INVESTERINGSTIPS
Kan man tjene penge på en bil, og skal der betales skat af en eventuel fortjeneste? Vores advokat går bag om juraen i at købe og saelge en sjov bil i stedet for at have en kedelig pensionsopsparing.
Vores skatteadvokat giver tips, hvis pensionsopsparingen skal have fire hjul.
Lad os bare vaere aerlige: Vi har alle hørt en ven, kollega eller andre hovere med, at de har gjort en god investering ved køb af en bil – og vi har taenkt for os selv, at det er for godt til at vaere sandt. Men de senere år har vist, at det ikke laengere er tåbeligt at kaste frie midler efter en laekker bil – det kan sagtens vise sig at vaere en god investering. Og afkastet kan måle sig med klassiske pensionsopsparinger.
Køber du en bil for private (beskattede) midler, vil du ikke skattemaessigt kunne fratraekke omkostninger til bilens drift, idet der er tale om et privat aktiv. Til gengaeld vil du naturligvis ikke blive beskattet af brugen af bilen.
Hvis bilen stiger i vaerdi hen over årene, og du saelger den med gevinst, vil du som udgangspunkt ikke blive beskattet af gevinsten. Det er således et grundlaeggende skatteretligt princip, at man ikke bliver beskattet af vaerdistigninger på private aktiver.
Dog kan fortjenesten blive omfattet af spekulationsbeskatning, hvis tre betingelser er opfyldt: For det første skal erhvervelsen ske med den hensigt at videresaelge bilen.
For det andet skal erhvervelsen af bilen vaere foretaget med en forventning om at opnå en fortjeneste ved et senere salg. For det tredje skal videresalgshensigten og forventningen om fortjeneste vaere opfyldt på erhvervelsestidspunktet.
Hvis du i forvejen er naeringsdrivende med køb og salg af biler (bilforhandler), så vil der vaere en formodning for, at alle dine køb af biler vil vaere omfattet af denne naeringsvirksomhed, hvorfor eventuel fortjeneste på en bil vil vaere skattepligtig. Der er dog konkret mulighed for at afkraefte en sådan formodning med den effekt, at en eventuel gevinst er skattefri.
En helt ny dom fra Retten i Aalborg har fastslået, at en erhvervsdrivende hestehandler kunne saelge to private heste med gevinst på cirka 500.000 kr., uden at han blev beskattet af gevinsten. Dette skyldes, at han under sagen kunne dokumentere, at de to heste var adskilt i alle henseender fra den erhvervsmaessige hestevirksomhed.
Som bilhandler kan du foretage en tilsvarende investering i en privat bil og saelge den efter en årraekke med gevinst uden beskatning, hvis du kan dokumentere, at bilen er holdt uden for virksomheden i alle henseender. Det vil sige, at anskaffelsessummen skal vaere betalt af private og beskattede midler, ligesom ingen udgifter til bilens drift må fratraekkes i virksomheden.
Hvis du ikke har kontanter til at købe en bil, men har en pensionsopsparing, er det muligt at gå sammen med andre om at købe en eller flere biler. Virksomheder som Selected Car Investment, som holder til i Middelfart, Hellerup og Køge, og Mygarage i Vejle er eksempler på, at der er tale om et investeringsområde i stor vaekst.
Skatterådet har i en afgørelse (bindende svar) fra 2019 bekraeftet, at private investorer kan benytte skattebegunstigede pensionsmidler til investering i selskaber, der driver aktivitet med investeringsbiler. Den spørgende virksomhed arbejder med at finde de bedste bilinvesteringer med fokus på størst muligt afkast. Virksomheden har stor ekspertise i forhold til, hvilke maerker, modeller og årgange, der sikrer den bedst mulige investering, qua medarbejdernes ekspertviden om markedet for biler, det rette netvaerk og fingeren på pulsen på de finansielle markeder.
Virksomheden hjaelper investorer med at finde den eller de biler, der sikrer bedst muligt afkast.
Baggrunden for henvendelsen til Skatterådet var, at virksomheden ville etablere et eller flere investeringsselskaber, hvori private investorer kan indskyde midler til erhvervelse af en eller flere investeringsbiler med henblik på efterfølgende salg med fortjeneste.
En typisk investering kunne vaere indskud fra fem private investorer af hver 1 mio. kroner – for en ejerandel på 20 pct. – til brug for erhvervelse af tre-fire investeringsbiler. Udvaelgelse af biler foretages med henblik på størst muligt afkast over en naermere fastsat årraekke på eksempelvis 3-5 år.
Investeringsselskaberne er etableret med specifikke temaer som Ferrari, Porsche, Mercedes-benz, Jaguar og Formel 1, hvorefter der i hvert enkelt investeringsselskab alene investeres i biler inden for det enkelte tema.
Biler vil vaere uindregistrerede og vil blive opbevaret i lokaler, som virksomheden disponerer over. De private investorer i investeringsselskaberne vil ikke have adgang til at benytte bilerne, men vil – om ønsket – kunne opleve dem i virksomhedens lokaler efter naermere aftale. Virksomheden sørger desuden for al drift/vedligeholdelse af bilerne inklusive opbevaring, servicering, forsikring med videre.
De private investorer vil ved denne konstruktion, hvor de
VIDSTE DU? Hvis man driver enkeltmandsvirksomhed og køber en bil som investering, kan man risikere, at det bliver anset for en såkaldt haevning med deraf følgende beskatning.
ikke har rådighed over de enkelte biler til kørsel, ikke blive beskattet af vaerdi af fri bil. Gevinst ved salg af aktier i investeringsselskaber vil vaere skattepligtig, ligesom tab vil vaere fradragsberettiget.
Hvordan ser det så ud, hvis man lader sit eget selskab investere i en bil? Jeg fører p.t. en sag ved domstolene, hvor spørgsmålet er, om min klient skal beskattes af vaerdi af fri bil i forhold til en Tesla Model S, som han lod sit selskab indkøbe som investeringsbil. Min klient driver ikke virksomhed med handel med biler og har aldrig brugt bilen privat.
I selskabets ejerperiode fra januar 2016 til marts 2019 har bilen kørt 268 km i forbindelse med fremvisninger og servicebesøg hos Tesla. Skattestyrelsen har rejst sagen, da de mener, at min klient som hovedaktionaer har haft fri bil til rådighed. Han har derfor fået forhøjet sine skatteansaettelser med ca. 170.000 kr. for hvert indkomstår.
Sagen er principiel i den forstand, at der ikke før i praksis er gennemført fuld beskatning af fri bil over en ejerperiode på mere end tre år, når bilen dokumenterbart alene har kørt 268 km i hele perioden. Det svarer til syv km i gennemsnit om måneden. Man kan roligt sige, at sagen illustrerer, at skattemyndighederne går i de berømte små sko, når det gaelder beskatning af fri bil...