu získají, jen když paušál nepočítají z více než milionu.

Opište částku z řádku 72, nejvýše však do výše řádku 71.

Vypočtěte řádek 71 minus řádek 73 a výsledek zapište do kolonky. Částka, která vám vyšla, je to, co máte zaplatit na dani. Lenka zapisuje výši daně 0 korun.

Daňový bonus dostane ten, kdo si vypočetl daň nižší (ř. 71) než daňové zvýhodnění na děti (ř. 72). Nejvyšší možný bonus pro rok 2017 je 60 300 korun, víc nikdo dostat nemůže. Podmínkou k vyplacení bonusu je to, aby rodič vydělal alespoň 66 000 korun za rok (2017).

Výše daňových bonusů na děti, které již zaměstnavatel vyplatil – údaj je uveden na potvrzení ze mzdové účtárny.

Vypočtěte: řádek 75 minus řádek 76, výsledek jsou bonusy, které vám stát má ještě doplatit.

6. oddíl Dodatečné DAP

Nevyplňujte, jsou určeny pro ty, kdo v daňovém přiznání objeví chybu a budou úřadu posílat opravu po termínu pro podání daňových formulářů.

7. oddíl Placení daně

uvedená částka, zaplatíte na ní jen rozdíl. Když si spočítáte daň nižší, nebudete platit nic (ale neznamená to, že stát rozdíl uhradí). Ušetříte: až 24 840 korun/rok

Na vyživovanou manželku/manžela

Musí jít o manželství, počítá se od dalšího měsíce po uzavření sňatku. Vyživovaný manžel má vlastní příjmy nejvýše do 68 000 korun za rok – do nich se počítá vše kromě rodičovské a sociálních dávek (takže se zahrnuje i mateřská, nemocenská, důchody). O nízkých příjmech sepíše vyživovaný čestné prohlášení. Ušetříte: 2 070 korun/měsíc, když je manžel ZTP/P, pak dvojnásobek

Na studenta (poplatník je student)

Počítají se měsíce, na jejichž začátku byl člověk studentem. Lze uplatnit u řádného denního studia na SŠ, u řádného a případně i u kombinovaného studia na VŠ do 26 let věku, u doktorandů do 28 let. Slevu si student uplatňuje současně s tou na poplatníka. Je možné ji využít, i když si rodiče studenta započítávají slevu na vyživované dítě. Ušetříte: 335 korun/měsíc

Zdravotně postižení

Dokládá se kopií průkazu ZTP/P či invalidního průkazu. Ušetříte: invalidní 1. a 2. stupně 210 Kč/měsíc, invalidní 3. stupně 420 Kč/měsíc, ZTP/P 1 345 Kč/měsíc Podle potvrzení ze mzdové účtárny vepište, kolik vám zaměstnavatel během roku srazil na zálohách na daň. Sem Lenka nic nezapisuje, v jejím případě nešlo o zálohy, ale o srážku daně. Zaměstnanci nevyplňují, podnikatelé uvedou zálohy na daň za rok 2017, které zaplatili ze svého podnikání. Lenka žádné zálohy neplatila, nic

Školkovné

Musí jít o výdaje za umístění dítěte v předškolním zařízení, ne třeba za kurzy či školku v přírodě. Ušetříte: až 11 000 korun/rok

Podnikatelé s EET zahájenou 2017

Slevu nelze převést z předchozího ani do dalšího roku, není třeba ji dokládat žádným potvrzením. Ušetříte: max. 5 000 korun/rok Jediná sleva, na které můžete vydělat. Při splnění určitých podmínek se totiž zvýhodnění může změnit v daňový bonus a vy skutečně dostanete nějaké peníze navíc.

Vyživovat lze děti až do 26 let, pokud se připravují na své budoucí povolání. Podmínkou je společná domácnost s vyživujícím rodičem (slevu nemůže využít rozvedený rodič, který „jen“platí alimenty).

V případě, že si vypočtete nižší daň, než jaké je celkové zvýhodnění na děti, získáte zmiňovaný bonus. Má to však podmínku: rodič, který bonus využije, musí mít roční příjmy alespoň 66 000 korun ze zaměstnání nebo z podnikání. Samotný bonus přitom může činit maximálně 60 300 korun.

Zvýhodnění se počítá pro každé dítě v jiné výši. Ušetříte: 1. dítě 1 117 Kč/měsíc 2. dítě 1 617 Kč/měsíc 3. a další dítě 2 017 Kč/měsíc dítě ZTP/P dvojnásobek nezapisuje.

Týká se jen mizivé části podnikatelů, kteří mají finančním úřadem stanovenu paušální daň. Pozor, nezaměňujte ji s paušálním uplatněním výdajů z podnikání, to je naopak poměrně časté.

Tyto kolonky jsou pro skupinu poplatníků, kteří v daňovém přiznání uvedli příjmy, z nichž jim byla stržena daň srážkou.

Lenka zapisuje 900 korun stržených z dohod o provedení práce do řádku 87a.

Od řádku 74 odečtěte cifry z řádků 77, 84, 85, 86, 87, 87a, 88, 89 a 90. Vyjde-li kladná hodnota, budete doplácet, při hodnotě záporné nemusíte daň platit (když jste hradili zálohy nebo máte bonus na dítě, dostanete dokonce peníze zpět).

0 – 900 = – 900. Lenka dostane zpět zálohy z dohod o provedení práce.

ZÁKL. FORMULÁŘ, STRANA 4

– Označte ve sloupci vpravo počet listů daného typu přílohy podle toho, kterou přikládáte. Přílohy se dávají finančnímu úřadu v originále, od všech si však uschovejte kopii.

Lenka má celkem tři přílohy: Přílohu číslo 1 daňového přiznání (podnikání), Přílohu číslo 2 daňového přiznání (pronájem), Potvrzení o vyplacených příjmech a sražené dani. Týká se těch, kteří svěřují růžové formuláře daňovému poradci. Do kolonky Datum vepíšete, kolikátého je, a do políčka Vlastnoruční podpis se podepíšete.

Pokud máte přeplatek, je důležité vyplnit neoznačené řádky v bílém boxu na straně 4 daňového přiznání dole. Zvolíte, zda si chcete nechat peníze poslat poštou na adresu, nebo na bankovní účet (to je rychlejší). I když daňové přiznání vyplníte a odevzdáte teď, finanční úřad bude peníze posílat až v průběhu dubna. Nakonec napíšete datum a opět se vlastnoručně podepíšete.

Lenka na tomto místě zažádá o vrácení přeplatku 900 korun.

Jolana Nováková

konzultace: Blanka Marková, Ekofi.cz