홍콩 조세 제도 개요

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세계각국의투자자들이­홍콩으로사업을확장하­는것에는다양한요소가 있다.그중가장결정적인장점­은홍콩의조세제도라고­할수 있다. 홍콩은매력적인법인세, 개인소득세, 비과세 자본 이익, 간편한 조세 제도 및 다양한 국가와의이중 과세 방지 협약 제도로 잘 알려져 있다.

홍콩은홍콩원천에서발­생한소득에대해서만과­세를부과하는 원천지국(속지주의) 과세 방식이다.

본 회계 칼럼에서는 홍콩 조세 제도와 세율에 대한전반적인 가이드라인을 제공한다.

사업 소득세

각 납세의무자(법인, 파트너쉽, 신탁자, 법인체)는 소득의원천이홍콩인경­우에한하여 사업소득세(Profit Tax) 납세 의무가 있으며 주식의 배당금(Dividend),자본이득(Capital Gains), 외국원천소득(Offshore Income)에 대해서는 법인세가 면제된다.

적용 세율 Note:

2018년도부터 홍콩 법인에 과세순이익 200만 홍콩달러까지는 현재 절반의 세율인8.25%, 개인사업자에게는현재­의절반인 7.5%가 적용되며그이상순이익­에대해서는기존과동일­하게각각 16.5%, 15%가 적용되는이중법인세율 제도(Two-tiered Profits Tax Rates Regime)가 시행되었다.세율할인은연결법인간­지명된한기업(즉상대방에대한 지배력을 가졌거나 동일한 당사자의 공동 지배하에 있음)으로 제한된다.다만 이중 법인세율은관계 법인들중한기업만을 지정하여해당 기업만이혜택을누릴수 있다.

법인소득세 신고 기한

법인소득세 신고 기한은 아래와 같다. *회계 연도

회계 연도가 4월 1일부터 11월 30일안에 있을 경우(N Code)세무 보고 기한: 세무 용지 수령한 날로부터 1개월 이내

회계연도가 12월 1일부터 12월 31일안에 있을 경우(D Code)세무 보고 기한: 매년 8월 15일까지

회계연도가 1월 1일부터 3월 31일안에 있을 경우(M Code)세무 보고 기한: 매년 11월 15일까지

일반적으로 신규 설립된 법인의 경우 설립일자로부터 18개월 이내에 첫 세무신고서를 수령하게 된다.

첫세무신고의경우세무­용지를수령한날로부터 3달 이내에세무신고를완료­하여야 하며, 2년 차세무신고부터는위와­같이회계연도별로신고­기한이결정된다.

법인 소득세 신고 시 제출해야 하는 서류는 아래와 같다. - 외부 회계 감서명의 회계 의견이 명기된 감사 보고서(Audited Financial Report)

- 세금 계산서(Tax Computatio­n)

- 세무 신고 용지(Profit Tax Return) ❖ 위자료는일반적인정보­제공의목적으로만기고 되었습니다. 회계, 세무등기타 전문적인 상담은 해당 분야의 전문가와 논의 바랍니다. [email protected]ㅣ+852 3913 9501ㅣ070 8288 0585

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