H... τέχνη της φοροδιαφυγής
Πώς στήνεται η κομπίνα με την αγορά έργων τέχνης πολύ μεγάλης αξίας μέσω offshore εταιρειών
Μια απίστευτη μέθοδο φοροδιαφυγής και ξεπλύματος μαύρου χρήματος, την οποία εφαρμόζουν εδώ και πολλά χρόνια ορισμένοι φορολογούμενοι, αλλά μέχρι πρότινος δεν ήταν γνωστή στις φορολογικές αρχές, ανακάλυψαν πρόσφατα οι ελεγκτές της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων. Όπως διαπίστωσαν έκπληκτοι, κατά τη διάρκεια φορολογικών ελέγχων που διενήργησαν πρόσφατα σε φυσικά πρόσωπα, σημαντικού ύψους εισοδήματα ή και μη νόμιμα αποκτηθέντα κεφάλαια αποκρύπτονταν για πολλά έτη μέσα από offshore εταιρείες που εμφανίζονταν να έχουν ως μόνα περιουσιακά τους στοιχεία έργα τέχνης πολύ μεγάλης αξίας!
Ειδικότερα, οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ ανακάλυψαν ότι οι ελεγχόμενοι φορολογούμενοι είχαν στην κατοχή τους για μεγάλα χρονικά διαστήματα πίνακες ζωγραφικής πολύ μεγάλης αξίας, τους οποίους όμως είχαν αγοράσει και αποκτήσει, όχι στα ονόματά τους ως φυσικών προσώπων, αλλά μέσω offshore εταιρειών που είχαν συστήσει αποκλειστικά με σκοπό την πραγματοποίηση επενδύσεων σε έργα τέχνης μεγάλης αξίας. Οι επιτήδειοι πλούσιοι φορολογούμενοι κατάφερναν με τον τρόπο αυτό να εξαφανίζουν από τα μάτια των φορολογικών αρχών τεράστια ποσά αποκτηθέντων εισοδημάτων ή κεφαλαίων, συχνά μη νόμιμης προέλευσης, καθώς οι ίδιοι δεν φαίνονταν πουθενά στις συναλλαγές αγοράς των πινάκων ζωγραφικής και έτσι απέφευγαν τη φορολόγησή τους ως φυσικών προσώπων με βάση τα τεκμήρια απόκτησης κινητών περιουσιακών στοιχείων μεγάλης αξίας που προβλέπουν οι διατάξεις του άρθρου 32 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος, καθώς και τον έλεγχο του «πόθεν έσχες» των ποσών που διέθεσαν για να αγοράσουν τα έργα τέχνης. Έτσι, απέφευγαν να εμφανίζουν στις φορολογικές τους δηλώσεις πολύ μεγάλα τεκμαρτά εισοδήματα και, συνακόλουθα, παρέκαμπταν και την υποχρέωση να τα καλύψουν αποκαλύπτοντας άλλες πηγές εισοδημάτων τους, οπότε γλίτωναν από την πληρωμή σημαντικού ύψους ποσώνφόρου εισοδήματος και ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης. Επιπλέον, με το κόλπο αυτό, στις περιπτώσεις που κατάφερναν να πωλήσουν τους πίνακες ζωγραφικής σε τιμές υψηλότερες των τιμών στις οποίες τους απέκτησαν, απέφευγαν να δηλώσουν στις φορολογικές αρχές και τις υπεραξίες που προέκυπταν, οι οποίες θεωρούνται κι αυτές φορολογητέο εισόδημα. Ως εκ τούτου γλίτωναν από την πληρωμή κι άλλων σημαντικών ποσών φόρου εισοδήματος και ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης!
Για να φέρει το επιθυμητό αποτέλεσμα η απίστευτη αυτή μέθοδος φοροδιαφυγής οι ελεγχόμενοι φαίνεται ότι συνεργάζονταν και με οίκους δημοπρασιών έργων τέχνης στο εξωτερικό. Οι ελεγκτικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ διερευνούν ήδη την έκταση αυτής της νεοεμφανιζόμενης μεθόδου φοροδιαφυγής, επεκτείνοντας τις έρευνές τους σε πολύ περισσότερους φορολογούμενους με μεγάλη οικονομική επιφάνεια.
Η ανακάλυψη αυτής της μεθόδου φοροδιαφυγής φαίνεται ότι κινητοποίησε την πολιτική ηγεσία του υπουργείου Οικονομικών, η οποία αποφάσισε να εντάξει στο ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο όλα τα κινητά αντικείμενα αξίας άνω των 10.000 ευρώ που, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 32 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος, θεωρούνται τεκμήρια απόκτησης περιουσιακών στοιχείων που προσδιορίζουν φορολογητέο εισόδημα. Στόχος είναι να υποχρεωθούν όλα τα φυσικά αλλά και τα νομικά πρόσωπα με δραστηριότητα στην Ελλάδα να δηλώσουν όλα αυτά αντικείμενα που κατέχουν, συμπεριλαμβανομένων και των έργων τέχνης μεγάλης αξίας, ώστε να καταγραφούν και οι όποιες οικονομικές και επενδυτικές δραστηριό- τητες επ’ αυτών να εντοπίζονται, να ελέγχονται, να δηλώνονται στις φορολογικές αρχές και να φορολογούνται.
Υπενθυμίζεται ότι, όπως ήδη έχει αποκαλύψει η «Ν», στο ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο που θα δημιουργηθεί εντός του 2018 από την ΑΑΔΕ θα περιλαμβάνονται αναλυτικά πληροφοριακά στοιχεία όχι μόνο για τα ακίνητα αλλά και για όλα τα κινητά περιουσιακά στοιχεία μεγάλης αξίας που κατέχουν τα φυσικά και τα νομικά πρόσωπα, καθώς επίσης και για όλες τις αποταμιεύσεις τους και τις επενδύσεις τους. Συγκεκριμένα, σύμφωνα με την προκήρυξη του έργου του περιουσιολογίου, στη μεγάλη αυτή ηλεκτρονική βάση δεδομένων θα καταγραφούν σπίτια, οικόπεδα, αγροτεμάχια, Ι.Χ. αυτοκίνητα, λοιπά οχήματα, βάρκες, σκάφη αναψυχής, πλοιάρια, κότερα, αεροπλάνα, ελικόπτερα, χρηματικά ποσά σε μετρητά, τεμάχια επενδυτικού χρυσού, κινητά αντικείμενα μεγάλης αξίας, μετοχές, εταιρικά μερίδια, εταιρικές μερίδες, συμμετοχές σε επιχειρήσεις οποιασδήποτε μορφής, καταθέσεις σε τραπεζικούς λογαριασμούς, ομόλογα, έντοκα γραμμάτια, αμοιβαία κεφάλαια, παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα και λοιπά χρηματοοικονομικά προϊόντα και υπηρεσίες, ακόμη και... άλογα ιπποδρόμου που τυχόν κατέχουν φορολογούμενοι στην Ελλάδα, είτε είναι φυσικά είτε νομικά πρόσωπα.
Τα δεδομένα που θα περιληφθούν στο ηλεκτρονικό περιουσιολόγιο θα διασταυρώνονται από τις φοροελεγκτικές υπηρεσίες με δεδομένα και από άλλες πηγές πληροφοριών για τον εντοπισμό και την αποκάλυψη τυχόν αδήλωτων περιουσιακών στοιχείων και την κατάρτιση πλήρους εικόνας για την περιουσιακή κατάσταση κάθε φυσικού και νομικού προσώπου. Όσα περιουσιακά στοιχεία διαπιστώνεται ότι απεκρύβησαν θα δεσμεύονται από τις φορολογικές αρχές. Επιπλέον, μέσω της πρόσβασης που θα έχουν στα δεδομένα του περιουσιολογίου οι φοροελεγκτικές υπηρεσίες θα μπορούν να πραγματοποιούν διασταυρώσεις ανάμεσα στο ύψος των δηλούμενων εισοδημάτων και στην αξία των κατεχόμενων περιουσιών, για την εξαγωγή συμπερασμάτων σχετικά με την πραγματική οικονομική κατάσταση των φορολογουμένων.
Προβληματίζει η εφευρετικότητα
Πάντως, η εφευρετικότητα των πλούσιων φοροφυγάδων έχει προκαλέσει πλέον έντονο προβληματισμό στον φοροελεγκτικό μηχανισμό, που έχει γίνει ακόμη πιο καχύποπτος στους ελέγχους που πραγματοποιεί για παράνομο πλουτισμό. Οι δε ελεγκτικές επαληθεύσεις που εφαρμόζονται αυξάνονται πλέον και εμπλουτίζονται με βάση τα νέα δεδομένα που προκύπτουν από την εμπειρία στον εντοπισμό νέων μεθόδων φοροδιαφυγής.Σε κάθε περίπτωση, οι παραβάτες που εντοπίζονται έρχονται αντιμέτωποι με την επιβολή σημαντικού ύψους φόρων και προσαυξήσεων, ενώ σε περίπτωση που το ύψος των μη αποδοθέντων στο Δημόσιο φόρων εισοδήματος υπερβαίνει το ποσό των 150.000 ευρώ, υποβάλλονται από τις φοροελεγκτικές υπηρεσίες προς τις αρμόδιες εισαγγελικές αρχές μηνυτήριες αναφορές, προκειμένου να ασκηθούν ποινικές διώξεις για φοροδιαφυγή σε βαθμό κακουργήματος. [SID:10810902]