Cotiser ou non sur un PerP en 2018

Dois-je continuer de cotiser sur mon PerP (Plan epargne retraite Populaire) en 2018. J’ai pour habitude de cotiser chaque année, mais avec la mise en place du prélèvement à la source (PAs) de l’impôt sur le revenu, je ne sais pas quoi faire. Quel est votre conseil ?

Si vous ne percevez que des revenus ordinaires en 2018 (salaires par exemple), votre impôt sur les revenus, à payer en 2019, sera annulé par le CIMR (Crédit d’Impôt Modernisation du Recouvrement), avec l’instauration du PAS. Dès lors, l’efficacité fiscale de vos cotisations PERP sera nulle.

Afin d’éviter une chute des versements PERP en 2018, le gouvernement a prévu un mécanisme « anti-optimisation », pour les contribuables qui décideraient de reporter leurs cotisations à 2019. Ainsi, le montant des cotisations PERP effectivement déductibles du revenu en 2019 sera égal à la moyenne des cotisations versées en 2018 et 2019, dès lors que celles de 2019 sont supérieures à celles de 2018 et que ces dernières sont inférieures à celles versées en 2017 !

Selon nous, si vous percevez des revenus exceptionnels imposables au barème progressif en 2018 (non neutralisés par le CIMR), vous avez probablement intérêt à poursuivre vos cotisations PERP. À défaut, l’intérêt de maintenir vos cotisations PERP en 2018 et 2019 nous semble discutable, puisque le gain fiscal lié à ces cotisations sera rogné, alors même que la future rente perçue lors de votre retraite sera entièrement imposable !